5. Nội dung và các kết quả ựạt ựược
3.2.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất của Công ty
3.2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý và sản xuất
Công ty CASEAMEX chuyên sản xuất và gia công các mặt hàng thủy sản ở dạng cơ chế. Tuy nhiên với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chế biến thuỷ sản thì cơ cấu tổ chức ựược thực hiện như sau:
Hình 2 : SƠ đỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CASEAMEX
( Nguồn: Phòng tổ chức hành chắnh Công ty Caseamex )
3.2.2.2 Bộ phận sản xuất chắnh
Là bộ phận sản xuất tạo ra lợi nhuận cao nhất trong toàn Công ty.
Phân xưởng chế biến: Có nhiệm vụ chế biến thủy sản tươi thành sản phẩm ựông lạnh phụ vụ cho sản xuất. đây là phân xưởng lớn nhất của Công ty.
3.2.2.3 Bộ phận sản xuất phụ
Phân xưởng cơ ựiện: đảm nhận lắp ựặt, quản lý và vận hành các loại máy móc, thiết bị cấp ựông, bảo quản sản phẩm sau khi ựông lạnh. Chủ ựộng nguồn ựiện và ựiện lạnh cho quá trình sản xuất.
Phân xưởng nước ựá: Có nhiệm vụ sản xuất nước ựá cung cấp cho phân xưởng chế biến của Công ty.
3.2.2.4 Bộ phận sản xuất phục vụ
Có nhiệm vụ phục vụ cho quá trình sản xuất tại phân xưởng, chẳng hạn như: Sữa chữa máy móc thiết bị và hệ thống kho chứa hàng hoặc nguyên liệu sau khi mua về nhằm bảo ựảm cung ứng cho tiêu thụ hoặc cho sản xuất.
Việc xây dựng môt cơ cấu sản xuất hợp lý là một tiền ựề hết sức quan trọng ựể mang lại hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy, doanh nghiệp cần xem xét tắnh toán mối quan hệ tỷ lệ giữa các bộ phận sau cho phù hợp và mang lại hiệu quả cao nhất.
Cơ cấu sản xuất
Bộ phận sản xuất chắnh Bộ phận sản xuất phục vụ Phân xưởng cơ ựiện Hệ thống kho chứa Bộ phận sản xuất phụ trợ Phân xưởng nước ựá Phân xưởng chế biến đội bảo vệ sửa chữa
3.3. PHÂN TÍCH CHUNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT đỘNG CỦA CÔNG TY GIAI đOẠN 2007 Ờ 2009
Lợi nhuận là thước ựo mức ựộ hiệu quả trong hoạt ựộng kinh doanh của các doanh nghiệp. Do ựó ựể ựánh giá xem tình hình kinh doanh của Công ty trong những năm vừa qua có hiệu quả hay không thì lợi nhuận là yếu tố ựầu tiên cần xét ựến.
Bảng 1: KẾT QUẢ HOẠT đỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CASEAMEX TỪ NĂM 2007 Ờ 2009 đVT: Triệu ựồng Chỉ Tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008 so với 2007 2009 so với 2008 Tuyệt ựối Tương ựối (%) Tuyệt ựối Tương ựối (%) DT bán hàng 731.892 600.465 662.351 -131.427 -17,96 61.886 10,31 Khoản giảm trừ 6.178 2.321 2.933 -3.857 -62,43 612 26,37 DT thuần 725.714 598.144 659.418 -127.570 -17,58 61.274 10,24 Giá vốn hàng bán 648.780 512.011 596.114 -136.769 -21,08 84.133 16,43 LN gộp 76.934 86.133 63.304 9.199 11,96 -22.829 -26,50 DT từ HđTC 9.154 17.347 35.127 8.193 89,50 17.780 102,50 Chi phắ TC 20.141 46.871 27.043 26.730 132,71 -19.828 -42,30 Chi phắ bán hàng 25.095 33.485 32.811 8.390 33,43 -674 -2,01 Chi phắ QLDN 2.753 2.769 6.247 16 0,58 3.478 55,67 LN thuần từ HđKD 38.099 20.355 32.330 -17.744 -46,57 11.975 37,04 TN khác 598 928 5.357 330 55,18 4.429 477,26 Chi phắ khác 28 557 371 529 1.889,28 - 186 -33,39 LN khác 570 371 3.986 -199 -34,91 3.615 974,39 Tổng LN trước thuế 38.669 20.726 36.316 -17.943 -46,40 15.590 75,22 Thuế TNDN 9.675 5.182 9.075 -4.493 -46,44 3.893 75,13 LN sau thuế TNDN 28.994 15.544 27.237 -13.450 -46,39 11.693 77,23
Triệu ựồng 0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Lợi nhuận sau thuế TNDN
Hình 3: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA CÔNG TY CASEAMEX GIAI đOẠN 2007 Ờ 2009
Giai ựoạn 2007 Ờ 2009, tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Công ty không ổn ựịnh, có nhiều biến ựộng thất thường qua các năm. Chẳng hạn, lợi nhuận sau thuế năm 2007 gần 29 tỷ ựồng. Trong khi ựó năm 2008, lợi nhuận sau thuế chỉ còn hơn 15 tỷ ựồng, giảm so với năm 2007 khoảng 13.450 triệu ựồng. Sang năm 2009, tình hình có ựược cải thiện, lợi nhuận sau thuế tăng lên hơn 27 tỷ ựồng, tăng so với năm 2008 khoảng 11.693 triệu ựồng. Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế năm 2009 vẫn còn thấp hơn năm 2007.
Năm 2007 : sau gần nửa năm Công ty tách khỏi CATACO và tiến hành cổ phần hóa, Công ty có sự thay ựổi mạnh mẽ trong cách thức tổ chức, quy mô hoạt ựộng tăng nhanh ựáng kể. Công ty ựầu tư thêm trang thiết bị, máy móc, nâng cao năng suất chế biến của xắ nghiệp, áp dụng các tiêu chuẩn về chất lượng sản phẩm vào sản xuất ựể ựáp ứng cho chiến lược mở rộng thị trường xuất khẩu. đồng thời, năng lực chuyên môn và quản lý của ựội ngũ nhân viên ựược nâng cao ựã góp phần mang về doanh thu bán hàng của Công ty ựạt 731.892 triệu ựồng dẫn ựến lợi nhuận sau thuế có mức tăng trưởng khá cao với 28.994 triệu ựồng. đây là mức tăng trưởng cao nhất của Công ty từ khi mới thành lập cho tới thời ựiểm này. Làm tiền ựề cho sự phát triển của Công ty trong những năm tiếp theo.
Năm 2008: Doanh thu bán hàng chỉ ựạt 600.465 triệu ựồng giảm 17,96% so với năm 2007 là do Công ty gặp rất nhiều khó khăn vì bị ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu dẫn ựến sản lượng xuất khẩu giảm nên kéo theo sự sụt giảm doanh thu. Khi tình hình thị trường bất ổn chiến lược của Công ty cũng
có nhiều thay ựổi. Công ty cắt giảm các khoản chiết khấu bán hàng nên khoản giảm trừ doanh thu giảm 62,43% so với năm trước. Chiết khấu chỉ ưu tiên áp dụng cho các hợp ựồng lớn và khách hàng có thiện chắ hợp tác lâu dài với Công ty. đồng thời hàng hóa ngày càng ựạt yêu cầu nên các khoản giảm trừ doanh thu năm này giảm ựáng kể. điều này làm cho doanh thu thuần từ hoạt ựộng bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm ở mức gần bằng với mức giảm của doanh thu, giảm xuống 17,58% so với năm 2007.
Một chỉ tiêu mà Công ty thực hiện tốt ở năm này là giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán giảm 21,08% thấp hơn mức giảm 17,96% của doanh thu. Mặc dù thời tiết năm này cũng không thuận lợi, nguồn nguyên liệu cũng không ựảm bảo cho sản xuất, nhưng Công ty ựã tổ chức công tác thu mua với giá cả hợp lý ở từng thời ựiểm. đồng thời, ựịnh mức sản xuất hợp lý ựã tiết kiệm ựược các khoản chi phắ sản xuất chung ựã góp phần giảm giá thành. Kết quả ựạt ựược lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ hơn 86 tỷ ựồng, tăng 11,96% so với năm trước. điều ựáng lưu ý ở ựây là các khoản chi phắ ngoài sản xuất tăng cao, ựặc biệt là chi phắ bán hàng và chi phắ tài chắnh tăng gấp nhiều lần so với tốc ựộ tăng 17,96% của doanh thu. Cụ thể chi phắ bán hàng tăng 33,43% và chi phắ tài chắnh tăng 132,51% so với năm trước. Nguyên nhân tăng cao của chi phắ bán hàng là do sự tăng lên của chắ phắ ựóng gói, vận chuyển, chi phắ chào hàng, quảng cáo sản phẩm từ hoạt ựộng mở rộng xuất khẩu sang thị trường mới. Trong khi ựó, quy mô hoạt ựộng mở rộng, ựòi hỏi nguồn vốn kinh doanh phải ựáp ứng kịp thời nhu cầu của từng thời ựiểm từ việc phát sinh nhiều hợp ựồng thu mua lớn, khoản chi phắ trả trước cho khách hàng cung ứng càng nhiều. Công ty phải vay ngân hàng và chi phắ tài chắnh phải trả tăng với tốc ựộ nhanh làm tăng chi phắ tài chắnh. Do sự gia tăng cao của chi phắ bán hàng và chi phắ tài chắnh ựã làm cho doanh thu thuần từ hoạt ựộng kinh doanh chỉ ựạt 20.355 triệu ựồng giảm 46,57% so với năm 2007. Cộng với sự gia tăng trong chi phắ khác, tăng 1.889,28% so với năm 2007 trong khi thu nhập khác chỉ tăng 55,18% nên làm cho lãi ròng cuối năm 2008 của Công ty ựạt ở mức thấp, chỉ ựạt 15.544 triệu ựồng giảm 46,39% so với năm 2007.
Tóm lại: hoạt ựộng kinh doanh ở năm 2008 giảm so với năm 2007 một phần do chịu sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu làm giảm sản
lượng xuất khẩu, một phần do sự tăng cao của các chi phắ, ựặc biệt là chi phắ bán hàng và chi phắ tài chắnh. Vì vậy Công ty cần phải rút ra những kinh nghiệm quý báu trong năm 2008 ựể trong tương lai ựưa ra những chiến lược thắch hợp nhằm khắc phục những tình huống tương tự như năm này.
Năm 2009: Công ty kinh doanh có hiệu quả hơn so với năm trước. Cụ thể là doanh thu bán hàng ựạt 662.351 triệu ựồng tăng 10,31% so với năm 2008, trong khi ựó các khoản giảm trừ doanh thu tăng không ựáng kể, chỉ tăng 26,37% nên ựã kéo theo sự gia tăng về lãi thuần từ 598.144 triệu ựồng năm 2008 lên 659.418 triệu ựồng năm 2009. Nhưng vì tốc ựộ tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn tốc ựộ tăng của doanh thu, tăng 16,43% so với năm trước nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 26,50% so với năm trước, cụ thể ựạt hơn 596.114 triệu ựồng. Nguyên nhân khách quan làm tăng giá vốn hàng bán là do diễn biến của thị trường nguyên liệu. Thời tiết năm này không thuận lợi nên nguồn nguyên liệu ựánh bắt ắt, hiệu quả nuôi thủy sản không ựạt về chất lượng và sản lượng dẫn ựến giá thủy sản nguyên liệu bất ổn và tăng nhanh. đồng thời, giá ựiện, nước năm này tăng làm cho chi phắ sản xuất chung tăng góp phần làm tăng giá thành. Xét về nguyên nhân chủ quan thì công tác thu mua nguyên liệu không ựạt hiệu quả do chưa theo dõi chặt chẽ diễn biến giá cả thị trường nên giá nguyên liệu cao ựã làm giá thành tăng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt ựộng kinh doanh ở năm này tăng lên, cụ thể ựạt 32.330 triệu ựồng tăng 11.975 triệu ựồng (tăng 37,04%) so với năm 2008. Nguyên nhân tăng lợi nhuận là do doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh tăng lên 102,50% từ 17.347 triệu ựồng năm 2008 lên 35.127 triệu ựồng năm 2009, trong khi các khoản chi phắ về tài chắnh và bán hàng giảm xuống, cụ thể chi phắ tài chắnh giảm 42,30% xuống còn 27.043 triệu ựồng và chi phắ bán hàng giảm 2,01%. Doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh chủ yếu từ chiết khấu thanh toán ựược hưởng do mua hàng, và các khoản thu nhập từ hoạt ựộng ựầu tư vào các Công ty liên kết và Công ty con.
Tổng lợi nhuận sau thuế cũng tăng lên so với năm trước, tăng 77,23% ựạt 27.237 triệu dồng. Góp phần vào sự gia tăng lợi nhuận sau thế là sự tăng lên của chỉ tiêu lợi nhuận khác, tăng 974,39% ựạt 3.986 triệu ựồng. Lợi nhuận khác chủ yếu từ các hoạt ựộng gia công chế biến cho một số doanh nghiệp khác.
Tóm lại: Năm 2009, doanh thu và lợi nhuận tuy có sự phát triển trở lại sau 1 năm suy giảm. Tuy nhiên sự phát triển này vẫn chứa ựựng nhiều yếu tố kém bền vững như: sự khan khiếm nguồn nhiên liệu dẫn ựến giá nguyên liệu tăng lên làm giảm sức cạnh tranh của Công ty, các khoản chi phắ về tài chắnh và bán hàng vẫn còn ở mức cao so với sự gia tăng về doanh thu.
6 tháng ựầu năm 2010 : Công ty ựối mặt với không ắt khó khăn khi nguồn nguyên liệu ựầu vào thiếu hụt cộng với áp lực cạnh tranh từ ựối thủ cạnh tranh trong nước và ngoài nước làm cho sản lượng xuất khẩu giảm xuống. Nên doanh thu của Công ty chỉ ựạt 253.569 triệu ựồng giảm 27,87% so với cùng kỳ năm 2009, ựồng thời vì sản lượng xuất khẩu giảm nên chi phắ cũng giảm theo cụ thể là giảm 27,30% so với cùng kỳ năm 2009. Lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng chỉ ở mức thấp, chỉ ựạt 6.572 triệu ựồng giảm 44,24% so với cùng kỳ năm 2009. Vì vậy, trong 6 tháng cuối năm Công ty cần phát huy hiệu quả hơn các chỉ tiêu ựạt ựược trong 6 tháng ựầu và có kế hoạch giải pháp hợp lý thực hiện các chỉ tiêu chưa ựạt hiệu quả nhằm nâng cao lợi nhuận ựể ựạt ựược ựúng chỉ tiêu ựề ra.
Bảng 2 : KẾT QUẢ HOẠT đỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CASEAMEX 6 THÁNG đẦU NĂM 2009, 2010
đVT : Triệu ựồng Chỉ tiêu 6 tháng ựầu năm 2009 6 tháng ựầu năm 2010 Chênh lệch
Tuyệt ựối Tương ựối (%) Tổng doanh thu 351.537 253.569 -97.968 -27,87
Tổng chi phắ 339.751 246.997 -92.754 -27,30
Lợi nhuận sau thuế 11.786 6.572 -5.214 -44,24
(Nguồn : Phòng kế toán công ty Caseamex)
Kết luận : Như vậy có thể kết luận rằng tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong vài năm gần ựây có những chuyển biến to lớn mặc dù năm 2008 có chiều hướng suy giảm. Chuyển biến ấy thể hiện nổ lực của Công ty trong việc tìm cách nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và không ngừng mở rộng quy mô, mở rộng thị trường nhằm ựưa Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản CASEAMEX trở thành một Công ty phát triển vững mạnh trên thị trường.
3.4. đỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY NĂM 2010
Công ty chuyên sản xuất, xuất khẩu thủy hải sản, ựối tượng tiêu thụ chủ yếu là thị trường nước ngoài vì thế chất lượng sản phẩm là một trong những yêu cầu quan trọng cần ựược quan tâm hàng ựầu của Công ty. Công ty ựang tập trung nâng cao chất lượng sản phẩm ựảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm nói riêng cũng như tiêu chuẩn an toàn vệ sinh thực phẩm Quốc tế nói chung.
đẩy mạnh hoạt ựộng Marketing và ựội ngũ quản lý bán hàng, thực hiện chiến lược ựa dạng hoá sản phẩm kết hợp chuyên môn hoá trong từng mặt hàng. Phấn ựấu tăng doanh thu, hoàn thành các khoản phải trả, phải nộp khác. Không ngừng phát triển 0sản xuất, tạo nhiều cơ hội thu hút và giải quyết nguồn lao ựộng nhàn rỗi tại ựịa phương, cố gắng tạo ựiều kiện tăng thu nhập và cải thiện ựời sống cho người lao ựộng.
Tăng cường củng cố mạng lưới thu mua nguyên liệu, quan hệ tốt với khách hàng ựầu vào ựể ựảm bảo cho sản xuất chế biến và xuất khẩu.
đầu tư trang bị thêm các máy móc, dây chuyền công nghệ hiện ựại và một số phương tiện vận tải nhằm ựáp ứng nhu cầu thực tế của Công ty.
Thực hiện tốt các chiến lược mở rộng và thâm nhập thị trường trong nước cũng như nước ngoài nhằm giới thiệu sản phẩm với khách hàng thông qua các hoạt ựộng như: hội chợ, triển lãm, trưng bài sản phẩm. Mặt khác, thường xuyên cử cán bộ sang các nước: Singapore, Mỹ, đài Loan, Nhật, Hàn Quốc, Hồng KôngẦ ựể tìm kiếm thăm dò thị trường và các ựối tác tiềm năng. đầu tư khai thác nguồn hàng ổn ựịnh, ựảm bảo nguồn nguyên liệu chất lượng ựáp ứng nhu cầu của khách hàng.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HOẠT đỘNG XUẤT KHẨU THỦY SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN
CẦN THƠ Ờ CASEAMEX GIAI đOẠN 2007 Ờ 6/2010
4.1. Phân tắch doanh thu xuất khẩu thủy sản của Công ty theo hình thức xuất khẩu xuất khẩu
Bảng 3 : DOANH THU XUẤT KHẨU THỦY SẢN THEO HÌNH THỨC XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY CASEAMEX GIAI đOẠN 2007 - 2009
đVT : Triệu ựồng
Chỉ Tiêu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Chênh lệch 2008 so với 2007 2009 so với 2008 Doanh thu Tỷ trọng ( % ) Doanh thu Tỷ trọng ( % ) Doanh thu Tỷ trọng ( % ) Tuyệt ựối Tương ựối (%) Tuyệt ựối Tương ựối (%) Trực tiếp 575.452 79,7 531.649 88,6 621.640 95,2 - 43.803 -7,61 89.991 19,93 Ủy thác 146.458 20,3 68.526 11,4 31.245 4,8 - 77.932 -53,21 -37.281 -5,44 Tổng 721.910 100,0 600.175 100,0 652.885 100,0 - 121.73 5 -16,86 52.710 8,78
(Nguồn : Phòng kế toán công ty Caseamex)
Triệu ựồng 0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 700,000
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Trực tiếp Ủy thác
Hình 4 : DOANH THU XUẤT KHẨU THỦY SẢN THEO HÌNH THỨC XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY CASEAMEX GIAI đOẠN 2007 - 2009
Với số liệu trên cho thấy doanh thu xuất khẩu năm 2007 là 721.910 triệu ựồng trong ựó doanh thu xuất khẩu trực tiếp ựạt 575.452 triệu ựồng chiếm 79,7%