- Cơ sở phỏp lý của doanh nghiệp
2.2.1-Khỏi quỏt chung về nguồn vốn của cụng ty.
Tớnh tới cuối năm 2009 thỡ số vốn kinh doanh của doanh nghiệp giảm xuống cũn là 99,798,113,216 đồng đƣợc hỡnh thành từ 2 nguồn chớnh:
- Vốn chủ sở hữu: 29,910,235,369 đồng; - Nợ phải trả: 69,887,877,847 đồng.
Trong đú nợ phải trả chiếm tỷ trọng 70.03% trong tổng vốn. Đõy là đặc thự của cỏc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hiện nay, cỏc doanh nghiệp thƣờng chiếm dụng vốn để sản xuất kinh doanh.
Vậy chỳng ta sẽ xem xột về cơ cấu vốn kinh doanh và vốn kinh doanh của cụng ty qua cỏc bảng sau:
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 43
Kết cấu vốn kinh doanh của cụng ty CP vật tƣ Nụng Nghiệp I Hải Phũng:
Đơn vị: đồng
Tài sản
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Lƣợng % Lƣợng % Lƣợng % 1. TSCĐ 20,881,350,344 17.70 24,698,778,696 12.45 28,817,743,317 29.12 2. TSLĐ 97,111,229,040 82.30 173,622,344,161 87.55 70,127,479,057 70.88 - Tiền 1,159,086,809 0.98 2,574,014,605 1.30 15,032,989,859 15.19 - Đầu tƣ TCNH 6,151,860 0.01 7,704,917,681 3.89 4,485,038,951 4.53 -Cỏc khoản phải thu 40,322,557,969 34.17 23,400,690,415 11.80 27,262,630,033 27.55 -Hàng tồn kho 53,301,300,357 45.17 101,629,460,683 51.24 23,066,034,588 23.31 - TSLĐ khỏc 2,322,132,045 1.97 2,313,260,777 1.17 280,475,626 0.28 TỔNG 117,992,579,384 100 198,321,122,857 100 98,945,222,374 100 Bảng tớnh chờnh lệch Đơn vị: đồng
Tài sản Tuyệt đối
Tƣơng đụi % 08-07 09-08 08-07 09-08 1.TSCĐ 3,817,428,352 4,118,964,621 18.28 16.68 2. TSLĐ 76,511,115,121 (103,494,865,104) 78.79 (59.61) - Tiền 1,414,927,796 12,458,975,254 122.07 484.03 - Đầu tƣ tài chớnh NH 7,698,765,821 (3,219,878,730) 125145.34 (41.79)
-Cỏc khoản phải thu (16,921,867,554) 3,861,939,618 (41.97) 16.50
-Hàng tồn kho 48,328,160,326 (78,563,426,095) 90.67 (77.30)
- TSLĐ khỏc (8,871,268) (2,032,785,151) (0.38) (87.88)
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 44
Qua bảng phõn tớch trờn ta cú một số nhận xột sau:
+ Vốn tài sản cố định:
Vốn này vào nào 2008 tăng 3,817,428,352 đồng so với 2007 tƣơng ứng với 18.28%. Sở dĩ cú kết quả này là vào 2008 cụng ty đó quyết định đầu tƣ xõy dựng mới và sửa chữa một số cụng trỡnh để đỏp ứng nhu cầu kinh doanh và chứa hàng, nõng cấp sửa chữa một số kho, hệ thống thoỏt nƣớc thuộc khu kho Vật Cỏch. Sang năm 2009 TSCĐ tiếp tục tăng so với năm 2008 là 4,118,964,621 đồng tƣơng ứng với số tƣơng đối là 16.68%. Cho thấy sự đổi mới, trang bị thờm về TSCĐ, tạo điều kiện tốt hơn cho hoạt động kinh doanh cho thuờ kho bói của cụng ty.
+ Vốn tài sản lƣu động:
Đối với cụng ty CP vật tƣ Nụng nghiệp I Hải phũng chuyờn kinh doanh trong lĩnh vực vật tƣ nụng nghiệp cựng với cỏc dịch vụ cho thuờ kho bói thỡ tổng giỏ trị tài sản lƣu động là rất lớn. Số vốn lƣu động năm 2007 chiếm tỉ trọng 82.30%, sang năm 2008 tăng lờn 87.55% và đến năm 2009 tỷ trong vốn lƣu động giảm xuống chỉ cũn 70.88%. Điều này chứng tỏ vào năm 2008 lƣợng vốn lƣu động hoạt động khỏ mạnh trong khi việc thu hồi cỏc khoản nợ diễn ra chậm, lƣu lƣợng hàng tồn kho giảm mạnh cựng với cỏc khoản thuế và cỏc khoản phải phải thu nội bộ giảm dẫn tới tỡnh trạng vốn lƣu động cú tỉ trọng giảm ở năm 2009 do đú sẽ cú ảnh hƣởng lớn tới hoạt động sản xuất của đầu năm sau.
Số vốn lƣu động trong năm 2008 tăng một cỏch vƣợt trội nhƣ vậy sở dĩ là do lƣu lƣợng hàng tồn kho quỏ nhiều chiếm 51.24% trong tổng số vốn lƣu động, chứng tỏ cụng tỏc nhập xuất hàng của cụng ty chƣa hợp lý, điều này sẽ làm cho cụng ty mất thờm một số khoản chi phớ trong việc bảo quản hàng húa, cũng nhƣ chi phớ kho bói… Sang tới năm 2009 thỡ tổng số vốn lƣu động lại giảm mạnh so với 2 năm 2007 và 2008. Cú thể núi đõy là năm kinh doanh khụng thuận lợi với cụng ty.
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 45
● Cỏc khoản đầu tƣ tài chớnh NH giảm 3,219,878,730 đồng so với năm 2008 tƣơng ứng với số tƣơng đối là 41.79%. Năm 2009 đƣợc đỏnh giỏ là năm chỉ số VN-index giảm mạnh, thị trƣờng chứng khoỏn cú nhiều biến động bất lợi cho cỏc nhà đầu tƣ nờn đõy đƣợc coi là hành động đỳng đắn của cụng ty.
●Bờn cạnh đú lƣợng hàng tồn kho cũng giảm đỏng kể so với năm 2008 ( 78,563,426,095 đồng – 77.3% ) sẽ giỳp cụng ty giảm bớt cỏc chi phớ về kho bói, đảm bảo chất lƣợng sản phẩm nhƣng lƣợng tồn kho vẫn chiếm tỷ trọng khỏ lớn trong tổng số vốn lƣu động (23.31%) nờn cụng ty nờn cú kế hoạch xuất nhập sao cho hợp lớ. Tuy nhiờn vào năm 2009 cỏc khoản phải thu lại tăng so với 2008 là 3,861,939,618 đồng tƣơng ứng với 16.50% và chiếm tới 27% trong tổng vốn lƣu động, điều đú chứng tỏ việc vốn của cụng ty bị chiếm dụng lớn. Vỡ vậy cụng ty cần phải xem xột lại lại cụng tỏc thu hồi nợ nhằm bổ sung thờm nguồn vốn cho nhà mỏy.
● Thờm vào đú là tỉ trọng tiền mặt chiếm quỏ lớn vào năm 2009 chiếm 15.19% trong tổng nguồn vốn TSLĐ cho thấy cụng tỏc quản lớ cũng nhƣ chớnh sỏch chi tiờu của cụng ty là chƣa hợp lớ. Khụng nờn giữ quỏ nhiều tiền mặt trong quỹ sẽ gõy thất thoỏt và giảm giỏ trị, cụng ty cú thể mang đầu tƣ vào cỏc TSLĐ cú tớnh thanh khoản cao…
● Cỏc tài sản lƣu động khỏc của cụng ty chủ yếu là thuế và cỏc khoản phải thu nội bố khỏc, cỏc khoản này cũng giảm mạnh vào năm 2009 đƣợc thẻ hiện qua bảng số liệu: năm 2007 chiếm tỷ trọng 1.97%, năm 2008 chiếm tỷ trọng 1.17% và năm 2009 giảm cũn 0.28%.
Qua bảng trờn ta thấy, cỏc khoản vốn của cụng ty bị chiếm dụng lớn. Cỏc khoản phỏt sinh chủ yếu là cỏc khoản phải thu là do ứng trƣớc cho ngƣời bỏn và ngƣời mua trả tiền chậm dẫn tới thiếu vốn kinh doanh và lại bị chiếm dụng vốn. Thờm nữa là tiền mặt để trong quỹ quỏ nhiều sẽ khụng tốt cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Là doanh nghiệp chuyờn cung cấp phõn bún và nguyờn liệu chế biến thức ăn chăn nuụi nờn vốn phải đƣợc quay vũng nhanh vỡ đõy là mặt
Nguyễn Thị Giang_QT1003N 46
hàng cần phải cú điều kiện bảo quản tốt, chu kỡ sản sống của sản phẩm ngắn nờn thu hồi vốn nhanh sẽ giỳp doanh nghiệp cú vốn mua lụ hàng mới về kinh doanh. Những điểm trờn đó cho chỳng ta thấy một sự bất hợp lớ trong sử dụng vốn của doanh nghiệp, nhà mỏy cần cú biện phỏp để khắc phục.
Để xem xột vốn của cụng ty đƣợc hỡnh thành từ đõu ta cú bảng sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của cụng ty CPVTNN I HP
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Lƣợng Tỉ trọng % Lƣợng Tỉ trọng % Lƣợng Tỉ trọng % Tổng số 119,812,847,454 100 163,818,661,562 100 99,798,113,216 100 I. Vốn chủ sở hữu 27,632,577,496 23.06 29,307,874,976 18.04 29,910,235,369 29.97 1. Nguồn vốn và quỹ 27,087,788,190 22.61 29,307,874,976 17.89 29,695,525,498 29.76 - Nguồn vốn kinh doanh 26,241,790,000 21.90 26,241,790,000 16.02 26,241,790,000 26.29 - Chờnh lệch đỏnh giỏ lại TS - Quỹ dầu tƣ phỏt triển 338,575,334 0.28 14,372,589,487 8.77 1,669,849,800 1.67 - Quỹ dự phũng tài chớnh 507,422,846 0.42 1,628,825,489 0.99 1,783,885,698 1.79