II/ Đặc điểm kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai: 1 Sự ra đời và mô hình tổ chức của NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai :
a. Kế toán cho vay đối với Doanh nghiệp Nhà nớc (DN quốc doanh ):
Doanh nghiệp Nhà nớc có đủ t cách pháp nhân thì tiến hành làm thủ tục xin vay , bao gồm :
*Đơn xin vay: Trong đơn cần phải nêu đầy đủ các nội dung nh sau : - Họ và tên khách hàng vay .
- Địa chỉ của khách hàng vay vốn . - Số tiền xin vay.
- Mục đích vay vốn . - Thời hạn vay vốn .
- Cam kết trả nợ ,trả lãi đầy đủ . - Các cam kết khác .
* Hợp đồng Tín dụng :
- Đối với cho vay ngắn hạn có 3 bản có giá trị pháp lý ngang nhau (1 bản gửi cho khách hàng ,1 bản cán bộ tín dụng giữ ,1 bản cán bộ kế toán cho vay giữ ) và loại hợp đồng tín dụng ngắn hạn có hai loại :
+ Hợp đồng tín dụng ngắn hạn vay theo món .
+Hợp đồng tín dụng ngắn hạn vay bổ sung vốn lu động thờng xuyên .
-Đối với cho vay dài hạn có 5 bản có giá trị pháp lý ngang nhau (NH giữ 3 bản và khách hàng vay gĩ 2 bản ).
Nội dung của hợp đồng Tín dụng đối với 2 loại cho vay ngắn hạn và cho vay dày hạn là phải có đầy đủ các yếu tố sau :
- Loại cho vay .
- Ngày lập hợp đồng Tín dụng . - Nơi lập.
+ Bên cho vay :Gồm ngời đại diện và ngời ký uỷ quyền cho ngời đại diện . + Bên vay : Gồm Tên khách hàng vay vốn ,địa chỉ và ngời ký uỷ quyền cho ngời đại diện .
* Hai bên thoả thuận ký kết hợp đồng tín dụng theo các điều khoản : - Số tiền vay.
- Mục đích sử dụng tiền vay . - Thời hạn vay .
- Lãi suất vay. - Rút vốn vay . - Kỳ hạn trả nợ gốc . - Trả nợ trớc hạn . - Tài khoản tiền vay .
- Đồng tiền sử dụng trong quan hệ Tín dụng . - Biện pháp đảm bảo nghĩa vụ hoàn trả vốn vay . - Tài sản đảm bảo nợ vay.
- Quyền và nghĩa vụ của bên vay. - Quyền và nghĩa vụ của NH - Thông báo
- Xử lý vi phạm hợp đồng . - Sửa đổi ,bổ sung hợp đồng . - Giải quyết tranh chấp . - Hiệu lực của hợp đồng .
+ Bên cho vay : Chữ ký của Giám đốc .
+ Bên vay : Họ tên, chức vụ, chữ ký của bên vay . Nếu là đơn vị có dấu riêng thì phải có chữ ký của thủ trởng (ngời vay và đóng dấu ).
* Khế ớc vay tiền có 3 bản ( kể cả cho vay ngắn hạn và cho vay trung- dài hạn ) 1 bản gửi cho khách hàng ,1 bản gửi cho cán bộ tín dụng gĩ , 1 bản cán bộ kế toán cho vay giữ .
* Lập bảng kê rút tiền có 3 bảng (kể cả cho vay ngắn hạn và cho vay trung - dài hạn ).
* Lập chứng từ rút tiền có 2 liên : 1 liên lu tại NH ,1 liên làm giấy báo nợ cho khách hàng .
Hiện nay khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai là các doanh nghiệp Nhà nớc thì có tất cả là 28 khách hàng (DN).
Ví dụ : Nhà máy xi măng Lào Cai có nhu cầu vay vốn để mua nguyên vật
liệu với số tiền là 300 triệu đồng thì phải làm đơn xin vay gửi đến phòng Tín dụng .CBTD sẽ xem xét thẩm định đánh giá tình hình tài chính và kết quả sản xuất -kinh doanh của nhà maý tại thời điểm xin vay nếu thấy khả năng tài chính của nhà máy tốt và có đủ t cách pháp nhân thì cán bộ tín dụng sẽ lập tờ trình đề nghị duyệt cho vay vốn lu động . Khi Giám đốc chi nhánh và hội đồng tín dụng đồng ý thì yêu cầu khách hàng đến làm hồ sơ vay vốn theo từng loại thời hạn cho vay khác nhau . Trong hồ sơ vay vốn phải có đầy đủ các giấy tờ :
- Đơn xin vay vốn .
- Hợp đồng Tín dụng 5 bản (nếu là vay trung - dài hạn ). 3 bản (nếu là vay ngắn hạn ). - Khế ớc nhận nợ vay 3 bản
- Bảng kê rút vốn vay 3 bảng - Chứng từ rút tiền 2 liên.
Sau khi cán bộ Tín dụng và khách hàng làm xong hồ sơ vay vốn thì chuyển sang cán bộ kế toán để cán bộ kế toán đăng ký mã khách hàng , mở tài khoản tiền vay cho khách hàng...và thực hiện giải ngân cho khách hàng .
Kế toán cho vay sẽ hạch toán : Nợ TK : 211101.A 300 trđ . Có TK : 101101.01 300 trđ . hoặc 431101. C 300 trđ .