I – Các khoản mục chi tiêt
Chuyên tt nghi p đề ệ ( Ký tên)
PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN Tháng 12/
Tháng 12/2007
STT T
Họ và tên HSL LCB Lương thời gian Nghỉ việc, ngừng việc hưởng%
lương
Phụ cấp Tổng số Tạm ứng kỳ I
Bảo hiểm Số tiền còn lại
NC Tiền NC Tiền BHYT BHXH
1 Dương Thị Nguyệt 2,34 1.053 22 1053 1053 526,5 10,53 52,65 463,32
2 Nguyễn Thùy Dương 2,34 1053 22 1053 1053 526,5 10,53 52,65 463,32
3 Giang Thanh Vân 2,34 1053 22 1053 1053 526,5 10,53 52,65 463,32
4 Nguyễn Minh Phương 2,34 1053 22 1053 1053 526,5 10,53 52,65 463,32
5 Nguyễn Thuý Hằng 1,86 837 22 837 837 418,5 8,37 41,85 368,28
Tổng 5049 6049 2524,5 50,49 252,45
Người lập Kế toán trưởng Ngày …… tháng….năm
Chuyên t t nghi pđề ố ệ
d. Phiếu nghỉ hưởng BHXH:
- Mục đích và phương pháp lập.
+ Phiếu nghỉ hưởng BHXH phải được bệnh viện, các bác sĩ, y sĩ chuyên môn xác nhận.
+ Khi nghỉ phải nộp giấy này cho người chấm công cuối tháng, phiếu nghỉ hưởng BHXH được đính kèm với bảng chấm công gửi vào phòng kế toán để kế toán tính toán về BHXH trả cho người lao động thay lương.
+ Sau khi nhận được giấy này kế toán phải tính toán tiền BHXH trả thay lương và ghi ngay vào phiếu này.
Biểu 2.3 PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH
Số 5 Họ tên: Nguyễn Thành Trung
Tên cơ quan y tế Ngày tháng năm Lý do Số ngày nghỉ Y bác sỹ ký Số ngày thực nghỉ Xác nhận của phòng Tổng số ngàyTừ Đến hết ngày 25/11/2007 ốm 3 27 29 3
Phần phía sau của trang giấy phiếu này là phần thanh toán do kế toán thực hiện khi phiếu được gửi kèm theo bảng chấm công, giấy khám bệnh của người nghỉ hưởng BHXH đó. PHẦN THANH TOÁN Số ngày nghỉ tính BHXH Lương bình quân % tính BHXH Số tiền hưởng BHXH 36
Chuyên t t nghi pđề ố ệ
1 ngày
3 47.863 75 107.692
Ngày…….. tháng……. năm
Trưởng ban BHXH Kế toán
e.Bảng thanh toán BHXH.
- Mục đích và phương pháp lập:
+ Bảng này có thể lập cho từng bộ phận hoặc toàn công ty. + Cơ sở lập bảng thanh toán BHXH là phiếu nghỉ BHXH
+ Khi lập bảng ghi chi tiết theo từng trường hợp cụ thể về chế độ hưởng BHXH như ốm đau, thai sản, tai nạn.
Bảng thanh toán này còn làm căn cứ lập báo cáo quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH.
Bảng này lập làm 2 liên; 1 liên cho cơ quan quản lý BHXH 1 liên lưu tại phòng kế toán.
Chuyên t t nghi pđề ố ệ
Bảng 2.6. BẢNG THANH TOÁN BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng 11/2007
Tổng số tiền (viết bằng chữ):
STT Họ và tên tháng đóng Tiền lương BHXH
Thời gian đóng BHXH
Số ngày nghỉ và tiền trợ cấp
Bản thân ốm Nghỉ con ốm
Số ngày Tiền trợ cấp Số ngày Tiền trợ cấp
1 Dương Thị Nguyệt 52,65 2 71.794 2 Nguyễn Thành Trung 52,65 3 107.692 3 Trần Tiến Lợi 52,65 1 35.897 Cộng Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH 39
Chuyên t t nghi pđề ố ệ
f. Phiếu chi:
- Là một chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý thực tế xuất quỹ. Làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ ghi sổ và kế toán ghi sổ kế toán tiền mặt.
Biểu 2.4 Phiếu chi
Đơn vị: Công ty CP Quảng cáo Việt
Địa chỉ: Số 21, phố Hoàng Cầu, quận Đống Đa, TP. Hà Nội
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 15 tháng12 năm 2007 Số 02
Nợ TK 334
Có TK 111 Họ tên người nhận: Dương Thị Nguyệt
Địa chỉ: Phòng Tài chính - Kế toán Lý do chi: Tạm ứng lương kỳ 1
Số tiền: 23.000.000 (bằng chữ: Hai mươi ba triệu đồng) Kèm theo chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập
Đã nhận đủ: Hai mươi ba triệu đồng
Chuyên t t nghi pđề ố ệ
Biếu 2.5 Phiếu chi
Đơn vị: Công ty CP Quảng cáo Việt
Địa chỉ: Số 21, phố Hoàng Cầu, quận Đống Đa, TP. Hà Nội
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Số: 13 Nợ TK 334 Có TK 111 Họ tên người nhận: Dương Thị Nguyệt
Địa chỉ: Phòng Tài chính
Lý do chi: Tạm ứng lương kỳ 2
Số tiền: 31.084.400 (bằng chữ: Ba mốt triệu không trăm tám tư ngàn bốn trăm đồng)
Kèm theo chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập
Đã nhận đủ: Ba mốt triệu không trăm tám tư ngàn bốn trăm đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Thủ quỹ Người nhận tiền
Chuyên t t nghi pđề ố ệ