III. Thực trạng thanh toán quốc tế tại ngân hàng nông nghiệp & PTnt
2. Thực trạng thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển
2.1 Quy trình thanh toán L/C
2.1.1.Thanh toán L/c hàng xuất khẩu.
a) Tiếp nhận thông báo L/C từ ngân hàng n-ớc ngoài gửi đến.
Khi nhận đ-ợc L/C do ngân hàng n-ớc ngoài chuyển đến ngân hàng tiến hành:
+Kiểm tra tên, địa chỉ ng-ời h-ởng lợi, các chỉ dẫn xủa ngân hàng phát hành L/C, kiểm tra và phát hành chữ ký của ngân hàng phát hành.
+Lập thông báo theo mẫu gửi khách hàng.Th- thông báo lập thành hai bản( Một bản gửi khách hàng, một bản l-u hồ sơ L/C)
+Tr-ờng hợp khách hàng là ng-ời xuất khẩu có tài khoản tại các chi nhánh NHNo trong cùng hệ thống thì sau khi kiểm tra phải ghi xác nhận vào L/C bằng th- “Chữ ký đúng” hoặc “Không xác định đ-ợc chữ ký” trong vòng 2 giờ, và thông báo cho chi nhánh.
+Lập phiếu thu dịch vụ phí.
+Thông báo bằng điện cho ngân hàng phát hành về việc nhận đ-ợc L/C và ý kiến của khách hàng về sửa đổi L/C (nếu có).
b) Nhận chứng từ đòi nợ do ng-ời xuất khẩu xuất trình.
Khi nhận bộ chứng từ do ng-ời xuất khẩu xuất trình kèm bản gốc L/C và th- thông báo L/C, thanh toán viên thực hiện các công việc sau:
+Kiểm tra số l-ợng chứng từ , tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ. +Vào sổ theo dõi L/C và đ-a các dữ liệu vào máy vi tính.
+Ghi ý kiến của mình trên phiếu kiểm tra chứng từ hàng xuất rồi chuyển toàn bộ hồ sơ cho tr-ởng phòng hoặc kiểm soát viên kiểm tra lại toàn
bộ chứng từ và ghi rõ ý kiến của mình trên phiếu kiểm tra, ký tên và chuyển trả lại cho thanh toán viên.
c) Gửi chứng từ và đòi tiền
Các chứng từ sau khi kiểm tra nếu phù hợp, thanh toán viên lập th- hoặc điện đòi tiền gửi ngân hàng phát hành L/C và hạch toán vào tài khoản ngoại bảng Nhập TK:912301 “Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi n-ớc ngoài nhờ thu”
d) Khi nhận đ-ợc báo cáo của ngân hàng n-ớc ngoài.
Ngân hàng tiến hành thanh toán cho ng-ời xuất khẩu hoặc chuyển tiền cho chi nhánh NHNo phục vụ xuất khẩu, ghi xuất TK: 912301
+Tr-ờng hợp ng-ời xuất khẩu là khách hàng của ngân hàng.
Nợ TK: 122101 (Tiền gửi ngoại tệ tại ngân hàng n-ớc ngoài) Hoặc Nợ TK: 421101 (tiền gửi ngoại tệ của ngân hàng n-ớc ngoài)
Có TK: 432101 (tiền gửi ngoại tệ của ng-ời xuất khẩu) Lập phiếu tiến hành thu phí thanh toán: Nợ TK: 4321, Có TK: 712
+Tr-ờng hợp ng-ời xuất khẩu là khách hàng có tài khoản tại các hci nhánh ngân hàng NN cùng hệ thống thì ngân hàng hạch toán chuyển tiền cho chi nhánh qua tài khoản điều chuyển vốn ngoại tệ trong hệ thống.
Nợ TK:122101 ( hoặc Nợ TK:421101) Có TK:519112 (Tiểu khoản chi nhánh)
2.1.2.Thanh toán L/C nhập khẩu. a) Mở L/C.
*Kiểm tra hồ sơ:
Thanh toán viên tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra và lập sổ theo dõi ngày mở L/C, số L/C…
*Xác định mức ký quĩ vào tài khoản 467201 “tiền gửi ký quĩ để mở L/C” tr-ờng hợp khách hàng có vốn ngoại tệ để mở L/C và ký quĩ đủ 100% giá trị L/C thì phòng TTQT h-ớng dẫn khách hàng lập UNC trích tài khoản để ký
quĩ. Tr-ờng hợp khách hàng ký quĩ mức thấp hơn giá trị L/C xin mở thì hồ sơ đ-ợc chuyển giao cho phòng them định xem xét.
b) Thông báo cho ngân hàng thanh toán.
Ngân hàng đ-ợc chỉ định thanh toán L/C phải là ngân hàng đại lý chính thức của NHNo và giữ tài khoản tiền gửi của NHNo. Trong giấy uỷ quyền thanh toán có thể cho phép tự động ghi nợ tài khoản tiên gửi của NHNo.
c) Thanh toán L/C cho ng-ời XK.
Nhập tài khoản 912401 “ chứng từ có giá trị ngoại tệ do ngân hàng n-ớc ngoài gửi đến đợi thanh toán” khi thanh toán ghi: xuất tài khoản 912401.
Khi nhận đ-ợc giấy đòi nợ tù ngân hàng n-ớc ngoài +Tr-ờng hợp ký quĩ 100% giá trị L/C.
Nợ TK: 467201 ( tiền gửi ký quĩ mở L/C)
Có TK: 421101 ( tiền gửi ngoại tệ của ngân hàng n-ớc ngoài) + Tr-ờng hợp ký quĩ d-ới giá trị L/C
Nợ TK: 467201 ( tiền ký quĩ mở L/C)
Nợ TK: 214101 ( cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ) ( phần chênh lệch) Có TK: 421101 ( tiền gửi ngoại tệ của ngân hàng n-ớc ngoài)
-Khi nhận đ-ợc báo nợ từ ngân hàng n-ớc ngoài. +Tr-ờng hợp ký quĩ 100% giá trị L/C
Nợ TK: 467201
Có TK: 122101 ( Tiền gửi ngoại tệ của ngân hàng tại ngân hàng n-ớc ngoài)
+ Tr-ờng hợp ký quĩ d-ới giá trị. Nợ TK: 467201
Nợ TK: 214101 Có TK: 122101
Ví dụ: Ngày 21/10/2004 NH tỉnh H-ng yên có nhận đ-ợc một thông báo L/C trị giá 250000 USD từ Tokyo bank gửi đến để trả tiền cho công ty may H-ng Yên có tài khoản tại chi nhánh NHN0 thị xã H-ng Yên.
- Khi nhận đ-ợc thông báo L/C, ngân hàng tiến hành kiểm tra và xác nhận chữ ký của ngân hàng phát hành L/C sau đó lập thông báo hửi chi nhánh NHN0 thị xã H-ng Yên.
- Tiếp nhận bộ chứng từ đòi nợ do chi nhánh gửi lên, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và hoá đơn bán hàng.
- Gửi chứng từ đòi tiền cho Tokyo bank đồng thời hạch toán.
Nhập TK: 912301(chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi n-ớc ngoài nhờ thu) - Khi nhận d-ợc báo có của Tokyo bank, NH tỉnh H-ng yên hạch toán chuyển tiền cho NH thị xã
Xuất TK: 912301(chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi n-ớc ngoài nhờ thu) Đồng thời: Nợ TK 42110137.120 : 225.000 USD
Có TK 51911237.356 : 224.550 USD
Có TK 71201 : 0,2%*225.000USD = 450 USD