Doanh thu là một trong những yếu tố đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và nó ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình lợi nhuận của công ty. Tổng doanh thu trong công ty bao gồm: doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động t ài chính và doanh thu khác. Đối với công ty Agimexpharm thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng số doanh thu của công ty. Để có thể nhận xét một cách cụ thể về tình hình doanh thu của công ty trong 3 năm vừa qua, ta sẽ xem xét bảng số liệu sau đây:
B ảng 3 : TÌNH HÌNH DO ANH THU C
ỦA AGIMEXPHARM QUA 3 NĂM 2006, 2007, 2008
Đơn v ị tính: đồng Chênh l ệch 2008/2007 % (5,65 ) 81,71 153,46 (5,06 ) (Ngu ồn: Ph òng K ế Toán) S ố tiền (9.707.271.224 ) 176.465.176 800.673.379 (8.730.132.669 ) 2007/2006 % 36,07 38,98 171,08 36,27 S ố tiền 45.570.894.017 60.564.812 329.267.068 45.960.725.897 2008 162.218.542.672 392.423.328 1.322.409.010 163 .933 .375 .010 2007 171.925.813.896 215.958.152 521.735.631 172.663.507.679 2006 126.354.919.879 155.393.340 192.468.563 126.702.781.782 Ch ỉ ti êu
Doanh thu thu
ần về bá n hàng và cunh c ấp dịch vụ Doanh thu t ừ hoạt động t ài chính Thu nh ập khác T ổng doanh thu:
Hình 3: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA AGIMEXPHARM QUA 3 NĂM
2006, 2007, 2008
Dựa vào bảng số liệu đã phân tích và hình trên, ta có thể đánh giá một cách khái quát về tình hình doanh thu của Agimexpharm qua 3 năm hoạt động từ 2006 đến 2008. Tổng doanh thu có sự biến động tăng giảm không đồng nhất qua các năm. Cụ thể tổng doanh thu tăng 36,27% vào năm 2007 và giảm 5,06% vào năm 2008.
- Vào năm 2007, tổng doanh thu tăng từ 126.702.781.782 đồng lên đến
172.663.507.679 đồng, tức là đã tăng thêm 45.960.725.897 đồng (36,27%) so với năm 2006. Tổng doanh thu tăng nhanh là do sự gia tăng đáng kể của doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, đây là khoản mục chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tổng doanh thu. Cụ thể:
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 36,07% tương ứng với số tiền 45.570.894.017 đồng.
+ Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 38,98 % tương ứng với số tiền 60.564.812 đồng
+ Thu nhập khác tăng 171,08 % tương ứng với số tiền 329.267.068 đồng Như vậy, cả 3 thành phần cấu thành nên doanh thu của công ty trong năm 2007 đều có sự gia tăng đáng kể về mặt số lượng và tốc độ so với năm 2006. Tốc độ gia tăng của doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác cao hơn nhiều so với tốc độ gia tăng của doanh thu thuần về hoạt động tài chính và cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên, 2 thành phần này lại chiếm một tỷ trọng không lớn trong việc cấu thành nên tổng doanh thu. Chính sự gia tăng đáng kể của doanh thu thuần về
0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000 200.000 2006 2007 2008 năm triệu đồng
bán hàng và cung cấp dịch vụ là yếu tố quyết định đến sự gia tăng của tổng doanh thu trong năm 2007 so với năm 2006.
Nguyên nhân:
Trong năm 2007, công ty thực hiện chính sách đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh bằng nhiều biện pháp khác nhau. Cụ thể với chương trình khuyến mãi, doanh thu của một số sản phẩm đã có sự gia tăng đáng kể, góp phần không nhỏ trong việc làm tăng tổng doanh thu của công ty trong năm 2007. Ngoài ra, trong năm 2007, công ty còn tiến hàng mở rộng thị trường tiêu thụ. Nếu như trước đây, thị trường tiêu thụ của công ty gói gọn trong tỉnh An Giang thì đến năm nay, công ty bắt đầu tìm kiếm các đối tác ở miền Trung và một số ở miền Bắc. Tóm lại, trong năm 2007, công ty đã thực hiện thành công các chính sách của mình, là nguyên nhân cụ thể khiến doanh thu trong năm 2007 tăng nhanh.
- Vào năm 2008, tổng doanh thu giảm từ 172.663.507.679 đồng xuống còn
163.933.375.010 đồng, tức là đã giảm đi 8.730.132.669 đồng (5,06%) so với năm 2007. Tổng doanh thu đã giảm đi một lượng như vậy nguyên nhân chủ yếu là do sự giảm sút của doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, đây là khoản mục chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tổng doanh thu. Cụ thể:
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 5,65 % tương ứng với số tiền 9.707.271.224 đồng.
+ Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 81,71 % tương ứng với số tiền 176.465.176 đồng
+ Thu nhập khác tăng 153,46 % tương ứng với số tiền 800.673.379 đồng Như vậy, 2 trong 3 thành phần cấu thành nên doanh thu của công ty, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác, trong năm 2008 có sự gia tăng đáng kể về mặt số lượng và tốc độ so với năm 2007. Còn doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ lại giảm đi đáng kể về mặt số lượng nhưng tỷ lệ đó lại không lớn. Nhưng nhìn chung, tổng doanh thu lại giảm đi. Nguyên nhân do số lượng gia tăng của doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác không bù đắp được số lượng giảm sút của doanh thu thuần về hoạt động tài chính và cung cấp dịch vụ. Vì 2 thành phần này chiếm một tỷ trọng không lớn trong việc cấu thành nên tổng doanh thu. Chính sự giảm sút đáng kể của doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ là yếu tố quyết định đến sự giảm xuống của tổng doanh thu trong năm 2008 so với năm 2007.
Nguyên nhân:
Vào thời điểm 2008, tình hình kinh tế trong nước có nhiều chuyển biến phức tạp: lạm phát bùng nổ, giá cả tăng cao… Điều đó dẫn đến sức mua của người dân không ổn định và ảnh hưởng đến tình hình doanh thu của công ty. Bên cạnh đó, công ty lại gặp nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm khách hàng, thị trường tiêu thụ sản phẩm. Hơn nữa, công ty còn phải chịu sự cạnh tranh của các công ty dược đầu ngành đã đạt tiêu chuẩn GMP theo quy định của Bộ Y Tế và đối mặt với các sản phẩm nhập khẩu từ nước ngoài.
Ngoài ra, xu hướng tăng trưởng của Agimexpharm tương tự như xu hướng tăng trưởng của ngành dược nói chung và của các công ty đầu ngành đều giảm. Sự chững lại của tăng trưởng cho thấy năng lực sản xuất và cung ứng dược phẩm từ ngành dược nội địa đang dần tiến tới điểm bảo hoà của nhu cầu. Đây chính là hệ quả của một hệ thống sản xuất các sản phẩm trùng lắp.
Giải pháp:
Công ty cần tìm kiếm thị trường tiêu thụ ổn định, các đối tác kinh doanh có mối quan hệ lâu dài và bền chặt với công ty. Ngoài ra, việc đấu thầu bán thuốc cho các bệnh viện, trạm y tế, các nhà thuốc nên được quan tâm nhiều hơn và có các biện pháp cụ thể để trúng thầu và giành được quyền cung cấp sản phẩm cố định. Hơn nữa, việc tìm kiếm khách hàng tiềm năng phải được chú trọng và nhanh chóng thực hiện.
Bên cạnh đó, nhà quản trị nên thúc đẩy công tác marketing, các hoạt động quảng cáo cho thương hiệu của công ty, nhằm làm cho người tiêu dùng quen với sản phẩm, từng bước tạo uy tín và lòng tin trong khách hàng.
Về phương diện lâu dài, công ty cần có những bước đột phá về hàm lượng khoa học kĩ thuật trong sản phẩm để có thể duy trì được tốc độ tăng trưởng doanh thu, cũng như chiếm lại thị phần thuốc đang được bao phủ bởi các loại dược phẩm ngoài đang được bán trên thị trường nội địa với giá khá cao.
* Phân tích tình hình doanh thu theo cơ cấu
Vì công ty vừa tiêu thụ sản phẩm tự sản xuất vừa tiêu thụ sản phẩm của các công ty dược khác nên ta có thể chia tổng doanh thu của công ty thành 2 phần: doanh thu hàng sản xuất và doanh thu khác. Doanh thu khác ở đây không chỉ bao gồm doanh thu các mặt hàng khác, không phải do công ty sản xuất mà còn bao gồm các khoản thu khác như doanh thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác… Ta sẽ quan sát tình hình doanh thu theo yếu tố cơ cấu qua bảng số liệu sau:
Bảng 4: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA AGIMEXPHARM THEO CƠ
CẤU QUA 3 NĂM 2006, 2007, 2008
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Doanh thu hàng sản xuất 14.305.051.263 27.366.471.492 21.546.220.678 Doanh thu khác 112.397.730.519 145.297.036.187 142.387.154.332
Tổng doanh thu 126.702.781.782 172.663.507.679 163.933.375.010
(Nguồn: Phòng Kế Toán)
Hình 4: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA AGIMEXPHARM THEO
CƠ CẤU QUA 3 NĂM 2006, 2007, 2008
Dựa vào bảng số liệu đã cho và sơ đồ hình tròn phía trên, ta có thể có nhận xét khái quát về tình hình doanh thu của Agimexpharm qua 3 năm 2006, 2007, 2008 như sau: doanh thu hàng sản xuất tăng nhanh vào năm 2007 nhưng lại giảm sút trong năm 2008. Cụ thể:
- Năm 2006, doanh thu hàng sản xuất chỉ chiếm tỷ trọng 11% trong tổng doanh thu tương ứng với số tiền là 14.305.051.263 đồng nhưng đến năm 2007,
2006 11% 89% 2007 16% 84% 2008 13% 87%
Doanh thu hàng sản xuất Doanh thu hàng khác
doanh thu hàng sản xuất chiếm tỷ trọng cao hơn so với năm 2006, chiếm 16% trong tổng doanh thu, tương ứng với số tiền là 27.366.471.492 đồng.
Nếu xét về mặt tỷ trọng, ta thấy doanh thu hàng sản xuất ngày càng chiếm tỷ lệ cao trong tổng doanh thu, mức tăng trưởng từ 11% vào năm 2006 lên đến 16% vào năm 2007.
Nếu xét về tốc độ tăng trưởng, doanh thu hàng sản xuất trong năm 2007 tăng
91,31% tương ứng với số tiền 13.061.420.229 đồng so với năm 2006. Còn doanh thu khác trong năm 2007 cũng tăng trưởng mạnh, đạt tốc độ 29,27 %, tức là đã tăng thêm 32.899.305.668 đồng so với năm 2006. Tổng doanh thu tăng thêm 36,27% tương ứng với số tiền 45.960.725.897 đồng so với doanh thu năm 2006.
Mặc dù doanh thu hàng sản xuất chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng doanh thu và có tốc độ tăng trưởng nhanh hơn nhiều so với mức độ tăng của doanh thu khác, nhưng chính sự gia tăng của doanh thu khác mới là nguyên nhân chủ yếu tạo nên sự gia tăng của tổng doanh thu. Nguyên nhân: dù doanh thu hàng sản xuất chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng doanh thu nhưng doanh thu khác vẫn chiếm tỷ trọng cao hơn nhiều so với doanh thu hàng sản xuất. Cụ thể: vào năm 2006, doanh thu hàng sản xuất chiếm 89% , đến năm 2007 chiếm 84% trong tổng doanh thu. Do đó, chính sự gia tăng đáng kể của doanh thu hàng khác về mặt số lượng mới chính là nguyên nhân chủ yếu tạo nên sự gia tăng của doanh thu trong năm 2007 so với năm 2006.
Nguyên nhân: trong năm 2007 Agimexpharm vừa khánh thành nhà máy sản xuất thuốc đạt chuẩn GMP-WHO. Do đó, việc gia tăng của doanh thu hàng sản xuất là điều tất yếu.
- Năm 2007 doanh thu hàng sản xuất chiếm tỷ trọng cao, lên đến 16% trong tổng doanh thu tương ứng với số tiền là 27.366.471.492 đồng nhưng đến năm 2008, tỷ trọng của doanh thu hàng sản xuất lại giảm đi so với năm 2007, chiếm 13% trong tổng doanh thu, tương ứng với số tiền là 21.546.220.678 đồng.
Nếu xét về mặt tỷ trọng, ta thấy tỷ trọng của doanh thu hàng sản xuất trong
tổng doanh thu bắt đầu có xu hướng giảm vào năm 2008, từ 16% vào năm 2007 giảm xuống còn 13% vào năm 2008
Nếu xét về mặt tốc độ, doanh thu hàng sản xuất trong năm 2008 giảm 21,27%
trong năm 2008 cũng giảm với tốc độ 2 %, tức là đã giảm đi 2.909.881.855 đồng so với năm 2007. Tổng doanh thu giảm 5,06% tức là đã giảm đi 8.730.132.669 đồng so với doanh thu năm 2007.
Doanh thu trong năm 2008 giảm đi so với năm 2007, chủ yếu là do sự giảm sút nhanh chóng của thành phần doanh thu hàng sản xuất. Mặc dù doanh thu hàng sản xuất chiếm một tỷ trọng không lớn trong việc cấu thành nên tổng doanh thu nhưng trong năm 2008, doanh thu hàng sản xuất giảm hơn 5 tỷ đồng so với năm 2007. Thêm vào đó, doanh thu khác cũng giảm đi nhiều, nhưng ít hơn so với doanh thu hàng sản xuất. Chính việc giảm sút của 2 thành phần: doanh thu hàng sản xuất và doanh thu khác đã làm cho tổng doanh thu trong năm 2008 giảm đi so với năm 2007.
Nguyên nhân
Sự giảm sút của doanh thu hàng sản xuất là do tình hình chung của nền kinh tế cũng như của các công ty ngành dược. Trong năm 2008, đất nước ở tình trạng lạm phát cao, giá cả tăng vọt. Ngành dược lại đang tiến dần đến điểm bão hoà của nhu cầu, sản xuất các sản phẩm trùng lắp, sự xâm chiếm thị phần của thuốc ngoại.