II- Nguồn kinh phớ và
1. Quỹ khen thưởng phỳc
2.3.5. Tỡnh hỡnh khả năng thanh toỏn của cụng ty
Bảng 2.18: Phõn tớch tỡnh hỡnh khả năng thanh toỏn của cụng ty
ST
T Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010 So sỏnh
± % 1 Tổng tài sản 21,617,581,718 26,349,749,570 4,732,167,852 21.89 2 Tổng nợ phải trả 6,459,862,807 9,944,029,494 3,484,166,687 53.94 3 Tài sản ngắn hạn 13,841,259,110 17,691,786,069 3,850,526,959 27.82 4 Tổng nợ ngắn hạn 6,459,862,807 9,944,029,494 3,484,166,687 53.94 5 Tiền và cỏc khoản
tương đương tiền 2,310,025,631 3,806,353,262 1,496,327,631 64.78 6 Cỏc khoản phải thu
ngắn hạn 8,298,959,091 10,934,837,364 2,635,878,273 31.76
7 Hàng tồn kho 0 0 0 0
8 Lói vay phải trả 98,480,126 173,297,604 74,817,478 75.97 9 Lợi nhuận trước thuế và
lói vay (EBIT) 2,209,407,985 2,922,661,947 713,253,962 32.28 10 Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt (1/2) 3.346 2.650 (0.697) (20.82) 11 Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn (3/4) 2.143 1.779 (0.364) (16.97) 12 Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh [(3-7)/4] 2.143 1.779 (0.364) (16.97) 13 Hệ số khả năng thanh
toỏn lói vay (9/8) 22.435 16.865 (5.570) (24.83)
(Nguồn: Phũng Tài chớnh – Kế toỏn)
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy Cụng ty cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ nhưng vẫn chưa cao. Đồng thời cỏc hệ số khả năng thanh toỏn đều cú xu hướng giảm xuống, Cụng ty cần xem xột kỹ vấn đề này.
Khả năng thanh toỏn tổng quỏt
Hệ số này phản ỏnh khả năng thanh toỏn chung của cỏc loại tài sản ở doanh nghiệp. Hệ số này cho biết cụng ty cứ đi vay 1 đồng thỡ cú 3,346 đồng (năm 2009) và 2,650 đồng (năm 2010) tài sản chung đảm bảo. Con số này chứng
tỏ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp là tương đối cao, nhưng lại cú xu hướng giảm xuống.
Khả năng thanh toỏn của Cụng ty giảm xuống là do trong năm qua Cụng ty đó phỏt sinh thờm nhiều khoản nợ ngắn hạn làm cho tổng nợ phải trả tăng cao (tăng 53,94%) trong khi tổng tài sản của Cụng ty tăng với tỷ lệ thấp hơn (21.98%) đó làm cho tỷ lệ tổng tài sản trờn nợ phải trả giảm xuống.
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn giảm so với năm 2009. Hệ số này cho thấy cứ một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 2,143 đồng tài sản lưu động năm 2009 và 1,779 đồng tài sản lưu động năm 2010. Như vậy cụng ty cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
Tuy nhiờn, hệ số này giảm xuống, nguyờn nhõn là: trong năm 2010, khoản vay và nợ ngắn hạn, phải trả người bỏn của Cụng ty tăng lờn. Đồng thời phỏt sinh thờm khoản phải trả nội bộ, phải trả ngắn hạn khỏc đó làm cho khoản nợ ngắn hạn của Cụng ty tăng lờn với tỷ lệ 53,94%, cao hơn so với sức tăng của khoản tài sản ngắn hạn (27,82%) làm cho tỷ số giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn giảm xuống.
Khả năng thanh toỏn nhanh
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty bằng với hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn, vỡ trong tài sản ngắn hạn của cụng ty khụng cú hàng tồn kho. Hệ số này giảm đi cho thấy khả năng thanh toỏn nhanh bằng tiền, cỏc khoản phải thu và cỏc khoản tài sản ngắn hạn khỏc của cụng ty đó giảm đi. Tuy nhiờn nú vẫn ở mức chấp nhận được, đồng thời là một tớn hiệu tốt cho thấy Cụng ty đó biết tận dụng nguồn vốn từ bờn ngoài vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, làm đũn bẩy tài chớnh giỳp gia tăng lợi nhuận của Cụng ty.
Hệ số khả năng thanh toỏn lói vay dựng để so sỏnh giữa nguồn để trả lói với lói tiền vay phải trả, nú cho biết doanh nghiệp sẵn sàng trả lói vay tới mức độ nào. Hay núi cỏch khỏc hệ số này cho chỳng ta biết số vốn doanh nghiệp đi vay đó sử dụng tốt tới mức độ nào và đem lại một khoản lợi nhuận là bao nhiờu, cú đủ bự đắp lói vay phải trả khụng.
Hệ số thanh toỏn lói vay năm 2009 là: 22,435. Hệ số thanh thoỏn lói vay năm 2010 là: 16,865.
Như vậy hệ số thanh toỏn lói vay năm 2010 thấp hơn so với năm 2009, nhưng vẫn ở mức rất cao, chứng tỏ việc sử dụng vốn vay cú hiệu quả và khả năng an toàn trong việc sử dụng vốn vay là cao.