II. THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH
2.3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính
Nhìn vào Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết qủa kinh doanh hai năm 2005 và 2006 ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp của Chi nhánh trong hai năm gần đây tương đối ổn định và có bước tăng trưởng nhất định. Điều đó thể hiện:
3.2.1.1. bảng cân đối kế toán Tài sản:
Trong hai năm liền tổng giá tại tài sản của Chi nhánh không ngừng tăng lên thể hiện cuối năm 2006 tăng lên so với đầu năm 2006 là 87.878.477.257 đ với tỷ lệ 116,07 %. Trong đó tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn cuối năm 2006 tăng lên so với đầu năm là 82.971.153.301đ với tỷ lệ tăng là 137.73 %, tài sản cố định và đầu tư dài hạn cuối năm 2006 tăng lên so với đầu năm là
4.907.323.956 đ với tỷ lệ tăng là 31,73 %. Như vậy tài sản lưu động tăng lên lớn hơn rất nhiều so với sự tăng của tài sản cố định. Cụ thể: TSLĐ tăng do các nguyên nhân sau:
- Các khoản phải thu cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng
24.851557.235đ tương ứng với tỷ lệ là 266,32 %. Trong đó tăng chủ yếu là do khoản phải thu của khách hàng cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng 22.855.009.331 đ với tỷ lệ tăng là : 315,93%. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp co quy mô kinh doanh nghiệp lớn và có khả năng thu được nhiều tiền trong tương lai.
- Hàng tồn kho thể hiện cuối năm 2006 tăng lên so với đầu năm 2006 là 42.806.087.904 đ với tỷ lệ tăng là 133,48 %. Trong đó nguyên nhân chủ yếu làm cho chỉ tiêu hàng tồn kho tăng là do chỉ tiêu chi phí sản xuất dở dang cuối năm 2006 tăng lên so với đầu năm là 42.827.746.361 đ với tỷ lưệ tăng là 133.84 %. Điều này chứng tỏ Chi nhánh có công trình xây dựng dở dang cuối năm 2006; khi hoàn thành sẽ mang lại doanh nghiệp thu lớn cho Chi nhánh.
- Tiền cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng lên 14.568.816.952 đ với tỷ lệ tăng là 65,36 5. Như vậy có thể thấy lượng tiền ở cuối năm là rất lớn ,trong đó lượng tiền mặt tại quỹ là lớn : 14.568.816.952 đ với tỷ lệ tăng là 65,36%.
- Tài sản cố định tăng chủ yếu do :
- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng 683.022.757 đ với tỷ lệ tăng là 529,72 %. Đây là chỉ tiêu tăng đột biến nhưng không làm ảnh hưởng đến tình hình Tài chính của Chi nhánh vì đây là những chi phí để phục vụ các dự án do Bộ Công Nghiệp chỉ định và được thanh toán bằng nguồn vốn do trên cấp.
- TSCĐ hữu hình tăng thể hiện cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tuy tăng nhưng tỉ lệ tăng không đáng kể trong tổng giá trị tài sản sản cố định. Trị giá tăng của tài sản cố định hữu hình tăng so với đầu năm là 4.373.202.97 đ với tỉ lệ tăng là 28,94%.
Nguồn vốn:
Nguồn vốn của Chi nhánh đầu năm 2006 so với cuối năm 2006 cũng có sự thay đổi đáng kể, cụ thể nguồn vốn của Chi nhánh cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng lên 61.394.949.466 Đ với tỉ lệ tăng là 80,59% trong đó các khoản nợ phải trả tăng 2.568.229.277 Đ với tỉ lệ tăng là 14,12%, nguồn vốn chủ sở hữu tăng là 50.876.903.901 Đ với tỉ lệ tăng là 163,08%. Như vậy chứng tỏ tình hình vốn của Chi nhánh rất tốt, vốn chủ sở hữu tăng lớn hơn nợ phải trả.
Các khoản nợ phải trả cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng chủ yếu là do :
- Chỉ tiêu người mua phai trả tiền trước tăng nhiếu số tiền là 2.297.853.667 Đ với tỉ lệ tăng là 18,58%. Chứng tỏ Chi nhánh rất có uy tín đối với khách hàng nên được khách hàng đặt cọc trước. đây là một điều kiện rất thuận lợi cho Chi nhánh vì Chi nhánh chiếm dụng đựợc số vốn hợp pháp.
- Chỉ tiêu Nợ dài hạn mặc dù cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng nhưng do quy mô kinh doanh nghiệp của Chi nhánh tăng nên Chi nhánh phải huy động thêm vốn vì vậy mà khoản nợ dài hạn của Chi nhánh tăng.
- Chỉ tiêu các khoàn nợ khác cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 lại giảm là 6.211.769.630 Đ với tỉ lệ giảm là 67,37%.
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên chủ yếu là do nguồn vốn – quỹ cuối năm 2006 so với đầu năm 2006 tăng lên với tỉ lệ lớn đạt 43.483.635.805 Đ với tỉ lệ tăng là 156,86%. Cụ thể do các quỹ đầu tư phát triển, nguồn vốn đầu tư XDCB và nguồn vốn kinh doanh của Chi nhánh tăng. Từ việc có nguồn vốn tài chính mạnh nên các quỹ của Chi nhánh rất lớn. Đặc biết việc trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi tăng cao. Nó chứng tỏ Chi nhánh rất quan tâm đến đời sống người lao động và các chính sách khuyến khích người lao động.
2.3.1.2. Báo cáo kết quả kinh doanh
- Nhận xét về tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh :
Doanh thu thuần của năm 2006 so với năm 2005 tăng đáng kể là 25.721.188.476 đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 26,52 %. Trong khi đó giá vốn của năm 2006 so vơi năm 2005 cũng tăng lên là 23.003.422.826 đ tương ứng với tỷ lệ tăng 30,61% . Nhưng tỷ lệ tăng của giá vốn lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu lên làm cho tỷ lệ tăng của lợi nhuận gộp tăng không nhiều 2.717.765.650 tương ứng với tỷ lệ tăng là 12,43%
Do doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2006 so với năm 2005 tăng là 23.726.426 đ tương ứng với tỷ lệ tăng 35,02% làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lên 1.705.329.530 tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,82%
Mặt khác lợi nhuận khác cuả năm 2006 tăng lên so với năm 2005 là 33.429.398 đ tương ứng với tỷ lệ tăng là 114,47%. Vì vậy làm cho lợi nhuận trước thuế của năm 2006 so với năm 2005 tăng lên là 1.738.758.928 tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,99%
Các loại chi phí: : khoản mục chi phí khác của năm 2006 giảm so với năm 2005 là 654.234 đ tương ứng với tỷ lệ giảm 10,88% vậy chứng tỏ doanh nghiệp đã thực hiện được công tác tiết kiệm,chi phí.
Như vây lợi nhuận trước thuế tăng lên chủ yếu là do lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp có quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả.