2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2 năm 2006-2007
Chỉ tiêu Mã số Năm 2006 (103) Năm 2007 (103) So sánh 07/06 Gtrị % Tổng doanh thu 01 347,874,794 452,237,232104,362,438 29,9
Trong đó DT hàng xuất khẩu 02 287,388,309 386,944,354 172,432,985 Các khoản giảm trừ
(03=05+06+07) 03 2,993,466 -
Giảm giá hàng bán 05 2,993,466 - (2,993,466) Hàng bán bị trả lại 06 - -
Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu
phải nộp 07 - -
1. Doanh thu thuần
(10=01-03) 10 344,881,328 452,237,232 107,355,904 31,12 2. Giá vốn hàng bán 11 279,868,870 369,426,909 89,558,039 32 3. Lợi nhuận gộp về bán
hàng (20=10-11) 20 65,012,458 82,810,324 17,797,866 27,38 4. Doanh thu hoạt động tài
chính 21 429,671 644,507 214,836 50 5. Chi phí tài chính 22 1,146,493 1,949,039 802,546 70
Trong đó: Lãi vay phải trả 23 1,146,493 1,949,039 70
6. Chi phí bán hàng 24 16,536,870 29,012,678 12,475,808 75,4 7 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 25 42,175,638 46,393,201 4,217,563 10
9. Thu nhập khác 31 298,912 597,824 298,912 100 10. Chi phí khác 32 320,610 480,915 160,305 50 11. Lợi nhuận khác
(40=31-32) 40 (21,698) 116,910 138,608 12. Tổng lợi nhuận trước
thuế (50=30+40) 50 5,561,431 6,216,822 655,391 11,78 13. Thuế thu nhập doanh
14. Lợi nhuận sau thuế
(60=50-51) 60 4,310,237 5,127,362 817,125 18,96
(Nguồn: Ban TCKT- Công ty cổ phần May 10)
Qua bảng kết quả trên ta thấy, tổng doanh thu năm 2007 so với 2006 tỷ lệ 29,9% thể hiện sự phát triển sản xuất kinh doanh của công ty tăng mạnh, tỷ lệ tăng là rất đáng kể. Các khoản giảm trừ của công ty trong năm 2007 hầu như không có, nguyên nhân chủ yếu là do các khoản giảm giá hàng bán không có. Trong khi doanh thu bán hàng tăng với tỷ lệ khá cao 29,9%. Đây là tín hiệu đáng mừng đối với hoạt động quản lý bán hàng và quản lý chất lượng tại công ty.
Doanh thu thuần tăng mạnh với tỷ lệ 31,12% cho thấy sự nỗ lực trong công tác bán hàng của công ty tăng nhanh kéo theo thị phần của công ty cũng tăng lên. Giá vốn hàng bán tăng 32% với tốc độ lớn hơn doanh thu thuần 31,12% góp phần làm tăng lợi nhuận gộp với tỷ lệ tăng là 27,38%.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng, trong đó chi phí bán hàng tăng rất mạnh với tỷ lệ tăng 75.4%. Đây là dấu hiệu cho thấy sự quản lý chi phí của công ty chưa tốt, góp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh không tăng mạnh.
Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế tăng tương ứng với tỷ lệ 11,78% và 18,96% cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ là có hiệu quả.
Bảng 3: So sánh các chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh
Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2006/2005 2007/2006 +/- % +/- % Tổng SL 7.402.143 9.055.398 10.367.819 1.653.255 22.33 1.312.421 14.49 Doanh thu 261.505.745 347,874,794 452.237.232 190.731.487 33.02 104.362.438 30 Tổng chi phí 256.501.242 342.291.665 446.137.320 85.790.423 33.4 103.845.655 30.3 Lợi nhuận 5.004.503 5.583.129 6.099.912 556.928 11.13 516.783 9.26
Nộp ngân sách 1.592.464 1.251.193 1.089.459 -341.271 -21.43 -161.734 -12.93
Thu nhập BQ 1.380 1.450 1.502 70 5.07 52 3.59
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán công ty cổ phần May 10)
Nhìn vào kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây ta nhận thấy:
-Tổng sản lượng năm sau đều cao hơn năm trước nhưng tốc độ tăng có xu hướng giảm dần. Năm 2007 tổng sản lượng chỉ tăng 14,49% so với năm 2006 trong khi doanh thu vẫn tăng mạnh với tốc độ 30 % cho thấy công ty đã điều chỉnh cơ cấu sản phẩm, tập trung nâng cao tỷ trọng hàng FOB và sản xuất những mặt hàng có giá trị cao như veston. Đây cũng là biện pháp để khắc phục khó khăn về hạn ngạch Dệt - May trong năm 2007. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tổng chi phí có tốc độ tăng trung bình 31,85%/năm tương đương với tốc độ tăng doanh thu trong khi tổng lợi nhuận tăng với tốc độ trung bình 10,20%/năm là tương đối thấp. Một phần do các chi phí đầu vào như xăng dầu, điện, nước, vận tải, BHXH, lương tăng, giá gia công lại luôn phải giảm do cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Mặt khác, nó cho thấy việc quản lý chi phí của công ty chưa có hiệu quả và mục tiêu của công ty là tối đa hoá doanh thu chứ không phải là tối đa hoá lợi nhuận.
- Thu nhập bình quân của người lao động tăng với tốc độ bình quân 4,43%/năm là thấp hơn nhiều so với các chỉ tiêu trên và có xu hướng chậm dần. Nộp ngân sách nhà nước giảm liên tục trong 2 năm, nguyên nhân do bắt đầu từ năm 2006, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty được giảm từ 32% xuống 28% và công ty được áp dụng chính sách ưu tiên do sử dụng nhiều lao động nữ (các khoản trợ cấp ốm đau, thai sản của lao động nữ và lương giáo viên trường mầm non của công ty được giảm trừ vào phần thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp). Năm 2007 công ty còn được giảm thuế
GTGT do thành tích xuất khẩu cao và khoản này cũng được giảm trừ vào phần thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Tóm lại, qua bảng 3 ta thấy công ty hiện đang có tốc độ phát triển tốt, luôn hoàn thành các nghĩa vụ với nhà nước và người lao động. Tuy vậy, các chỉ tiêu về chi phí và lợi nhuận cho thấy công ty cũng đang phải đối mặt với rất nhiều khó khăn cần phải khắc phục để giữ được tốc độ phát triển và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong những năm tiếp theo.
2.2 Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát hiệu quả hoạt tiêu thụ
Bảng 4: Chỉ tiêu đánh giá khái quát hiệu quả hoạt tiêu thụ
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 07/06
G.trị % 1- Lợi nhuận sau thuế 4.310.237 5.127.362 817.125 19.9 2- Tổng doanh thu thuần 1000 đ 345.609.911 453.479.563 107.869.652 31 3- Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu % 1,25 1,13 -0.12 -9.6 4-Chi phí bán hàng 1000 đ 16,536,870 29,012,678 12,475,808 75.4 5- Tỷ suất lợi nhuận/CP
bán hàng
Đồng 26.06 17.67 -8.39 -32.2 6-Doanh thu/ chi phí bán hàng Đồng 20.90 15.63 -5.27 -25.2
(Nguồn phòng TCKT – Công ty cổ phần May 10 )
Qua bảng 4 cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu cho thấy năm 2006 cứ 100 đồng doanh thu đã tạo ra được 1,25 đồng lợi nhuận, đến năm 2007 giảm 0,12 đồng so với năm 2006.
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí bán hàng năm 2006 là 26,06 đồng nhưng sang đến năm 2007chỉ tạo ra được 17,67 đồng, giảm 8,39 đồng so với năm 2006. Nguyên nhân của việc này là do trong năm 2007, doanh thu từ thị trường nước ngoài của công ty giảm mạnh dẫn tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có chiều hướng giảm theo. Mặt khác, do trong năm 2007 công ty có mở rộng nhiều đại lý bán hàng trên cả nước, điều này
cũng làm cho chi phí bán hàng của công ty tăng lên. Điều đó dẫn tới tỷ suất lợi nhuận trên chi phí bán hàng năm 2007 giảm xuống so với năm 2006.
Doanh thu trên chi phí bán hàng năm 2006 là 20,09 đồng, 1 đồng chi phí bán hàng tạo ra được 20,09 đồng doanh thu, năm 2007chỉ thu được 15,63 đồng doanh thu, giảm 5,27 đồng so với năm 2006. Từ những nguyên nhân trên dẫn tới tỷ suất doanh thu trên chi phí bán hàng năm 2007 giảm xuống so với năm 2006. Điều này cho thấy công ty cần có những biện pháp thúc đẩy tiêu thụ hơn nữa để nâng cao hiệu quả hoạt động bán hàng trong năm 2008.
Tất cả các yếu tố đã phân tích ở trên đã cho thấy trong năm 2007 Công ty hoạt động chưa có hiệu quả đặc biệt là ở khâu tiêu thụ.
2.3 Phân tích khả năng hoạt động của Công ty
Bảng 5: Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động
Chỉ tiêu ĐVT 2006 2007 2007/2006
1. Tổng doanh thu thuần 1000 đ 345.609.911 453.479.563 107.869.652 2. Hàng tồn kho 1000 đ 36.955.296 45.073.106 8.117.810 3. Vòng quay hàng tồn kho Vòng 9,35 10,06 0,71
Hàng tồn kho bình quân và doanh thu thuần đều tăng làm cho số vòng quay hàng tồn kho tăng lên 0,71 vòng so với năm 2006 , điều đó cho thấy khả quản lý thành phẩm, nguyên vật liệu, hàng hoá… của Công ty là tốt.
2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm nội địa
2.4.1 Kết quả tiêu thụ theo loại sản phẩm
Bảng 6: Kết quả tiêu thụ nội địa theo loại sản phẩm
TT Loại sản phẩm 2006 2007
2 Quần Âu các loại 99,955 3,643,833 5.6 74,215 4,521,716 6.9 3 Comple 212 72,558 0.1 1,987 638,062 1.0 4 Sản phẩm khác 125,464 14,424,093 22.3 102,415 11,707,360 17.9
Tổng 721.422 64.757.844 100 653.927 65.445.492 100
(Nguồn: Phòng Kinh doanh – Công ty cổ phần May 10)
Bảng kết quả tiêu thụ nội địa theo loại sản phẩm thể hiện sơ mi là mặt hàng chủ đạo, chiếm tỷ trọng lớn so với các loại sản phẩm khác, năm 2006 chiếm tỷ trọng 72% và năm 2007 chiếm 74,2% so với các loại khác. Năm 2007 tỷ trọng sơ mi tăng 2,2% so với năm 2006. Bên cạnh đó, các loại veston cao cấp và quần áo thời trang cho giới trẻ của Công ty với nhiều kiểu dáng đẹp, độc đáo, thuận tiện, thoải mái khi sử dụng cũng là những mặt hàng được người tiêu dùng ưa chuộng, góp phần chung phát triển thương hiệu May 10 thành địa chỉ hấp dẫn, tin cậy của khách hàng trong và ngoài nước.
Sản phẩm May 10 được xuất khẩu chủ yếu sang 3 thị trường lớn là Mỹ, EU và Nhật Bản, trong đó hàng đi Mỹ chiếm 37%, EU 37%, Nhật Bản 10 – 15%. Từ năm 1992 cho đến nay Công ty đạt tốc độ tăng trưởng trung bình 20 – 30%. Năm 2005 doanh thu của Công ty là 552,984 tỷ đồng, năm 2006 tăng lên 631,684 tỷ, năm 2007 là 481,12 tỷ và năm 2008 dự kiến đạt 758,021 tỷ đồng. Năm 2007 doanh thu của công ty giảm xuống là do trong năm này, công ty gặp nhiều khó khăn trong thị trường quốc tế. Doanh thu từ thị trường quốc tế thường chiếm khoảng 80% trong tổng doanh thu của công ty, trong khi đó doanh thu hoạt động tiêu thụ nội địa của Công ty thường chỉ chiếm khoảng 20% tổng doanh thu toàn công ty. Dó chính là nguyên nhân khiến doanh thu năm 2007 của công ty giảm xuống. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu từ thị trường nội địa của công ty năm 2006 đạt 64.757.844 nghìn đồng, năm 2007 tăng lên đạt 65.445.492 nghìn đồng. Có được kết quả này là do Công ty May 10 đã đặc biệt quan tâm xây dựng đội ngũ thiết kế thời
trang. Bởi vì đây là lĩnh vực khó, không chỉ đòi hỏi sự cố gắng, tâm huyết mà còn là tài năng của từng người nên ngay từ những năm 1997 – 1998, Công ty đã liên kết với các công ty nước ngoài ở Đức, Pháp… để gửi người đi đào tạo về thiết kế thời trang. Ở trong nước, Công ty đã liên doanh với trường Đại học Mỹ thuật Công nghiệp Hà Nội tổ chức các khoá đào tạo chuyên sâu về thiết kế thời trang cho Công ty và các đơn vị, cá nhân có nhu cầu, tạo nên một mạng lưới thiết kế thời trang. Đội ngũ thiết kế sản phẩm của Công ty hoạt động theo hai hướng. Một là sáng tác theo ý tưởng của mình (có tham khảo các mẫu mốt đang thịnh hành trên thế giới). Hai là khai thác mẫu mốt theo các thông tin trên mạng (có tham khảo các mẫu thời trang tại thị trường của khách hàng nước đó). Bên cạnh đó, trong năm 2007 công ty đã mở rộng các đại lý và chi nhánh của công ty trên cả nước. Điều này đã góp phần đáng kể trong việc tăng doanh thu từ thị trường nội địa của công ty.
Quan điểm của May 10 đối với hàng xuất khẩu cũng như hàng tiêu thụ nội địa là: Công ty không chỉ may gia công theo đơn đặt hàng với mẫu mốt sẵn có, mà phải thiết kế, tạo ra các sản phẩm độc đáo mà nơi khác không dễ gì làm ra được, thì doanh nghiệp mới có thể tồn tại và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường. Với khách hàng Việt Nam thì càng phải đầu tư nghiên cứu, tìm hiểu sở thích để tạo ra các sản phẩm phù hợp mới mong “ thắng trên sân nhà” đầy tiềm năng. Chính vì thế mà từ các loại áo sơ mi nam nổi tiếng, May 10 đã cho ra đời các loại veston cao cấp (2 cúc, 3 cúc, vạt vuông, vạt tròn, xẻ tà giữa, xẻ tà hai bên…) với công nghệ đặc biệt. Chỉ riêng sản phẩm áo sơ mi nam được may bằng những chất liệu đặc biệt, các đường may có công nghệ đặc biệt nên khi là thấy rất phẳng nên người sử dụng thấy thoải mái, vạt áo không bị nhăn.
ty tung ra thị trường các sản phẩm mang tên “ ước mơ sinh viên” với kiểu dáng mẫu mã đẹp, năng động, trẻ trung, chất lượng tốt… hấp dẫn mạnh giới trẻ. Riêng với các em thi đỗ đại học được trợ cấp giá khi mua sản phẩm.Trong chương trình thời trang xuân hè 2007, do Tập đoàn Dệt May Việt Nam phối hợp với Viện Mẫu thời trang tổ chức vừa qua, May l0 đã đưa 180 mẫu thời trang đến tham dự, gồm nhiều dòng sản phấm như sơ mi, váy đầm, thời trang dạo phố... Điều đáng nói là những mẫu thời trang mà May 10 tham gia biếu diễn, phần lớn đều mang tính ứng dụng. Tuy nhiên, cũng có những mẫu mang tính thẩm mỹ định hướng cho những dòng sản phẩm tiếp theo. Có lẽ vì vậy mà được người tiêu dùng đón nhận nồng nhiệt. Qua buổi trình diễn này, diện mạo của May 10 đã được thay đổi và tự tin hơn để bước vào cuộc cạnh tranh toàn cầu. Để tạo ra sản phẩm “ tinh”, cùng với chú trọng khâu thiết kế mẫu mốt, May 10 tăng cường đầu tư các thiết bị công nghệ hiện đại như máy ép thân ( 1 máy ép thân có thể thay thế cho 10 lao động trong khâu là), vừa tăng năng suất lao động, đảm bảo chất lượng sản phẩm, vừa giảm chi phí điện năng. Công ty còn quan tâm đào tạo, phát triển nguồn nhân lực, có cơ chế khuyến khích để cán bộ công nhân viên phát huy trí tuệ sáng tạo, nâng cao tay nghề, gắn bó lâu dài với doanh nghiệp.
2.4.2 Kết quả tiêu thụ theo kênh phân phối .
Hàng năm doanh thu từ hoạt động bán hàng nội địa chiếm từ 20 – 25% tuy không phải là nguồn thu chủ yếu của công ty nhưng đóng vai trò là nguồn doanh thu tiềm năng. Bởi vì, hiện nay Việt Nam có hơn 85 triệu dân, mức sống ngày càng nâng cao nên nhu cầu làm đẹp là cần thiết hơn bao giờ hết.
Bảng 7: Bảng so sánh doanh thu từ hoạt động bán hàng nội địa
Chỉ tiêu Doanh thu từ bán hàng nội địa
Phần trăm tương ứng Năm 2004 Đạt 39,769 tỷ đồng
Năm 2005 so với năm 2004 Tăng 29,764 tỷ đồng Tăng 74,84% Năm 2006 so với năm 2005 Giảm 4,533 tỷ đồng Giảm 6,52% Năm 2007 so với năm 2006 Tăng 32 ,7 tỷ đồng Tăng 50,31%
(Nguồn: phòng tài chính - kế toán)
Nhìn vào bảng thống kê trên chúng ta thấy, tuy năm 2006 doanh thu từ hoạt động bán hàng nội địa giảm nhẹ, nhưng sang năm 2007 doanh thu đã tăng lên nhanh chóng. Nguyên nhân sang năm 2007 Công ty đã thực hiện đầu tư thêm các đại lý mở rộng mạng lưới phân phối, đồng thời kích thích sức mua, quảng cáo trên các phương tiện truyền thông, in logo của công ty lên túi xách bán hàng của các đại lý và tiến hành tổ chức tài trợ cho các hoạt động xã hội khác nhằm mục tiêu phát triển thương hiệu.
Bảng 8: Kết quả tiêu thụ nội địa theo kênh phân phối
TT Kênh phân phối
Năm 2006 Năm 2007 SL Giá trị (103đ) % SL Giá trị (103đ) % 1 Cửa hàng 234.317 24.115.749 37.24 247.311 27.125.328 41.44 2 Đại lý bao tiêu 31.864 2.547.899 3.93 89.640 8.381.636 12.81 3 Đại lý hoa hồng 173.492 17.291.384 26.70 88.585 9.937.405 15.19
Tổng 1+2+3 439.673 43.955.032 68 425.536 45.444.369 69
4 Bán trực tiếp +
tặng khách 281.749 20.802.812 32 228.391 20.001.123 31
Tổng cộng 721.422 64.757.844 100 653.927 65.445.492 100
(Nguồn: Phòng Kinh doanh – Công ty cổ phần May 10)
Bảng 7 cho ta thấy hệ thống cửa hàng là kênh phân phối mang lại doanh