- Lơng kỳ I 6% BHXH,BHYT 1%KPCĐ + Phụ cấp trách nhiệm
1Nguyễn Thu Phơng 94 9 53 00 00 9 53 2Trần Thị Nga2.67776.763776
3 Quách Quỳnh Thơ 2.02 0 0 0 0 26 290.880 26 290.880 4 Đầm Xuân Thành 1.64 0 0 0 0 18 163.495 18 163.495
... ……..
Cộng 26 44 70 684.349
Ngày 2 tháng 1 năm 2001
Tổng số tiền bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế,kinh phí công đoàn sẽ đợc sử dụng nh sau:
Theo qui định của công ty BHXH thì xí nghiệp phải nộp tất cả BHXH là 20% cho công ty BHXH (gồm 15% BHXH tính vào chi phí hoạt động và 5% thu của cán bộ công nhân viên-Theo tiền lơng cơ bản)cụ thể toàn xí nghiệp phải nộp là:
168.306.600 x 20%=33.661.320 (đồng)
Số tiền này nộp cả cho công ty bảo hiểm và hàng tháng khi có nghiệp vụ phát sinh nh : ốm đau,thai sản.Xí nghiệp ứng trớc chi trả cho cán bộ công nhân viên,đến cuối tháng xí nghiệp chuyển chứng từ lên cho cơ quan bảo hiểm để thanh toán trả lại cho xí nghiệp nếu chứng từ đó hợp lệ.
Số BHYT 3% theo lơng cơ bản của cán bộ công nhân viên để mua thẻ BHYT cho công nhân viên cụ thể là:
168.306.600 x 3%=5.049.198 (đồng)
Trong 3% BHYT đó thì có 2% trích vào chi phí hoạt động của xí nghiệp còn lại thu của cán bộ công nhân viên
Số KPCĐ là 2% trên tổng quỹ lơng của xí nghiệp đợc tính vào chi phí hoạt động trong đó 1% nộp cho công đoàn cấp trên và 1% để công đoàn cơ sở chi dùng,cụ thể nộp cho công đoàn cấp trên là:
168.306.600 x 1%=1.683.066 (đồng)
và để lại cho cơ sở là 1.683.066 đồng.
*Bên cạnh đó,hàng tháng công nhân viên của xí nghiệp còn đợc hởng thêm một khoản lơng độc hại của từng loại công việc mà xí nghiệp xây dựng đơn giá tiền l- ơng độc hại.Hiện nay,xí nghiệp sử dụng 3 mức đơn giá tiền lơng độc hại
Mức cao nhất M1 là 3000 đ/ngày Mức thứ hai M2 là 2000đ/ngày Mức thứ ba M3 là 1700đ/ngày
Mức cao nhất thờng áp dụng cho các công nhân trong tổ pha chế,tổ rửa chai,tổ dập,tổ xay rây của Phân xởng Tiêm và Phân xởng Viên.
Ta có Bảng tổng hợp lơng độc hại tháng 1 năm 2001 của Phân xởng Viên nh sau: <Bảng tổng hợp lơng độc hại đợc trình bầy ở trang kế tiếp>
Bảng tổng hợp lơng độc hại tháng
Tháng1năm2001
Phân xởng Viên
STT đơn vị Mức độc hại Số tiền(VNĐ) Ký nhận
1 Pha chế M1 690.000 2 Văn Phòng M3 195.000 3 Rửa chai M1 621.000 4 Bao M2 506.000 5 Dập M1 709.000 6 Xay,rây M1 897.000 7 Gói viên 1 M2 552.000 8 Gói viên 2 M2 639.000 9 Gói viên 3 M2 590.000 10 Chân không-khí nén M2 304.000 Cộng 5.703.500 Bảng lơng độc hại Tháng 1/2001 Tổ Chân không-Khí nén
STT Họ và Tên LCB Mức độc hại Số Tiền Ký nhân
M1 M2 M3
1 Nguyễn Đức Nham 2.33 9.100 13.600 0 22.7002 Nguyễn Đình Tý - 13.000 10.200 0 23.200 2 Nguyễn Đình Tý - 13.000 10.200 0 23.200 3 Phạm Xuân Nam 2.26 18.200 8.800 0 26.700 4 Trơng Quí Quân 1.92 22.100 10.200 0 32.300
… … … … … …
Cộng 200.000 104.000 304.000
Qua các cơ sở đã trình bầy ở trên và các bảng thanh toán lơng,các khoản phụ cấp lơng của các phòng ban ta đi đến bảng tổng hợp thanh toán lơng cho tháng 1 năm 2001
Bảng tổng hợp lơng kỳ II tháng 1/2001 của Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW 2
Số
TT Khoa - Phòng Lơng chính Tổng cộng Các khoản phải trừ Tổng cộng các khoản Ngày nghỉ BHXHHởng Lơng kỳ II nhậnKý Lĩnh kỳ I Tiền nhà Tiền điện BHYTTiền BHXHTiền khácTrừ
BHXH XH K0 chi Nghỉ K0 l- ơng ốm Thai sản 1 Kế hoạch tổng hợp 5.438.000 5.438.000 2.106.000 163.140 1.087.600 2.310.600 3.332.000 2 Tổ chức cán bộ 4.673.000 5.799.000 2.679.400 140.190 934.600 1.838.400 3.119.600 3 TCKT 8.488.200 9.040.200 4.444.100 254.646 1.697.640 3.773.400 4.596100 4 HCQT 5.522.400 5.702.400 3.421.400 165.672 1.104.480 3.757.400 11 120.000 2.281.000 5 Vật t 7.507.400 7.507.400 3.580.000 225.222 1.501.480 1.727.000 6 Bảo vệ 3.463.800 3.535.800 2.121.400 103.914 692.760 2.360.200 7 Y Tế 1.005.400 1.005.400 586.400 30.162 201.080 635.600 ……. 8 PX chế phẩm 42.639.600 42.739.600 22.590.000 1.279.188 8.527.920 2.447.800 ……. 9 PX thuốc viên 58.718.462 58.974.000 30.342.000 1.761.553 11.743684 5.502.000 26 44 684.249 ……. 10 PX thuốc tiêm 38.505.800 38.605.800 15.288.000 1.155.174 7.701.160 6.835.000 11 PX Cơ khí 10.963.400 10.963.400 5.342.000 328.902 2.192.68 3.391.000 12 Phòng Thị trờng 4.732.800 4.732.800 2.288.000 141.984 946.560 5.471.300 13 Phòng Nghiên Cứu 7.746.600 7.746.600 3.144.000 232.398 1.549.320 3.352.000 14 Đội XDCB 5.022.000 5.122.000 3.216.000 150.660 1.004.400 3.526.200 Cộng 145.708.400 168.306.600 91.183.000 5.049.198 33.661.320 20.527.000 37 44 768249 77.123.600
2.4 Hạch toán chi tiết về tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
4.4.1. Kế toán tiền lơng phải trả và trích BHXH, KPCĐ, BHYT.
Qua bảng tổng hợp thanh toán lơng, BHXH cuối tháng kế toán phản ánh vào sổ kế toán nh sau:
1. Hàng tháng trên cơ sở tính toán lơng phải trả CBCNV kế toán ghi: Nợ TK 622 : 168.306.600
Có TK 334 : 168.306.600