1. Xỏc định lượng vốn lưu động hợp lý cho năm kế hoạch:
áp dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ trên doanh thu để tính gần đúng nhu cầu về vốn lu động trong năm tới.
Xác định vào kế hoạch trong năm tới, công ty đang thực hiện những hợp đồng lớn nào, hoặc kế hoạch sản xuất trong thời gian tới, trên cơ sở đó dựa vào các đơn giá chi tiết hay tổng hợp để xác định lợng vốn lu động cần thiết cho năm kế hoạch.
vốn lu động trên mỗi đơn hàng chủ yếu... sau đó xác định vốn cho năm kế hoạch dựa trên tăng năm kế hoạch so với năm trớc.
Dựa vào năng lực, trình độ quản lý của công ty cũng ảnh hởng tới hao phí vốn l- u động, nếu năng lực quản lý của công ty mà tốt sẽ giảm hao phí vốn lu động, ngợc lại sẽ lãng phí làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng, vốn nói chung. Nếu xác định nhu cầu vốn lu động không thừa, không thiếu không những đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, có kế hoạch huy động vốn hợp lý. Để thấy rõ đợc công tác lập kế hoạch vốn lu động định mức ta sử dụng phơng pháp sau:
- Tính số d của các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán năm báo cáo
- Chọn những khoản chịu biến động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu, trích tỷ lệ phần trăm của những khoản đó trên doanh thu.
- Dùng tỷ lệ phần trăm đã tính đợc bớc hai ớc tính nhu cầu vốn lu động của năm sau theo sự thay đổi của doanh thu.
Tuy nhiên đây là mức xác định nhu cầu vốn lu động một cách dự đoán và t- ơng đối nhng nó lại có ý nghĩa quan trọng trong việc hạch toán vốn, giúp công ty có kế hoạch sử dụng vốn có hiệu quả.
Việc xác định kế hoạch vốn lu động định mức có tác dụng thực tế hơn, tránh đợc tình trạng thừa hoặc thiếu trong kỳ thực hiện, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và làm lành mạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2. Nõng cao năng lực thu hồi nợ:
Nhìn vào bảng số liệu ta thường thấy rằng lợng vốn bị chiếm dụng chiếm một tỷ trọng lớn nhất trong tổng số vốn lu động và tổng nguồn vốn của công ty, điều này chứng tỏ vốn lu động bị ứ đọng trong khâu lu thông là rất lớn, lợng vốn này không những không sinh lãi mà còn giảm vòng quay của vốn lu động. Nh vậy để tăng vòng quay của vốn lu động công ty phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thanh toán công nợ hay rút ngắn kỳ thu hồi vốn bình quân bởi vì nếu rút ngắn đợc thì thời gian thu hồi công nợ dù chỉ vài ba ngày cũng tiết kiệm đợc rất nhiều vốn vì với quy
mô lớn nh vậy công ty không những có thể đẩy nhanh tốc độ vòng quay vốn kinh doanh mà còn giảm đi phần nào việc chiếm dụng vốn của các đơn vị khác va lành mạnh hoá hoạt động tài chính của công ty .
Để giảm kỳ thu hồi tiền bình quân công ty cần thực hiện các vấn đề sau: - Khi ký kết các hợp đồng sản xuất công ty cần tìm hiểu rõ thực trạng tài chính và khả năng thanh toỏn, mức độ tớn nhiệm của khỏch hàng.
-Trong nội dung ký kết hợp đồng công ty cần chú ý về các điều khoản ứng tr- ớc, điều khoản về thanh toán, mức phạt quy đinh khi thanh toán chậm so với thời hạn thanh toán đã thoả thuận, thông thờng mức phạt 5-10% giá trị thanh toán chậm.
- Trờng hợp cùng một lúc thực hiện nhiều hợp đồng sản xuất, công ty cần xem xét lại các KH nào có khả năng thanh toán nhanh thì u tiên dứt điểm đơn hàng
đó trớc, nhng vẫn bảo đảm tiến độ thi công các hợp đồng khác. Đồng thời công ty cũng bàn giao nụ hàng khi đã hoàn thành và sau khi đã đợc nghiệm thu thì cần lập ngay bản kiểm kê nghiệm thu và yêu cầu chi trả.
- Để thu hồi các khoản nợ, công ty cần áp dụng các biện pháp thanh toán linh hoạt: Có thể là thu bằng nhiều hỡnh thức khỏc nhau bằng tiền hoặc thu bằng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị…
Ngoài ra công ty còn thu hồi bằng cách bắn nợ cho một công ty thứ ba. đó là có thể là một ngân hàng hay công ty tài chính. Sau khi việc mua bán nợ hoàn tất thì công ty mua nợ sẽ dựa vào hoá đơn chứng từ để thu nợ, quan hệ kinh tế lúc đó là quan hệ con nợ và chủ nợ. Tuy nhiên khi thực hiện phơng pháp này công ty phải chịu một khoản chi phí bằng phần chênh lệch giữa giá trị ghi trên hoá đơn thu nợ và phần công ty có đợc sau khi bán nợ.
3. Giảm thiểu giỏ trị SX kinh doanh dở dang, hàng tồn kho:
Tập trung chủ yếu vào đẩy nhanh vòng quay tồn kho hay rút ngắn thời gian kỳ lu kho bình quân.
Kỳ lu kho bình quân = 360/số vòng quay hàng tồn kho
Để đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho đồng thời giảm kỳ lu kho bình quân ta phải cần:
- Xác định một lợng hàng tồn kho hợp lý phục vụ vừa đủ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng hàng tồn kho quá lớn gây ứ đọng về vốn lu động. Để thực hiện đợc công ty phải thiết lập hệ thống kênh thông tin, phải có đội ngũ làm nhân viên làm công tác thu thập thông tin có trình độ, năng động hoạt bát, có nh vậy thông tin mà công ty thu thập mới chính xác và cập nhật.
- Tăng khả năng tạo doanh thu của hàng tồn kho bằng cách nâng cao chất l- ợng sản phẩm, tăng năng suất lao động, rút ngắn quy trỡnh sx, thực hiện sx dứt điểm để lụ hàng sớm nghiệm thu và đa vào nhập kho
- Xác định hình thức cung cung cấp vật t hợp lý để phục vụ tốt quỏ trỡnh sản xuất tránh tình trạng công nhân và máy móc chờ nguyên vật liệu. Vật t mua về phải đúng chất lợng, quy cách, cần bảo quản vật liệu hợp lý giảm thiểu sản xuất kinh doanh dở dang.
4. Kộo dài thời gian chậm trả cỏc khoản phải trả và tăng thời gian cỏc khoản phải thu: cỏc khoản phải thu:
Các khoản phải trả nh phải trả khách hàng, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nớc, phải trả ngời lao động, ngời mua trả tiền trớc, các khoản phải trả khác. Nếu chúng ta kéo dài thời gian trả thì sẽ chiếm dụng đợc số vốn lớn, khoản này chiếm khoảng 30% - 35% lợng vốn, nh vậy ta dùng số vốn này đầu t ngắn hạn hoặc sử dụng cho công việc cấp thiết hơn nh thế sẽ làm cho hiệu quả tăng lên.
Các khoản phải thu nh phải thu của khách hàng, trả trớc cho ngời bán, các khoản phải thu khác, số vốn này bị chiếm dụng lớn, nếu chúng ta giảm thời gian các khoản phải thu này giảm lợng vốn bị chiếm dụng làm tăng cờng tiền mặt cho công ty