6. Kết cấu nội dung: gồm 3 chương
1.2.3. Kiểm tốn nội bộ
Phân loại theo chủ thể kiểm tốn: bao gồm cĩ, kiểm tốn nội bộ, kiểm tốn của Nhà nước và kiểm tốn độc lập. Đề tài tập trung nghiên cứu chủ yếu về kiểm tốn nội nộ.
- Kiểm tốn nội bộ là nhân viên của đơn vị thực hiện, họ cĩ thể thực hiện cả ba loại kiểm tốn là kiểm tốn hoạt động, kiểm tốn tuân thủ và kiểm tốn báo cáo tài chính, với thế mạnh là kiểm tốn hoạt động. Để cĩ thể hoạt động hữu hiệu, bộ phận kiểm tốn nội bộ cần được tổ chức độc lập với bộ phận được kiểm tốn. Tuy nhiên, do kiểm tốn viên nội bộ là nhân viên của đơn vị nên kết quả kiểm tốn nội bộ chỉ cĩ giá trị đối với đơn vị và thường khơng đạt sự tin cậy của những người bên ngồi.
- Phạm vi hoạt động của kiểm tốn nội bộ rất đa dạng và tuỳ thuộc và quy mơ và cơ cấu tổ chức của đơn vị, cũng như yêu cầu các nhà quản lý đơn vị. Theo
Basle, trên gĩc độ tổng thể, kiểm tốn nội bộ phải thực hiện các nhiệm vụ sau 6
:
+ Kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ và hiệu lực của hệ thống kiểm sốt nội bộ;
+ Xem xét các ứng dụng và hiệu lực của các quy trình quản lý rủi ro và phương pháp đo lường rủi ro;
+ Xem xét việc điều hành và hệ thống thơng tin tài chính, bao gồm cả hệ thống thơng tin điện tử và dịch vụ ngân hàng điện tử;
+ Xem xét sự chính xác và độ tin cậy của sổ sách kế tốn và các báo cáo tài chính;
6 Đoạn 11 phần Nhiệm vụ của kiểm tốn nội bộ - Tài liệu Internal audit in banking organisations and the relationship of the supervisory authorities with internal and external auditors -Basle July 2000.
+ Xem xét hệ thống đánh giá mối quan hệ giữa rủi ro với các tỷ lệ an tồn của ngân hàng;
+ Đánh giá việc tiến hành và hiệu quả của những quy trình kiểm sốt nội bộ cụ thể;
+ Đánh giá sự tuân thủ đối với luật và các quy định, nguyên tắc cơng việc, việc tiến hành các chính sách kinh doanh và quy trình của ngân hàng;
+ Đánh giá tính trung thực, độ tin cậy và tính kịp thời của các báo cáo định kỳ;
+ Tiến hành các cuộc điều tra cụ thể.