Công ty cơ giới và xây lắp số 13 đợc thành lập năm 1961, là một doanh nghiệp nhà nớc thuộc tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng. Là một đơn vị giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thi công san lấp mặt bằng, xử lý nền móng và xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi xây lắp đờng dây và trạm điện, sản xuất cấu kiện bê tông và vật liệu xây dựng. Công ty cơ giới và xây lắp 13 thực hiện chế độ hoạch toán độc lập, tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng, đợc sử dụng con dấu riêng, theo thể thức nhà nớc quy định, hoạt động theo pháp luật nhà nớc cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Ngay từ ngày đầu thành lập, Công ty có tên gọi là đội thi công cơ giới. Cùng với sự phát triển của đất nớc đáp ứng thực hiện những công trình to lớn hơn, năm 1965 đội thi công cơ giới đợc đổi tên thành Công ty cơ giới số 57 rồi xí nghiệp thi công cơ giới(năm 1980).
Năm 1983, đơn vị đợc thành lập theo quy định 388/HĐBT với tên gọi Công ty cơ giới và xây lắp 13(LICOGI 13) thuộc tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng.
Công ty cơ giới và xây lắp 13 (LICOGI 13).
Địa chỉ: Phờng Thanh Xuân Bắc, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội.
Tel: 048.544.623, 04.8542.560 Fax: 8544107 Giám đốc: Dơng Văn Phú.
Qua hơn 40 năm xây dựng và trởng thành tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên của Công ty đã từng bớc khắc phụ kho khăn, đa Công ty trở nên lơn mạnh, vững vàng trong nền kinh tế thị trờng hiện nay.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cơ giới và xây lắp số13
ngành nghề truyền thống trên để đáp ứng yêu cầu hiện nay, Công ty đã mở rộng lĩnh vựckinh doanhcủa mình gồm xây dựng các công trình dân dụng, các công trình nhóm B, sản xuất các cấu kiện bê tông và bê tông thơng phẩm, sản xuất gạch Block, tấm lợp màu các loại.
Là một công ty thuộc ngành xây dựng, hạch toán độc lập với chức năng chính là đáp ứng mọi nhu cầu về xây dựng dân dụng và công nghiệp phục vụ cho tiến trình đổi mới Công nghiệp hoá, Hiện đại hoá đất nớc, Công ty có nhiệm vụ và quyền hạn sau:
Lập và thực hiện kết hoạch sản xuất, kỹ thuật về thi công cơ giới, các công ttrình theo nhiệm vụ chỉ tiêu kế hoạch cấp trên giao cho. Tổ chức thực hiện đầu t xây dựng và mở rộng các cơ sở vật chất kỹ thuật cho Công ty và đợc bộ xây dựng và phát triển phê duyệt.
Thực hiện nghiêm cứu các chế độ quản lý kỹ thuật của nhà nớc và áp dụng những tiến bộ kỹ thuật cơ giới xây dựng, tận dụng công suất máy móc thiết bị, cải tiến tổ chức sản xuất, thực hiện triệt để chế độ trả lơng theo sản phẩm, không ngừng nâng cao năng suất lao động, đảm bảo chất lợng hiệu quả kinh tế và an toàn trong thi công.
Chấp hành nghiêm chỉnh những chính sách và thể lệ của Đảng và nhà nớc về quản lý và sử dụng vật t, thiết bị của Công ty một cách tiết kiệm, hợp lý, chống mọi biểu hiện lẵnh phí, tham ô tài sản của nhà nớc.
Ký kết hợp đồng lao động, theo dõi, điều hoà, phối hợp với các đơn vị tham gia thi công cơ giới.
Tổ chức lao dộng, bồi dỡng, nâng cao trình độ thuật chuyên môi cho cán bộ cho công nhân viên trong Công ty.
Tổ chức bảo vệ chính trị, kinh tế, giữ gìn an ninh trật tự trong Công ty, tổ chức huấn luyện tự vệ, thực hiện nghiêm chỉnh các chính sách, chế độ quân sự.
2.1.3 Đặc điểm cơ bản về kinh tế kỹ thuật của Công ty.–
Công ty cơ giới và xây lắp số13 tỏ chức hoạt động với một số ngành nghề kinh doanh trong đó chủ yếu là san lấp mặt băng, thầu xây dựng, sản xuất gạch Block. Với đặc điểm riêng của sản phẩm xây dựng, nó tác động trực tiếp đến công tác tổ chức quản lý. Quy mô công trình xây dựng rất lớn, sản phẩm mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi phải có một nguồn vốn đầu t lớn. Để đảm bảo đá sử dụng có hiệu quả nguồn vốn này, một yêu cầu bắt buộc đối với các đơn vị xây lắp là phải lập nên mức giá dự toán(dự toán thiết kế và dự toán thi công). Trong quá trình sản xuất thi công, gía dự toán trở thành thớcc đo và đợc so sánh với khoản chi phí thực tế phát sinh. Sau khi hoàn thành công trình giá dự toán là cơ sở để kiểm tra, nghiêm thu chất lợng của công trình, xác định giá thành quyết toán của công trình và thanh lý hợp đồng kinh tế đã ký kết. Bên cạnh sự tác động của đặch điểm sản phẩm xây dựng thì việc tổ chức quản lý sản xuất, hoạch toán kế toán các yếu tố đầu bào còn chịu ảnh hởng của quy trình công nghệ. Hiện nay, Công ty áp dụng quy trình chủ yếu sau:
Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây có chiều hớng đi lên. Công ty đã duy trì đợc nhịp độ phát triển tạo đủu công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên, phát huy đợc năng lực máy móc thiết bị, đầu t đúng hớng, kịp thời, tạo đợc uy tín về chất lợng sản phẩm truyền thống trên thị trờng khu vực.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.
Bộ máy quản lý của Công ty tơng đối tinh giản, quan hệ chỉ đạo rõ ràng, quan hệ nghiệp vụ chặt chẽ, khăng khít. Bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đợc tổ chức theo kiểu hỗn hợp trực tuyến chức năng.
Quyết định của Công ty về cấp quản lý nhân lực nh sau:
- Cấp Công ty: Công ty trực tiếp quản lý đối tợng lao động trởng, phó phòng, đội phó, xởng trởng, cán bộ quản lý, kỹ s trong toàn Công ty. Mọi sự điều động nghỉ phép, việc riêng ở các đơn vị, phòng nghiệp vụ của Công ty đều báo cáo giám đốc giải quyết.
- Cấp đội, xởng sản xuất: Đội trởng, xởng trởng chịu trách nhiệm quản lý nhân lực của mình
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuât kinh doanh
Giám đốc P. G. Đ Phụ trách Hải Phòng P. G. Đ Dự án - Đấu thầu P. G. Đ Kỹ thuật thi công P. G. Đ Cơ giơi vật tư
( G M R) P. Tài chính kinh tế P. Cơ giới vật tư P. Tổ chức hành chính Phòng KT - KT BQL các dự án đầu tư XN SXVL XD và Các đội
cơ giới xây dựngCác đội khoan cọc Các đội nhồi
Xưởng sửa chữa
2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty 2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Để đánh giá sự phát triển của mỗi Công ty, ngời ta thờng xem xét việc quản lý, sử dụng đồng vốn của công ty đó nh thế nào. Phong tài vụ có chức năng thu thập và quản lý các số liệu, các thông tin và công tác tính tài chính- kế toán đã giúp cho giám đốc quản lý có hiệu qủa đồng vốn. Do vậy phong tài vụ đóng một vai trò hết sức quan trọng trong sự phát triển của công ty. Hiện nay, Công ty cơ giới và xây lắp 13, tổ chức hoạch toán và ghi chép sổ sách theo hình thức Nhật ký
chung và áp dụng hình thức kế toán tập trung tại phòng tài vụ. Bộ máy kế toán
đợc tổ chức theo sơ đồ sau:
Chức năng nhiệm vụ:
* Trởng phòng kế toán tài chính:
Chức năng: Tham mu cho giám đốc trong công tác Tài chính Kế toán. Tổ chức thực hiện công tác thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ: Thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung công tác kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán;
Kiểm tra giám sát các khoản thu, chi tài chính các nghĩa vụ thu nộp thanh toán nợ kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn hình thành tài sản; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán; phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh và quyết định kinh tế tái chính của đơn vị;
Trởng phòng Phó phòng Cán bộ thuỷ quỷ, tiền lơng . BHXH Kế toán doanh thu, thanh toán công nợ Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ, TSLĐ, vật t Kế toán ngân hàng thanh toán nội bộ
Tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình quản lý- thực hiện các nhiệm vụ theo các chỉ tiêu kinh tế về sản xuất kinh doanh;
Xây dựng kế hoạch tài chính phơng pháp quản lý tài chính để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xây dựng các quy định, quy chế quản lý nghiệp vụ, tổ chức thực hiện nhiệm vụ, hớng dẫn kiểm tra, đề xuất những biện pháp chỉ đạo thực hiện nghiệp vụ kế toán tài chính đảm bảo đúng pháp luật;
Phân công giao nhiệm vụ cho các cán bộ nhân vien trong phòng đúng sở tr- ờng, năng lực của từng cá nhân để thực hiện tốt nhiệm vụ đợc giao;
Quan hệ mật thiết với các phòng ban nghiệp vụ, các đơn vị sản xuất của doanh nghiệp để thống nhất về số liệu, giải quyết những vấn đề nghiệp vụ chuyên môn.
* Phó phòng kế toán tài chính
Chức năng: Tham gia quản lý tài chính kế toán tại doanh nghiệp;
Nhiệm vụ: Chỉ đạo công tác tài chính kế toán khi trởng phòng đi vắng.
* Kế toán tổng hợp.
Chức năng: Tham gia công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Nhiệm vụ: Thu thập hồ sơ, chứng từ, hoá đơn.
Kiểm tra tính hợp phát, hợp lý, đầy đủ các yêu cầu đã đợc lập trong mẫu biểu quy định.
Phân loại và hoạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính, phản ánh đúng thời gian quy định thông tin số liệu kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; lập báo cáo quyết toán tài chính theo quy định của Bộ tài chính;
* Kế toán doanh thu và thanh toán công nợ của Chủ đầu t và các Nhà
thầu chính.
Chức năng: Tham gia công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Nhiệm vụ: Quản lý, thu thập toàn bộ hợp đồng kinh tế, hồ sơ nghiệm thu quyết
toán giai đoạn hoàn thành các hạng mục công trình quyết toán, công trình hoàn thanh; thanh lý hợp đồng đã đợc chủ đầu t và các nhà thầu chính, xuất hoá đơn cho các chủ đầu t và các nhà thầu chính mở sổ phụ theo dõi công nợ phải thu, hợp đồng kinh tế, hồ sơ nghiệm thu, quyết toán giai đoạn, quyết toán chính thức với chủ đầu t và các nhà thầu chính; đối chiéu công nợ hàng quý, năm với chủ đầu t, nhà thầu chính theo báo cáo quyết toán tài chính quý, năm thực hiện;
* Kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ, vật t
Chức năng: Tham gia công tác quản lý tài chính doanh nghiệp
Nhiệm vụ: Thu thập hồ sơ, chứng từ, hoá đơn kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý; mở
sổ sách, quản lý theo dõi TSCĐ, CCĐC, vật t tăng giảm trong kỳ báo cáo của công ty; trích khấu hao TSCĐ theo quy định chế đọ kế toán mà bộ tài chính quy định; lập các báo kiểm kê định kỳ TSCĐ, CCDC, vật t theo mẫu biểu quy định của Bộ tài chính;
Theo dõi các khoản công nợ, phản ánh trên sổ kế toán, lập mẫu biểu báo cáo công nợ theo quy định cảu Bộ tài chính;
Nhiệm vụ: Thu thập hợp đồng kinh tế, hồ sơ nghiệm thu, hoá đơn chứng từ; chứng
từ kiểm tra hợp pháp, hợp lý các loại hồ sơ chứng từ, hoá đơn về các món vay và thanh toán với ngân hàng của các đối tợng có nhu cầu sử dụng vốn vay.
Thanh toán trả nợ các khoản vay theo các khế ớc đã đến hạn với ngân hàng và cắt séc thanh toán các khoản tiền bằng séc trên tài khoản tiền gửi cho các chứng từ thanh toán bằng tiền gửi.
Thờng xuyên thông tin các luồng tiền về tài khoản tìên gửi của Công ty, theo dõi tiền huy động vốn của từng đối tợng .…
* Cán bộ thuỷ quỹ kiêm kế toán thanh toán BHXH thanh toán tiền l-
ơng.
Chức năng : Tham gia công tác quản lý tại doanh nghiệp
Nhiệm vụ : Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, hợp lý, của toàn bộ chứng từ
thanh toán bằng tiền mặt trớc khi xuất quỹ; hằng ngày kiểm kê quỹ các khoản thu chi trong ngày và tồn quỹ cuối ngày.
Thanh toán tiền lơng cho CBCNV trong toàn bộ công ty, kiểm tra tạm ứng thanh toán lơng hằng tháng, quyết toán tiền lơng hằng quý trong công ty.
Thanh, quyết toán BHXH : Kiểm tra chứng từ thanh toán BHXH; tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ. Lập mẫu biểu theo quy định cơ quan BHXH.
Quyết toán thu, chi BHXH với cơ quan BHXH với cơ quan BHXH chuyên quản, thực hiện chế độ kế toán và mẫu biểu của Bộ Tài chính, lu trữ chứng từ kế toán theo quy.
2.1.5.2 Hình thức kế toán sử dụng ở công ty
Phòng tài vụ Công ty hiện nay tổ chức hạch toán và ghi chép theo hình thức
Nhật ký chung. Các loại sổ sách dùng để hạch toán đều là những sổ sách theo
mẫu biểu quy định trong hình thức Nhật ký chung, tuy nhiên có sáng tạo cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.
Để hạch toán nguyên vật liệu kế toán sử dụng các loại sổ sau :
-Sổ Nhật ký chung : Hàng ngày mọi chứng từ phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu đều đợc tập hợp vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian. Sổ này đợc dùng theo dõi cả năm.
-Sổ cái TK 152: Định kỳ 3 đến 5 ngày, căn cứ vào các định khoản kế toán đã ghi trên sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành chuyển số liệu vào sổ cái TK152.
-Bảng kê vật lịêu xuất dùng: Đợc mở cho từng tháng để theo dõi tình hình xuất nguyên vật liệu chính, phụ tùng và vật liệu khác trong tháng. bảng này đợc vào từ các chứng từ gốc phát sinh trong tháng. bảng kê nhiên liệu xuất dùng : Bảng này đợc mở cho từng tháng và đợc đa vào các chứng từ gốc, dùng để theo dõi tình hình xuất nhiên liệu trong tháng.
-Bảng phân bổ nguyên vật liệu: Dùng để theo dõi số nguyên vật liệu đã xuất kho cho từng công trình trong mỗi tháng. Trên cơ sở các Bảng kê vật liệu xuất dùng, kế toán tập hợp số liệu để vào bảng phân bổ.
-Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán. -Bảng tổng hợp chi tiết TK 331
Trình tự hạch toán nguyên vật liệu tại công ty
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
2.2. Đặc điểm, phân loại và đánh giá nguyên vật liệu ở Công ty cơ giới và Xây lắp số 13.
2.2.1. Đặc điểm nguyên vật liệu và nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu tại công ty.
Công ty cơ giới và xây lắp số 13 là một đơn vị xây dựng cơ bản nên chi phí về nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất lớn trong giá trị tổng sản lợng ( 70ữ 75 %). Do đó đặt ra cho công ty một nhiệm vụ hết sức nặng nề trong công tác quản lý và hạch toán các quá trình thu mua, vận chuyển, bảo quản dự trữ và sử dụng nguyên vật liệu.
Vấn đề đầu tiên mà công ty quan tâm tới trong việc quản lý nguyên vật liệu là hệ thống kho tàng. công ty đã ho xây dựng những kho tàng kiên cố tại trung tâm điều hành của công ty nhằm cung cấp kịp thời nguyên liệu , vật liệu cho các tổ, đội sản xuất. Những kho tàng này thờng đợc sử dụng trong thời gian từ 10 đến 20