6. Hệsố hàm lượng vốn cốđịnh
2.2.2.2.1. Tổ chức và quản lý sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ. TSLĐ có 2 loại. TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông. Trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá tiền tệ, để hình thành các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông các doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn đầu tư ban đầu nhất định. Vì vậy, có thể nói VLĐ của doanh nghiệp là vốn tiền tệứng trước đểđầu tư, mua sắm tài sản lưu động sản xuất vaTSLDD lưu thông trong doanh nghiệp.
Vốn lưu động trong cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và biểu hiện dưới nhiều hình thức khác nhau. Muốn cho quá trình sản xuất đựơc tiến hành liên tục, doanh nghiệp phải cóđủ lượng
vốn lưu động đầu tư vào các hình thái khác nhau đó, khiến cho việc chuyển hoá hình của vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi. Nếu doanh nghiệp nào bị thiếu vốn thì việc chuyển hình thái sẽ gặp khó khăn, vốn lưu động không luân chuyển được và quá trình sản xuất cũng bị gián đoạn. Trong các doanh nghiệp, sự vận động của vốn lưu động phản ánh sự vận động của vật tư hàng hoá. Số vốn lưu động nhiều hay ít là phản ánh số lượng vật tư, hàng hoá dự trữ trong các khâu nhiều hay ít. Quản lý vốn lưu động là một bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, việc quản lý VLĐ không chỉđảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm hợp lý mà còn cóý nghĩa hạ thấp chi phí sản xuất kinh doanh thúc đẩy thanh toán các khoản nợ một cách kịp thời. Đểđánh giáđúng đắn sự biến động của vốn lưu động ta lập bảng nghiên cứu đánh giá biến động về vốn lưu động của công ty trog 2 năm 2005 - 2006.
Bảng 5
BẢNGNGHIÊNCỨUĐÁNHGIÁSỰBIẾNĐỘNGCỦAVỐNLƯUĐỘNG G
(Đơn vị tính: đồng)
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch
Số tuyệt đối Số tương
đối (%)
1. Vốn bằng tiền 156.164.498,5 185.492.374,5 29.327.876 18,82. Các khoản phải thu 173.626.616,5 305.236.250 131.609.633,5 75,8 2. Các khoản phải thu 173.626.616,5 305.236.250 131.609.633,5 75,8 3. Hàng tồn kho (NVL, CCDC) 118.333.478,5 57.431.418,5 -60.902.060 -51,5 4. Vốn lưu động khác - 5.648.459 5.648.459 100% 5. Các khoản đầu tư tài chính ngắn
hạn
- - - -
Tổng số 448,124.593,5 553.808.502 105.683,908,5 23,6
Tuy vốn lưu động chiếm tỷ trọng nhỏ hơn vốn cốđịnh trong tổng số vốn kinh doanh nhưng vốn lưu động cần được quản lý chặt chẽ vì kết cấu của nó khá phức tạp so với vốn cốđịnh.
Năm 2006 quy mô vốn lưu động tăng 105.683.908,5 đồng với tỷ lệ tăng 23,6% so với năm 2005. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng nhanh là do các khoản phải thu vốn bằng tiền, vốn lưu động khác tăng lên.
Các khoản vốn bằng tiền, nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tồn kho biến động theo chiều hướng tốt. Lượng tiền năm 2006 so với năm 2005 tăng lên 29.327.876 đồng với tỷ lệ tăng 18,8%. Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho năm 2003 so với năm 2002 giảm 60.902.060 đồng với tỷ lệ giảm 51,5% điều đó cho ta thấy Công ty đã tận dụng hết khả năng lượng
vốn ứđọng này vào sản xuất kinh doanh. Vốn lưu động khác tăng lên với tỷ lệ 100%, Công ty Trần Hiếu trong 2 năm 2005 - 2006 không có các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Nguyên nhân chủ yếu làm cho vốn lưu động tăng lên là do các khoản phải thu tăng lên đây là một chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn trong vốn lưu động. Năm 2005 các khoản phải thu là: 173.626.616,5 đồng nhưng sang năm 2006 tăng lên 236.250 đồng chênh lệch giữa 2 năm là131.609.633,5 đồng với tỷ lệ tăng 75,8%. Để hiểu rõ hơn nội dung của các khoản phải thu ta theo dõi bảng số liệu sau:
Bảng 6
BẢNGNGHIÊNCỨUĐÁNHGIÁBIẾNĐỘNGCỦACÁCKHOẢNPHẢITHU CỦACÁCKHOẢNPHẢITHU
(Đơn vị tính: đồng)
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch
Số tuyệt đối Số tương đối (%)
1. Phải thu của KH 27.463.783 173.837.351 146.373.568 532,972. Các khoản phải thu khác 146.162.833,5 131.398.899 -14.763.934,5 10,10 2. Các khoản phải thu khác 146.162.833,5 131.398.899 -14.763.934,5 10,10 Tổng cộng 173.626.616,5 305.236.250 131.609.633,5 75,86
Ta thấy các khoản mục trong các khoản phải thu tăng giảm không đồng đều. Phải thu cuả khách hàng năm 2006 so với năm 2005 tăng 146.373.568 đồng với tỷ lệ tăng 532,97% điều này cho ta thấy lượng vốn của Công ty bị chiếm dụng quá nhiều gây ảnh hưởng lớn đến việc huy động vốn cho sản xuất kinh doanh. Chính vì vậy các khoản này phải thu hồi nhanh để Công ty tiếp tục đầu tư vào nhiều lĩnh vực đểđóng vốn có thể tiếp tục vận động và sinh lời.
Như vậy, ta thấy Công ty đã quản lý và tổ chức vốn lưu động chưa đượ triệt để, Công ty đãđể một lượng vốn bị các đơn vị khác chiếm dụng.
Vì vậy, Công ty cần có biện pháp đôn đốc, giải quyết tích cực để thu tiền về nhanh chóng và sử dụng ngay vào sản xuất kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động.