5 Bố cục của luận văn
2.2 Thực trạng về tài chính
Ngành nước là một ngành đặc thù, cho nên các Công ty Cấp nước cũng có nhiều thuận lợi hơn các ngành khác trong việc SXKD và tiêu thụ sản phẩm. Tuy nhiên, cũng như những đơn vị sản xuất kinh doanh khác, Công ty cũng phải đảm bảo được tình hình SXKD để Công ty tồn tại và phát triển.
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
Nhìn vào biểu đồ trên thấy rằng, nguồn vốn vay ADB chiếm tới 38,4% trên tổng nguồn vốn của Công ty. Nguyên nhân, do Công ty nhận giá trị dự án bàn giao sang với khoản nợ vay thực hiện dự án lớn. Tuy nhiên, Công ty đã xây dựng kế hoạch trả nợ khoản vay được Uỷ ban Nhân dân tỉnh đồng ý phê duyệt.
Qua bảng phân tích dưới đây, thấy rằng lượng tài sản cố định của Công ty chiếm tỷ lệ lớn trên tổng tài sản của Công ty. Đây là những tài sản được mua và bổ sung từ dự án cấp nước hoàn thành bàn giao cho Công ty sử dụng. Cũng vì vậy mà tỷ lệ nợ phải trả chiếm trên 50% nguồn vốn của Doanh nghiệp. Tuy nhiên để phát triển SXKD thì Công ty phải mạnh dạn đầu tư và nợ vay là điều không thể tránh khỏi. Vấn đề đặt ra là Công ty sẽ có phương án SXKD như thế nào để có thể hoàn trả được phần vốn vay đó và Công ty vẫn có thể tồn tại và phát triển.
Cũng qua bảng dưới thấy rằng, một số khả năng thanh toán của Công ty ở mức thấp, do giá trị nợ vay quá lớn. Tuy nhiên, ta cũng không thể đánh giá năng lực của Công ty qua những con số đó, mà phải tính đến nội lực, thế mạnh của Công ty để xem xét đến việc phát triển của Doanh nghiệp.
Nợ vay ADB, Tỷ lệ 38,4%/nguồn vốn Vốn chủ sở hữu. Tỷ lệ
43,7%/nguồn vốn 12,4%/nguồn vốn
của Công ty
TT Chỉ tiêu Năm
2003 2004 2005 2006
1 Cơ cấu tài sản (%) 100,00 100,00 100,00 100,00
- Tài sản cố định/tổng tài sản 73,62 73,83 83,36 79,12
- Tài sản lưu động/tổng tài sản 26,38 26,17 16,64 20,88
2 Cơ cấu nguồn vốn (%) 100,00 100,00 100,00 100,00
- Nợ phải trả/tổng nguồn vốn 16,96 71,43 51,03 50,78
- Nguồn vốn chủ sở hữu/tổng nguồn vốn 83,04 28,57 48,97 49,22
3 Khả năng thanh toán (lần)
- Khả năng thanh toán hiện hành 5,90 1,40 1,96 1,78
- Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1,58 1,58 4,20 1,40
- Khả năng thanh toán nhanh 0,42 0,34 1,19 0,57
- Khả năng thanh toán nợ dài hạn 0,77 0,76 0,84 0,78
4 Tỷ suất sinh lời (%)
- Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu thuần
+ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp/doanh thu thuần 7,96 (0,19) (35,97) (0,21) + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp/doanh thu thuần 5,42 (0,19) (35,97) (0,21)
- Tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản
+ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp/tổng tài sản 1,64 (0,04) (0,69) (0,04) + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp/tổng tài sản 1,11 (0,04) (0,69) (0,04)
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/nguồn vốn chủ sở hữu 4,58 (0,17) (1,40) (0,09)
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
Đơn cử phân tích một khả năng thanh toán của Công ty như khả năng thanh toán nhanh để chứng tỏ nhận định đó của tác giả.
Khả năng thanh toán nhanh = tiền + đầu tư tài chính ngắn hạn / tổng nợ ngắn hạn. Công thức này vô hình chung đã triệt tiêu năng lực thanh toán "không dùng tiền" của doanh nghiệp trong việc trả các khoản nợ đến hạn. Tức là chưa tính đến khả năng doanh nghiệp dùng một lượng hàng hóa mà thị trường có nhu cầu cao có thể bán ngay được hoặc xuất đối lưu; chưa tính đến khoản phải thu mà khi cần đơn vị có thể thỏa thuận để bù trừ khoản nợ phải trả cho các chủ nợ. Và như vậy sẽ là sai lầm khi lượng tiền của doanh nghiệp có thể ít, khoản đầu tư ngắn hạn của doanh nghiệp không có
lớn, khoản phải thu có thể bù trừ ngay được cho các khoản phải trả nhiều, mà lại đánh giá khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp thấp.Mặt khác, nợ ngắn hạn có thể lớn nhưng chưa cần thanh toán ngay thì khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp cũng có thể được coi là lớn. Nợ ngắn hạn chưa đến hạn trả mà buộc doanh nghiệp phải tính đến khả năng trả nợ ngay trong khi nợ dài hạn và nợ khác phải trả hoặc quá hạn trả lại không tính đến thì sẽ là không hợp lý. Do chi phí sản xuất quá lớn cao hơn doanh thu đạt được cho nên trong 3 năm 2004-2006 Công ty luôn bị lỗ và tỷ suất sinh lời luôn bị âm.
2.3 Thực trạng SXKD nƣớc sạch của Công ty
2.3.1 Thực trạng sản xuất
2.3.1.1 Sản lượng nước sản xuất toàn Công ty ( m3/ngày đêm)
- Sản lƣợng nƣớc sản xuất của NMN Túc Duyên: NMN Túc Duyên có thời gian hoạt động lâu đời nhất so với 3 NMN hiện nay của Công ty. Qua nhiều lần cải tạo và nâng cấp hệ thống các giếng khoan khai thác, hiện nay sản lượng sản xuất của NMN Túc Duyên vẫn ổn định và có kết quả tốt.
Bảng 2.3 Sản lƣợng sản xuất nƣớc bình quân một ngày đêm của NMN Túc Duyên Chỉ tiêu Năm Sản lƣợng nƣớc theo thiết kế (m3/ngđ) Sản lƣợng nƣớc sản xuất bình quân (m3/ngđ)
Tăng (+), giảm (-) so với thiết kế (%) (m3)
Năm 2003 10.000 9.722 - 2,8 - 278
Năm 2004 10.000 8.320 - 16,8 - 1.680
Năm 2005 10.000 8.450 - 15,5 - 1.550
Năm 2006 10.000 8.420 - 15,8 - 1.580
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
Tuy nhiên, để duy trì tuổi thọ và bảo vệ nguồn nước ngầm cho NMN Túc Duyên, nên hiện nay sản lượng nước khai thác của NMN chỉ duy trì ở mức trên dưới
đầu hoạt động chính thức vào tháng 01/2003. Việc đưa NMN Tích Lương vào khai thác, sử dụng đã làm tăng đáng kể lượng nước sản xuất của Công ty. Với dây chuyền công nghệ hiện đại, với công suất thiết kế đạt 20.000 m3/ngày đêm, NMN Tích Lương đang là đơn vị khai thác sản lượng nước nhiều nhất Công ty.
Bảng 2.4 Sản lƣợng sản xuất nƣớc bình quân một ngày đêm của NMN Tích Lƣơng Chỉ tiêu Năm Sản lƣợng nƣớc theo thiết kế (m3/ngđ) Sản lƣợng nƣớc sản xuất bình quân (m3/ngđ)
Tăng (+), giảm (-) so với thiết kế (%) (m3)
2003 20.000 8.528 - 42,64 - 11.472
2004 20.000 11.930 - 59,65 - 8.070
2005 20.000 13.852 - 69,26 - 6.148
2006 20.000 16.577 - 17,11 - 3.423
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
- Sản lƣợng nƣớc sản xuất của NMN Sông Công: Do đường ống, hệ thống cấp nước của NMN Sông Công đã cũ nát nên lượng nước sản xuất ra còn rất nhỏ. Mặc dù NMN được thiết kế 15.000m3/ngày đêm, nhưng do tuổi thọ công trình đã cao cho nên công suất nước khai thác chỉ đạt được khoảng 5.000m3/ngày đêm cộng với đường ống cấp nước thường xuyên vỡ hỏng, gây thất thoát nước, áp lực nước yếu, nhất là vào các giờ cao điểm trong ngày, gây tâm lý bực bội cho người tiêu dùng vì nhu cầu không được đáp ứng.
Hiện tại, NMN Sông Công không thể tăng thêm khách hàng sử dụng nước nếu không đầu tư xây dựng hoặc cải tạo lại hệ thống cấp nước.Dự kiến sau khi Dự án Cải tạo và Nâng cấp hệ thống cấp nước Sông Công hoàn thành chuyển giao đi vào hoạt động vào năm 2010 sẽ giúp cho tình hình khai thác sản xuất nước sạch của NMN Sông Công phát triển.
của NMN Sông Công Chỉ tiêu Năm Sản lƣợng nƣớc theo thiết kế (m3/ngđ) Sản lƣợng nƣớc sản xuất bình quân (m3/ngđ)
Tăng (+), giảm (-) so với thiết kế (%) (m3) Năm 2003 15.000 3.480 - 76,8 - 11.520 Năm 2004 15.000 3.494 - 76,71 - 11.506 Năm 2005 15.000 3.500 - 76,67 - 11.500 Năm 2006 15.000 3.889 - 74,07 - 11.111
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
- Sản lƣợng sản xuất nƣớc toàn Công ty:
Bảng 2.6 Sản lƣợng nƣớc sản xuất bình quân toàn Công ty từ 2003 -2006 Năm
Chỉ tiêu 2003 2004 2005 2006
Sản lƣợng sản xuất một ngày đêm
(m3/ngày đêm) 21.730 23.744 25.802 28.886
NMN Túc Duyên 9.722 8.320 8.450 8.420
NMN Tích Lương 8.528 11.930 13.852 16.577
NMN Sông Công 3.480 3.494 3.500 3.899
Sản lƣợng sản xuất cả năm (m3/năm) 7.822.800 8.547.840 9.288.720 10.402.560
NMN Túc Duyên 3.499.920 2.995.200 3.042.000 3.031.200
NMN Tích Lương 3.070.080 4.294.800 4.986.720 5.967.720
NMN Sông Công 1.252.800 1.257.840 1.260.000 1.403.640
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
Hiện nay, sản lượng sản xuất nước toàn Công ty phục vụ được cho khoảng 38.600 khách hàng trong khu vực được cấp nước. Khả năng cung cấp nước vào mọi thời điểm của Công ty cũng rất lớn, không bị hạn chế về áp lực nước hay công suất sản xuất (ngoại trừ NMN Sông Công). Nhưng căn cứ vào sản lượng sản xuất của
nguồn nước. Tốc độ phát triển khách hàng chưa phù hợp với công suất thiết kế.
2.3.1.2 Chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm nước
Bảng 2.7 Chi phí sản xuất 1m3 nƣớc sạch năm 2006
Mã hiệu Mức hao phí ĐVT Định mức giá (đ) Đơn Thành tiền (đ/m3) NS2.01.00 Chi phí sản xuất của NMN Tích Lƣơng 1.461,32
- Nước thô m3 1,05 350 367,50
- Vôi kg/m3 0,003 500 1,50
- Phèn kg/m3 0,045 3.000 135,00
- Clo kg/m3 0,0041 10.500 43,05
- Vật iệu khác % vật liệu chính 7 38,29
- Nhân công thợ bậc 4/7 công 0,0055 62.560 344,08
- Điện sản xuất kwh/m3 0,54 985 531,90
NS2.01.00 Chi phí sản xuất của NMN Sông Công 1.076,82
- Vôi kg/m3 0,003 500 1,50
- Phèn kg/m3 0,045 3.000 135,00
- Zaven kg/m3 0,025 2.048 51,20
- Vật iệu khác % vật liệu chính 7 13,14
- Nhân công thợ bậc 4/7 công 0,0055 62.560 344,08
- Điện sản xuất kwh/m3 0,54 985 531,90
NS1.01.00 Chi phí sản xuất của NMN Túc Duyên 915,57
- Vôi kg/m3 0,002 500 1,00
- Phèn kg/m3 0,005 3.000 15,00
- Clo kg/m3 0,002 10.500 21,00
- Vật iệu khác % vật liệu chính 7 2,59
- Nhân công thợ bậc 4/7 công 0,0055 62.560 344,08
- Điện sản xuất kwh/m3 0,54 985 531,90
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
Căn cứ định mức ban hành theo quyết định số 14/QĐ-BXD, ban hành ngày 14/05/2004 của Bộ Xây dựng, công ty xây dựng định mức chi phí sản xuất nước sạch. Qua bảng 2.7, ta thấy chi phí sản xuất 1m3 nước sạch của NMN Túc Duyên là thấp nhất. Nhưng hiện nay Công ty vẫn đang có kế hoạch ưu tiên khai thác công suất
ĐVT: đồng
TT Chỉ tiêu Số tiền
1 Giá thành sản xuất 13.007.511.483,0
2 Chi phí bán hàng 8.983.808.644,0
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.800.684.813,0
4 Nợ + lãi vay dự án 5.936.834.316,0
5 Khấu hao tài sản cố định 7.518.059.974,0
Tổng cộng 39.246.899.230,0
Giá thành / 1m3 nước tiêu thụ 5.452,3
(Nguồn Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên)
2.3.1.3 Nguyên nhân ảnh hưởng đến việc sản xuất nước
Việc sản xuất nước sạch toàn Công ty chưa đạt được công suất thiết kế do nhiều nguyên nhân như: đường ống quá cũ nát (đối với NMN Sông Công), tuổi thọ công trình (đối với NMN Túc Duyên), nhưng nguyên nhân chủ yếu nhất là do lượng khách hàng chưa đáp ứng được so với công suất nước thiết kế, lượng nước sử dụng của mỗi hộ gia đình còn thấp do các hộ dân còn sử dụng nhiều nguồn nước khác nhau, nước máy chỉ là một nguồn cung cấp nhỏ cho sinh hoạt gia đình. Vì vậy, để phát huy hết công suất các NMN thì Công ty cần phải đặc biệt chú trọng đến việc mở rộng khách hàng và chính sách chăm sóc khách hàng, có những hành động cụ thể trong việc khuyến khích người dân sử dụng hoàn toàn sản phẩm nước sạch trong ăn uống và sinh hoạt.
2.3.2 Thực trạng nƣớc thất thoát
Mặc dù Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc giảm thất thoát nước như: lắp đặt thêm đồng hồ tổng để kiểm soát sản lượng, sửa chữa kịp thời các điểm nước bị bục vỡ, rò rỉ ..., nhưng với tỷ lệ thất thoát nước ở thời điểm nghiên cứu năm 2006 vẫn ở mức trên 30%, điều đó là một nguyên nhân làm giảm hiệu quả SXKD của Công ty. Để đạt được kết quả SXKD nước tốt hơn nữa thì Công ty cần phải có những biện pháp để khắc phục, hạn chế tỷ lệ thất thoát ở mức thấp nhất.
0 5 10 15 20 25 30 35 40 2003 2004 2005 2006 NMN Túc Duyên + Tích Lương NMN Sông Công
Biểu đồ 2.2 Tỷ lệ nƣớc thất thoát toàn Công ty qua các năm (ĐVT:%)
Từ biểu đồ Tỷ lệ nước thất thoát ở trên có thể tính ra sản lượng nước thất thoát của từng năm
Bảng 2.9 Sản lƣợng nƣớc thất thoát toàn Công ty qua các năm
ĐVT: 1.000 m3/ngày đêm NMN Năm 2003 2004 2005 2006 Túc Duyên + Tích Lương 2.746,3 2.568.3 2.495,3 2.753,7 Sông Công 536,2 416,7 413,0 450,7 Toàn Công ty 3.282,5 2.985,0 2.908,3 3.204,4
Phân tích nguyên nhân:
- Do hệ thống đường ống cấp nước của Công ty:
+/ Ngoài số đường ống cấp nước được trang bị từ Dự án Cấp nước và vệ sinh thành phố Thái Nguyên, thì hiện tại công ty vẫn còn một số đường ống cũ chưa thực hiện cắt bỏ và có một số điểm Công ty không xác định được vị trí vì không có bản vẽ mặt bằng tuyến ống cũng như vị trí lắp đặt.
- Do năng lực quản lý của Công ty:
+/ Sử dụng lao động không có kinh nghiệm.
+/ Không tìm hiểu, nghiên cứu về mạng lưới cấp nước trong quá khứ để có giải pháp xử lý.
- Do ý thức người lao động trong Công ty: chưa có tinh thần chống thất thoát
nước, còn nghĩ đây là việc của toàn Công ty chứ không phải là việc của cá nhân mình. Do nhân viên ghi đọc không tìm hiểu về khách hàng không tìm hiểu những bất thường trong quá trình ghi đọc chỉ số đồng hồ hoặc thông đồng với khách hàng...
- Do chính khách hàng sử dụng nước: bằng hành vi lấy trộm như dùng nước
không qua đồng hồ, vặn nước chảy nhỏ giọt khiến đồng hồ không quay được.
2.3.3 Thực trạng tiêu thụ nƣớc sạch
2.3.3.1 Khách hàng:
- Thu nhập bình quân của người dân trong tỉnh: Theo thống kê sơ bộ năm 2006 của Cục Thống kê tỉnh Thái Nguyên, thì thu nhập bình quân của người dân tỉnh Thái Nguyên là: 456.320 đồng/người/tháng, trong đó khu vực thành phố Thái Nguyên là 725.650 đồng/người/tháng, khu vực nông thôn thấp hơn chỉ khoảng: 396.800 đồng/người/tháng. Với mức thu nhập này, người dân còn phải chi trả nhiều khoản cho cuộc sống và để tích luỹ. Vì vậy có nhiều người không ưu tiên chi trả cho việc sử dụng nước sạch.
- Nhận thức của khách hàng: Bên cạnh khả năng chi trả tiền mua nước sạch của một số người dân Thái Nguyên, thì vấn đề nhận thức cũng là một nguyên nhân ảnh hưởng đến việc tăng giảm sản lượng nước tiêu thụ của Công ty. Vì vậy, để phát triển sản xuất kinh doanh nước sạch, tăng số khách hàng sử dụng nước sạch, tăng chỉ tiêu nước cho từng hộ khách hàng, thì công việc ưu tiên hàng đầu của Công ty là việc nghiên cứu khách hàng, tuyên truyền, vận động về ích lợi của việc sử dụng nước sạch và mức giá bán cho đối tượng này phải hợp lý, thấp hơn các đối tượng sử dụng nước khác.
của Công ty từ 2003 - 2006 Năm Tổng dân số (hộ) Số dân cƣ đƣợc cấp nƣớc (hộ) Tỷ lệ hộ dân cƣ đƣợc cấp nƣớc (%) TP Thái Nguyên TX. Sông Công TP Thái Nguyên TX. Sông Công TP Thái Nguyên TX. Sông Công 2003 57.464 7.362 19.668 1.907 34,22 25,91 2004 58.379 7.418 26.982 2.244 46,22 30,25 2005 58.895 7.863 33.681 2.700 57,18 34,34 2006 60.170 7.926 34.442 3.150 57,24 39,74
Hiện nay, Công ty đang có một lượng khách hàng khoảng 38.516 hộ, trong số khách hàng là hộ dân cư có khoảng 37.592 hộ, trong đó 34.442 hộ ở khu vực thành phố Thái Nguyên, còn lại 3.150 hộ ở khu vực thị xã Sông Công và thị trấn Ba Hàng - huyện Phổ Yên .
Tỷ lệ dân số được cấp nước sạch của các hộ dân tại khu vực thành phố Thái Nguyên đạt 57,24%, khu vực Sông Công đạt 39,74%.
Như vậy, ở cả hai khu vực mà Công ty đang bán sản phẩm thì số hộ dân cư sử