II/ PHÂN TÍCH K HN NG THANH TỐN CA CƠNG TY TNHH TH ĂỦ ƯƠNG M I Ạ& D CH V ỊỤTIN H C NH T LINHỌỰ
3.N hn xét, kin ngh ị
Sau m t th i gian th c t p t i Cơng ty TNHH Th ng M i & D ch V Tin H cộ ờ ự ậ ạ ươ ạ ị ụ ọ Nh t Linh và áp d ng nh ng ki n th c mình đã h c, em c b n đã hồn thành bài báo cáo t tự ụ ữ ế ứ ọ ơ ả ố nghi p cu i khĩa c a mình. Th i gian qua em đã đ c ti p c n, tìm hi u th c t ho t đ ngệ ố ủ ờ ượ ế ậ ể ự ế ạ ộ kinh doanh và cơng tác qu n lý t i Cơng ty Nh t Linh. Do th i gian th c t p cĩ h n và doả ạ ự ờ ự ậ ạ nhi u lý do khách quan khác, em c ng ch a th t s n m b t m t cách c th , chính xác tồnề ũ ư ậ ự ắ ắ ộ ụ ể b quá trình ho t đ ng c a Cơng ty. Nh ng gì em hi u, phân tích v Cơng ty c ng ch a độ ạ ộ ủ ữ ể ề ũ ư ủ th hi n h t b n ch t, qui mơ th t s c a Cơng ty. Vì th khi nh n xét và ki n ngh vể ệ ế ả ấ ậ ự ủ ế ậ ế ị ề Cơng ty, em xin cĩ m t vài ý ki n riêng c a b n thân mình. ộ ế ủ ả
1.1. Cơng tác k tốn t i Cơng ty :ế ạ
T ch c b máy k tốn :ổ ứ ộ ế
Cơng ty TNHH Th ng M i & D ch V Tin H c Nh t Linh ho t đ ng ch y u ươ ạ ị ụ ọ ự ạ ộ ủ ế ở l nh v c kinh doanh th ng m i. V i m ng l i phân ph i r ng, ho t đ ng kinh doanhĩ ự ươ ạ ớ ạ ướ ố ộ ạ ộ c a Cơng ty địi h i ph i cĩ s qu n lý, t ch c k tốn m t cách khoa h c. Phịng k tốn –ủ ỏ ả ự ả ổ ứ ế ộ ọ ế tài v th c hi n vai trị qu n lý, t p h p các s li u và gi quan h m t thi t v i các phịngụ ự ệ ả ậ ợ ố ệ ữ ệ ậ ế ớ ban khác và Ban giám đ c.ố
Các nhân viên trong phịng đ c phân cơng theo chuyên mơn t ng ng i, m i b ph nượ ừ ườ ỗ ộ ậ đ m trách nhi m v riêng nh ng v n th ng nh t v i nhau và ch u s qu n lý c a k tốnả ệ ụ ư ẫ ố ấ ớ ị ự ả ủ ế tr ng. Các nhân viên k tốn h u h t là cán b lâu n m nên hi u rõ cơng tác k tốn t i đây, và hưở ế ầ ế ộ ă ể ế ạ ọ cĩ m i quan h g n bĩ lâu n m, t o khơng khí làm vi c c i m nên r t thu n l i trong cơngố ệ ắ ă ạ ệ ở ở ấ ậ ợ vi c. Nh ng bên c nh đĩ, c ng cĩ m t s khĩ kh n nh t đ nh. Trong tình hình kinh t thệ ư ạ ũ ộ ố ă ấ ị ế ị tr ng c nh tranh gay g t, địi h i ph i cĩ s c i ti n cơng ngh , nâng cao trình đ đ đápườ ạ ắ ỏ ả ự ả ế ệ ộ ể
ng nhu c u th c t . Vi c đĩ cĩ ph n khơng thu n l i v i nh ng nhân viên đây.
ứ ầ ự ế ệ ầ ậ ợ ớ ữ ở
Cơng ty Nh t Linh th c hi n hình th c k tốn t p trung, m i ho t đ ng k tốn chự ự ệ ứ ế ậ ọ ạ ộ ế ủ y u di n ra phịng k tốn Cơng ty. Nh ng m t s b ph n cơng tác k tốn v n đ cế ễ ở ế ư ở ộ ố ộ ậ ế ẫ ượ th c hi n dù ch mang tính t ng h p. Nh th mà s li u phát sinh đ c t ng h p chính xácự ệ ỉ ổ ợ ờ ế ố ệ ượ ổ ợ và qu n lý ch t ch .ả ặ ẽ
V v n đ này, em xin cĩ m t s ki n ngh sau :ề ấ ề ộ ố ế ị
Tr hĩa nhân viên phịng k tốn, ti n hành theo t ng b c đ chuy n giao cơng vi cẻ ế ế ừ ướ ể ể ệ m t cách h p lý. Phân cơng đúng chuyên mơn, n ng l c t ng nhân viên.ộ ợ ă ự ừ
ào t o, nâng cao nghi p v chuyên mơn c a t ng cá nhân.
V i qui mơ càng phát tri n c a Cơng ty, địi h i đ n lúc ph i hồn thi n cơng tác k tốn ớ ể ủ ỏ ế ả ệ ế ở các đ n v c s v nhân s và c s v t ch t.ơ ị ơ ở ề ự ơ ở ậ ấ
H th ng tài kho n áp d ng :ệ ố ả ụ
Khi Cơng ty càng phát tri n, qui mơ càng m r ng thì nhi u đ n v c s m i s đ cể ở ộ ề ơ ị ơ ở ớ ẽ ượ hình thành và m i c s s đ c giao nhi u quy n h n h n. Lúc đĩ em ngh Cơng ty nên sỗ ơ ở ẽ ượ ề ề ạ ơ ĩ ử d ng thêm Tài kho n 136ụ ả – Ph i thu n i bả ộ ộ đ đ i ng v i TK 336. Cơng tác k tốn s để ố ứ ớ ế ẽ ỡ ph c t p, d ki m sĩat và qu n lý.ứ ạ ễ ể ả
T ch c ch ng t và luân chuy n ch ng t :ổ ứ ứ ừ ể ứ ừ
Nh ng hĩa đ n, ch ng t , phi u thu, phi u chi … đ u th c hi n theo đúng trình t quyữ ơ ứ ừ ế ế ề ự ệ ự đ nh c a B tài chính. Các ch ng t phát sinh đ c đĩng thành nh ng cu n ch ng t và đ cị ủ ộ ứ ừ ượ ữ ố ứ ừ ượ l u tr , b o qu n khoa h c đ ti n vi c ki m kê sau này.ư ữ ả ả ọ ể ệ ệ ể
H th ng s sách :ệ ố ổ
Cơng ty áp d ng hình th c ụ ứ Nh t ký ch ng tậ ứ ừ k t h p ch t ch gi a s sách và ch ngế ợ ặ ẽ ữ ổ ứ t ng gi a k tốn tr ng và k tĩan chi ti t t o thu n l i cho vi c ki m sĩat, ki m tra kừ ữ ế ưở ế ế ạ ậ ợ ệ ể ể ế tốn.
Ngày nay, trong cơng tác k tốn ph n l n đã đ c tin h c hĩa v i các ph n k tốn thìế ầ ớ ượ ọ ớ ầ ế Cơng ty c n ph i ti n hành thay đ i hình th c s sách cho thu n l i.. Cơng ty ph i nâng c pầ ả ế ổ ứ ổ ậ ợ ả ấ trang thi t b , nâng cao trình đ nhân viên đ đáp ng nhu c u m i. ây là đi u c n thi t đ i v iế ị ộ ể ứ ầ ớ Đ ề ầ ế ố ớ Cơng ty Nh t Linh trong quá trình phát tri n và m r ng kinh doanh c a mìnhự ể ở ộ ủ
Trang thi t b cơng ngh :ế ị ệ
Phịng k tốn – tài v hi n cĩ 03 b máy vi tính và các thi t b h tr khác (máy in, đi nế ụ ệ ộ ế ị ỗ ợ ệ th ai …) c ng đáp ng t t nhu c u c a phịng. Nh ng theo em tìm hi u thì các trang thi t bọ ũ ứ ố ầ ủ ư ể ế ị này ch a đ c t n d ng h t tài nguyên. V i h th ng máy vi tính nh th này thì em nghư ượ ậ ụ ế ớ ệ ố ư ế ĩ Cơng ty nên đ u t m t ph n m m k tốn cho doanh nghi p mình. Khi đĩ t o thu n l iầ ư ộ ầ ề ế ệ ạ ậ ợ cho cơng tác k tốn và các trang thi t b đ c s d ng tri t đ . ế ế ị ượ ử ụ ệ ể
1.2. K tốn các kho n thanh tốn t i Cơng ty :ế ả ạ
V i đ tài th c t p c a mình là ớ ề ự ậ ủ K Tốn Các Kho n Thanh Tốnế ả em đã cĩ m t s hi uộ ố ể bi t v cơng tác k tốn thanh tốn c a Cơng ty. Là m t doanh nghi p kinh doanh th ngế ề ế ủ ộ ệ ươ m i, cơng n c a Cơng ty Nh t Linh phát sinh r t nhi u và ph c t p. Cơng ty Nh t Linhạ ợ ủ ự ấ ề ứ ạ ự mà đ c bi t là Phịng k tốn – tài v đã ghi nh n, qu n lý và gi i quy t nĩ m t cách r t khoaặ ệ ế ụ ậ ả ả ế ộ ấ h c, chính xác. ọ
S sách, ch ng t :ổ ứ ừ
Các hĩa đ n, ch ng t phát sinh v nghi p v cơng n đ c cơng ty qu n lý r t ch tơ ứ ừ ề ệ ụ ợ ượ ả ấ ặ ch . Nĩ đ c h th ng theo t ng đ i t ng, t ng l nh v c m t cách h p lý đ ti n hànhẽ ượ ệ ố ừ ố ượ ừ ĩ ự ộ ợ ể ế thanh tốn, bù tr m t cách chính xác.ừ ộ
Các đ i t ng thanh tốn (các đ i t ng phát sinh cơng n ) đ c theo dõi qua các s chiố ượ ố ượ ợ ượ ổ ti t khách hàng (ng i mua, ng i bán). Các ch ng t gi m giá, hoa h ng, thanh tốn, bù tr …ế ườ ườ ứ ừ ả ồ ừ luơn đ c c p nh t k p th i đ cĩ các s li u chính xác.ượ ậ ậ ị ờ ể ố ệ
K tốn Kho n ph i thu khách hàng :ế ả ả
Cơng ty th c hi n ch c n ng phân ph i hàng hĩa nên s n ph i thu r t l n địi h iự ệ ứ ă ố ố ợ ả ấ ớ ỏ Cơng ty ph i t ch c qu n lý r t t t. Vi c kinh doanh, quan h v i các khách hàng ch y uả ổ ứ ả ấ ố ệ ệ ớ ủ ế thơng qua h th ng nhân viên ti p th , phân ph i. Cơng ty ti n hành ghi nh n các kho n nệ ố ế ị ố ế ậ ả ợ c n c vào các báo cáo t ng h p t các nhân viên n p lên. Vi c t ng k t các kho n n s đ că ứ ổ ợ ừ ộ ệ ổ ế ả ợ ẽ ượ th c hi n t i phịng k tốn và các khách hàng s qu n lý qua các s chi ti t. Vi c t ch c cácự ệ ạ ế ẽ ả ổ ế ệ ổ ứ kho n n c a Cơng ty đ c ti n hành m t cách r t h p lý, khoa h c; cơng vi c đ c phânả ợ ủ ượ ế ộ ấ ợ ọ ệ ượ cơng phù h p cho t ng b ph n. ợ ừ ộ ậ
Tuy nhiên các kho n n ph i thu phát sinh r t ph c t p, và t n t i nhi u r i ro, m oả ợ ả ấ ứ ạ ồ ạ ề ủ ạ hi m cho doanh nghi p. Cơng ty c n ph i cĩ m t chính sách, ph ng h ng gi i quy tể ệ ầ ả ộ ươ ướ ả ế các kho n n dài h n, tránh đ d n đ n n khĩ địi, n khơng thanh tốn. Lên danh sách các kháchả ợ ạ ể ẫ ế ợ ợ hàng cĩ nguy c cao, đ ra ph ng án gi i quy t : thanh tốn d n d n, gi m l ng hàng bánơ ề ươ ả ế ầ ầ ả ượ (cho đ i t ng đĩ), s d ng các ph ng pháp đ m b o tín d ng (ký qu …); khuy n khích uố ượ ử ụ ươ ả ả ụ ỹ ế ư đãi thanh tốn nhanh, thanh tốn tr c th i h n. ướ ờ ạ
V lâu dài k tốn ph i trích l p các d phịng n khĩ địi đ chu n b đ i phĩ v i tính r iề ế ả ậ ự ợ ể ẩ ị ố ớ ủ ro c a các kho n n ph i thu. Cơng ty s d ng tài kho n 139 – D phịng ph i thu khĩ địi.ủ ả ợ ả ử ụ ả ự ả
K tốn các Kho n ph i tr ng i bán :ế ả ả ả ườ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
T ng t nh các Kho n ph i thu khách hàng, các đ i t ng bán hàng hĩa, d ch v đ cươ ự ư ả ả ố ượ ị ụ ượ Cơng ty t ch c theo dõi, gi i quy t thơng qua tài kho n 331 và các s chi ti t ng i bán. Cácổ ứ ả ế ả ổ ế ườ nghi p v thanh tốn phát sinh v a đ c ghi nh n vào Báo cáo tài kho n 331 v a đ c thệ ụ ừ ượ ậ ả ừ ượ ể hi n qua s li u trong s chi ti t c a đ i t ng t ng ng. Nh cơng tác k tốn t t giúpệ ố ệ ổ ế ủ ố ượ ươ ứ ờ ế ố Cơng ty ki m sốt đ c các kho n thanh tĩan v i ng i bán, n m rõ s l ng giao d ch v iể ượ ả ớ ườ ắ ố ượ ị ớ m i nhà cung c p trong k . ỗ ấ ỳ
Cơng ty ph i chu n b các k ho ch gi i quy t các kho n n đ đ m b o uy tín, danhả ẩ ị ế ạ ả ế ả ợ ể ả ả ti ng v i đ i tác; u tiên v i các kho n n đ n h n, các kho n n quan tr ng … đ đ m b oế ớ ố ư ớ ả ợ ế ạ ả ợ ọ ể ả ả ngu n hàng cho kinh doanh. Phân tích, đánh giá l a ch n các nhà cung c p, các ph ng th cồ ự ọ ấ ươ ứ thanh tốn đ mang t i hi u qu cao nh t cho doanh nghi p mình.ể ớ ệ ả ấ ệ
K tốn các kho n t m ng :ế ả ạ ứ
Vi c t m ng đ c phịng k tốn th c hi n đúng trình t các b c, đ y đ xác nh nệ ạ ứ ượ ế ự ệ ự ướ ầ ủ ậ c a các b ph n cĩ trách nhi m, th m quy n. Các kho n t m ng đ c l p thành s theo dõiủ ộ ậ ệ ẩ ề ả ạ ứ ượ ậ ổ cho t ng đ i t ng. Vì th các kho n t m ng c a Cơng ty h u h t đ c thanh tốn t t,ừ ố ượ ế ả ạ ứ ủ ầ ế ượ ố đ m b o tính khoa h c trong cơng tác qu n lý c a Cơng ty.ả ả ọ ả ủ
Cơng ty th c hi n đ y đ ngh a v n p thu v i c quan nhà n c. Phịng k tốn ti n hànhự ệ ầ ủ ĩ ụ ộ ế ớ ơ ướ ế ế ghi nh n, t ng h p các l ai thu phát sinh đ báo cáo v i c quan thu . Khi cĩ báo cáo thu Cơng tyậ ổ ợ ọ ế ể ớ ơ ế ế ti n hành n p thu đúng th i h n.ế ộ ế ờ ạ