D – Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động ở nhà mỏy.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG
3.3.2 Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động.
◙ Qua phõn tớch sử dụng vốn lƣu động của cụng ty trong những năm qua cho ta thấy nhu cầu về vốn của cụng ty là khỏ lớn nhƣng vốn thƣờng xuyờn lại khụng đỏp ứng đầy đủ nhu cầu. Do vậy mà dẫn tới cụng ty phải huy động thờm nguồn bờn ngoài để trang trải cho nhu cầu vốn lƣu động. Mức vốn lƣu động thiếu hụt gõy nờn tỡnh trạng cụng nợ lớn. Để trỏnh tỡnh trạng này khi xõy dựng mức vốn lƣu động cụng ty nờn căn cứ vào tỡnh hỡnh cụ thể năm trƣớc của cụng ty xõy dựng một định mức vốn lƣu động phự hợp với thực trạng tài chớnh của doanh nghiệp khụng gõy ra tỡnh trạng thiếu vốn lƣu động. Đồng thời phải xõy dựng mức vốn lƣu động cho từng quý, từng thỏng để cú kế hoạch cụ thể khụng gõy lóng phớ trong kỡ.
Trong khi vốn lƣu động của cụng ty vẫn thiếu thỡ cụng ty vẫn bị cỏc đối tƣợng khỏc chiếm dụng, đõy là điều khụng hợp lớ. Vỡ vậy cụng tỏc thu hồi cụng nợ trong thời gian tới cần đƣợc tiến hành kiờn quyết. Bờn cạnh đú, doanh nghiệp cũng nờn xem xột lại cụng nợ đối với từng đối tƣợng khỏch hàng. Nếu khỏch hàng cú uy tớn thấp, doanh nghiệp muốn bỏn chịu cũng khụng nờn quỏ rộng rói để trỏnh rủi ro. Để cú chớnh sỏch tớn dụng thƣơng mại hợp lớ, doanh nghiệp cần thẩm định lại mức độ rủi ro hay uy tớn của khỏch hàng. Cần đỏnh giỏ kĩ ảnh hƣởng của chớnh sỏch bỏn chịu đối với lợi nhuận cụng ty.
Để đỏnh giỏ mức độ rủi ro cú thể gặp trong việc bỏn chịu hàng húa, doanh nghiệp cú thể xem xột trờn cỏc khớa cạnh nhƣ mức độ uy tớn của khỏch hàng, tỡnh trạng tài chớnh tổng quỏt của cụng ty, giỏ trị của tài sản dựng để đảm bảo tớn dụng.
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 73
Núi chung đối với mỗi chớnh sỏch bỏn chịu doanh nghiệp cần đỏnh giỏ kĩ theo cỏc thụng số chủ yếu sau đõy:
- Sản lƣợng hàng húa tiờu thụ dự kiến;
- Giỏ bỏn;
- Cỏc chi phớ phỏt sinh thờm cho việc tăng cỏc khoản nợ;
- Cỏc khoản giảm giỏ chấp nhận;
- Thời gian thu hồi bỡnh quõn cỏc khoản nợ;
- Dự đoỏn số nợ phải thu của khỏch hàng.
……
◙ Đồng thời vốn lưu động trong khõu dự trữ cũng làm hiệu quả sử dụng vốn lưu động giảm đi. Khi xỏc định nhu cầu trong đầu năm sau cụng ty nờn xỏc định mức dự trữ sao cho phự hợp và giải phũng nhanh chúng số tài sản dự trữ nếu cú thừa. Nhƣ đó phõn tớch ở chƣơng II tỡnh hỡnh hàng tồn kho của cụng ty là khỏ lớn:
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2008 Năm 2007 Tuyệt đối
09-08 08-07
HTK 23,066,344,588 101,629,460,683 53,301,300,357 Sốvũng quay Sốvũng quay
HTK ( lần) 18.24 4.55 5.89 13.24 -1.34
Dựa vào bảng ta thấy: lƣợng tồn kho của cụng ty tăng mạnh vào năm 2008 và giảm mạnh vàonăm 2009. Năm 2008 số vũng quay HTK là 4.55 lần tức là gần 79 ngày, năm 2009 số vũng quay là 18.24 lần tƣơng ứng với 20 ngày. Với mặt hàng của cụng ty, chủ yếu là phõn bún và nguyờn liệu chế biến thức ăn thỡ vào năm 2008 cụng ty dự trữ khỏ nhiều, nhập vào đầu năm và bỏn khụng hết, sang năm 2009 số vũng quay tăng lờn, chứng tỏ lƣợng tồn kho ớt, cụng ty bỏn nhanh. Tuy nhiờn chỉ số này quỏ cao cũng khụng tốt vỡ nhƣ thế cú nghĩa là lƣợng hàng dự
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 74
trữ trong kho khụng nhiều, nếu nhu cầu thị trƣờng tăng đột ngột thỡ rất khả năng doanh nghiệp bị mất khỏch hàng và bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần. Vỡ vậy cụng ty nờn tớnh toỏn để cú đƣợc lƣợng tồn kho nhất định và thớch hợp vừa giảm chi phớ lƣu kho vừa trỏnh tỡnh trạng số hàng tồn kho quỏ hạn dựng, gõy thiệt hại lớn về vốn cho doanh nghiệp. Để một cơ cấu tồn kho hợp lớ, cần dựa vào một số căn cứ sau:
+ Đẩy mạnh cụng tỏc thiờu thụ nhằm tăng doanh thu kinh doanh và cỏc hoạt động khỏc. Đõy là nguồn tài chớnh để bự đắp cỏc khoản chi phớ sản xuất.
+ Đầu tƣ vốn nhằm tổ chức cung ứng đầy đủ hàng húa cho quỏ trỡnh tiờu thụ với chi phớ thấp nhất.
Dự đoỏn chớnh xỏc nhu cầu thị trƣờng về cỏc loại mặt hàng để từ đú dự trữ đủ hàng húa, đảm bảo khụng để xảy ra tỡnh trạng thừa, trỏnh lóng phớ hay thiếu hàng húa làm giảm doanh thu hàng húa. Muốn thực hiện điều này, cụng ty nờn tiến hàng cụng tỏc thăm dũ thị trƣờng, dự đoỏn xu thế phỏt triển của ngành để lập kế hoạch dự trữ hàng húa một cỏch chớnh xỏc cho cỏc thời kỡ khỏc nhau.
Cụng ty cần mở rộng hơn nữa với cỏc nhà cung ứng cú uy tớn để đảm bảo cú thể cung cấp đủ lƣợng hàng húa một cỏch thƣờng xuyờn và kịp thời.
Cụng ty nờn lựa chọn hỡnh thức cung hàng húa cả về số lƣợng và hỡnh thức thanh toỏn hợp lý. Ngày này, đa số cỏc nhà cung ứng đều cú chế độ ƣu đói đối với những khỏch hàng mua số lƣợng nhiều, cụng ty nờn tận dụng điều này để cú đƣợc hỡnh thức mua tốt nhất.
Hàng mua về phải đảm bảo đỳng chất lƣợng, giỏ cả hợp lớ, điều này giỳp cho cụng trỡnh bảo đảm chất lƣợng an toàn và giỏ cả, làm tăng uy tớn của cụng ty với khỏch hàng.
Cụng ty nờn chỳ trọng cụng tỏc bảo quản vật tƣ, do cú nhiều chủng loại hàng húa khỏc nhau nờn cần bố trớ hợp lớ, trỏnh lóng phớ, đồng thời đặt ra trỏch
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 75
nhiệm, thƣởng phạt cụng minh đối với cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng tỏc quản lớ vật tƣ.
+ Tối thiểu húa chi phớ bảo quản, dự trữ hàng húa:
Phải thực hiện xuất, nhập kho rừ ràng, đảm bảo chớnh xỏc về số lƣợng, chủng loại, yờu cầu chất lƣợng. Tựy theo tỡnh hỡnh và đặc điểm của hệ thống kho của hàng húa, thủ kho phải phõn loại xếp đỳng quy cỏch phẩm chất khụng để tỡnh trạng vật tƣ bị vất bừa bói, lộn xộn. Vật tƣ phải đƣợc sắp xếp khoa học, hợp lớ tạo điều kiện thuận lợi cho việc tổ chức bảo vệ, dễ nhỡn, dễ lấy, sử dụng hợp lớ diện tớch kho, đảm bảo an toàn lao động trong kho.
◙ Cõn đối lượng tiền mặt tồn quỹ nhằm sử dụng cú hiệu quả nguồn tiền mặt mà vẫn duy trỡ được khả năng thanh toỏn cho doanh nghiệp.
Qua phõn tớch ta thấy lƣợng tiền mặt tồn quỹ của doanh nghiệp tăng qua cỏc năm, đặc biệt là năm 2009 tiền mặt tồn quỹ đạt 15.032.989.859 tƣơng ứng 584% so với năm 2008 và 1297% so với năm 2007; Đồng thời tỷ trọng tiền mặt và cỏc khoản tƣơng đƣơng trong tổng tài sản qua cỏc năm cũng tăng. Điều này cho thấy trong năm 2009 doanh nghiệp đó để lƣợng tiền mặt tồn quỹ là quỏ nhiều, mặc dự tạo ra cho doanh nghiệp khả năng thanh toỏn nhanh, cao nhƣng lại cho thấy doanh nghiệp sử dụng tiền mặt khụng hiệu quả, khụng tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Vỡ vậy tiến hành quản trị tiền mặt nhằm cõn đối lƣợng tiền mặt tồn quỹ là cần thiết, nhằm sử dụng cú hiệu quả nguồn tiền mặt nhàn rỗi và thu về lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Cụng ty cần cú những biện phỏp sau:
+ Dự phũng cho cỏc khoản phải chi ngoài kế hoạch, dự phũng cho cỏc cơ hội phỏt sinh ngoài dự kiến khi thị trƣờng cú sự thay đổi đột ngột.
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 76
+ Sau khi xỏc định đƣợc lƣu lƣợng tiền mặt dự trữ thƣờng xuyờn, doanh nghiệp nờn ỏp dụng những chớnh sỏch, quy trỡnh sau để giảm thiểu rủi ro cũng nhƣ thất thoỏt trong quỏ trỡnh thực hiện:
- Số lƣợng tiền mặt tại quỹ giới hạn ở mức thấp chỉ để đỏp ứng những nhu cầu thanh toỏn khụng thể chi trả qua ngõn hàng. Ƣu tiờn lựa chọn nhà cung cấp cú tài khoản ngõn hàng. Thanh toỏn qua ngõn hàng cú tớnh minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đỏp ứng yờu cầu phỏp luật liờn quan. Theo Luật thuế Giỏ trị gia tăng (sửa đổi), cú hiệu lực từ ngày 01/01/2009, tất cả cỏc giao dịch từ 20 triệu đồng trở lờn nếu khụng cú chứng từ thanh toỏn qua ngõn hàng sẽ khụng đƣợc khấu trừ thuế giỏ trị gia tăng đầu vào.
- Xõy dựng quy trỡnh thu chi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, bao gồm: danh sỏch cỏc mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, húa đơn, phiếu nhập kho, biờn bản giao nhận...). Xỏc định quyền và hạn mức phờ duyệt của cỏc cấp quản lý trờn cơ sở quy mụ của doanh nghiệp. Đƣa ra quy tắc rừ ràng về trỏch nhiệm và quyền hạn của cỏc bộ phận liờn quan đến quỏ trỡnh thanh toỏn để việc thanh toỏn diễn ra thuận lợi và chớnh xỏc.
+ Qua phõn tớch ta thấy hiện tại doanh nghiệp đang dự trữ quỏ nhiều tiền mặt, biện phỏp cú thể ỏp dụng là:
- Sử dụng cỏc khoản đầu tƣ qua đờm của ngõn hàng.
- Sử dụng hợp đồng tiền gửi cú kỳ hạn với điều khoản rỳt gốc linh hoạt.
- Đầu tƣ vào những sản phẩm tài chớnh cú tớnh thanh khoản cao nhƣ trỏi phiếu chớnh phủ, cổ phiếu.
- Đầu tƣ vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
◙ Tiết kiệm chi phớ quản lớ doanh nghiệp, chi phớ tài chớnh
Khụng chỉ chi phớ của cỏc yếu tố đầu vào tập hợp nờn giỏ thành sản phẩm mà bờn cạnh đú cỏc chi phớ quản lớ doanh nghiệp, chi phớ tài chớnh cũng chịu ảnh hƣởng
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 77
khụng nhỏ tới hiệu quả hoạt động kinh doanh của cụng ty núi chung và hiệu quả cụng tỏc sử dụng vốn núi riờng. Chớnh vỡ vậy, để nõng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đũi hỏi khụng những giảm giỏ thành mà cũn giảm chi phớ quản lớ doanh nghiệp.