I. Nợ vay ngắn hạn 583.587 1.559.102 +975.515 167,
2.2.2.2.1.Tổ chức và quản lý sử dụng vốn lu động
Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ và các khoản thanh toán khác quản lý vốn lu động đảm bảo sử dụng vốn lu động tiết kiệm hợp lý mà nó còn có ý nghĩa là hạ thấp các chi phí kinh doanh, thúc đẩy thanh toán các khoản công nợ một cách kịp thời. Để đánh giá đúng đắn sự biến động của vốn lu động ta lập bảng nghiên cứu để đánh giá biến động về vốn lu động của Công ty trong 2 năm 2001 và 2002.
Bảng 5: Bảng nghiên cứu đánh giá sự biến động của vốn lu động
ĐVT: Triệu đồng
Số tiền tỷ lệ % 1. Vốn bằng tiền 252.218 278.063 + 25.845 + 10,24 2. Các khoản phải thu 390.584 4.629.385 + 72.354 + 18,52 3. Chi phí SXKD dở dang 49.924 63.325 13.401 +26,84
4. NVL tồn kho 27.701 26.472 - 1.229 - 4,43
5. Vốn lu động 81.470 83.359 + 1.889 + 2,31
6. Thành phẩm tồn kho 195 76 - 119 - 61,02
Tổng 802.092 914.233 + 112.141 + 13,98
Qua bảng 5 nghiên cứu ta thấy tuy vốn lu động chiếm tỷ trọng nhỏ hơn vốn cố định trong tổng số vốn kinh doanh nhng vốn lu động cần đợc quản lý chặt chẽ vì kết cấu của nó khá phức tạp so với vốn cố định.
Năm 2002 ta thấy quy mô vốn lu động tăng 1889 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 2,31%. Nguyên nhân vốn lu động tăng do lợng vốn bằng tiền, do các khoản phải thu và chi phí sản xuất dở dang tăng cao. Đây là nhân tố ảnh hởng chủ yếu đến VLĐ của doanh nghiệp tăng nhanh.
Chi phí sản xuất dở dang tăng cao là do năm 2002 Công ty đang thực hiện
nhiều công trình có thời gian sản xuất kéo dài chi phí bỏ ra nhiều, điều này không có lợi cho công ty. Nếu khoản này tăng lên sẽ làm cho giá trị của sản phẩm tăng lên và lợi nhuận về sẽ giảm thấp.
Mặt khác, khoản vốn bằng tiền biến động theo chiều hớng tốt lợng tiền năm 2002 so với năm 2001 tăng 25845 triệu đồng với tỷ lệ tăng 10,24%.
- Nguyên vật liệu tồn kho năm 2002 so với năm 2001 đã giảm 1229 triệu đồng với tỷ lệ giảm 4,43%,. Điều này cho ta thấy công ty đã tận dụng hết khả năng lợng vốn ứ đọng này vào sản xuất.