Chương 3: PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CVP TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI TUNNEL LONG XUYÊN
3.6 Dự kiến sản lượng tiêu thụ
Từ mức lợi nhuận theo kế hoạch đặt ra Nhà máy có thể tìm được mức sản lượng và doanh thu cần thiết để đạt được mức lợi nhuận đó. Với nội dung phân tích này giúp rất nhiều cho các nhà quản trị nói chung và Nhà máy nói riêng trong việc định ra các chính sách bán hàng, lập kế hoạch sản lượng sản xuất và tiêu thụ…
Trong tình hình giá cả leo thang như hiện nay, các khoản mục CPNVL đều tăng giá, nhất là chi phí nhiên liệu và Nhà máy dự kiến chi phí nhiên liệu sẽ tăng trong khoảng từ 9.345 đ/lít lên đến 10.845 đ/lít, đồng thời tỷ lệ lạm phát trong nước là 14,1 % và chưa có dấu hiệu suy giảm bởi tỷ lệ lạm phát tháng 1/2008 đã tăng 2,4 % so với tháng 12/200717. Trước tình hình đó Nhà máy thấy là phải tăng giá bán sản phẩm vào tháng tới (tháng 1/2008) từ 4 % - 12 %, Nhà máy cũng dự kiến mức lợi nhuận đạt được của các sản phẩm vào tháng 1/2008 sẽ tăng 10 % so với lợi nhuận tháng 12/2007 theo bảng sau :
Bảng 3.24 Chỉ tiêu giá bán, lợi nhuận của 3 sản phẩm trong tháng 1/2008 ĐVT : đồng
Sản phẩm mong muốnLợi nhuận Giá hiện tại ( 4% - 12 %)Giá bán
Ống 9x19 366.200.898 610 634 - 683
Thẻ 8x18 132.291.119 651 677 -729
Ngói 22 28.033.414 1.588 1.652 - 1.779
Ta có công thức tính sản lượng tiêu thụ cần thiết như sau:
Để thấy được sản lượng và doanh thu cần thiết để đạt được lợi nhuận đã đặt ra sẽ thay đổi như thế nào ta xét các trường hợp sau :
Trường hợp 1:Biến phí NVL tăng 9%, các biến phí khác và CPBB không đổi so với tháng 12/2007
Bảng 3.25 Tổng hợp chi phí tháng 1/2008
ĐVT : đồng