nhập chịu thuế:
Dưới gĩc độ Báo cáo KQHĐKD
Dưới gĩc độ Báo cáo KQHĐKD
Chênh lệch kế tốn - thuế
9Ghi nhận và nộp thuế TNDN Ghi nhận và nộp thuế TNDN
(1) Hàng quý xác định thuế TNDN tạm phải nộp (TK 3334) tính vào chi phí thuế TNDN hiện hành (TK 8211) của quý đĩ. (2) Cuối năm tài chính xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp (TK 3334) trong năm được ghi nhận là chi phí thuế TNDN hiện hành trong Báo cáo KQHĐKD của năm đĩ. (3) Nếu số tạm phải nộp > Số thuế thực tế phải nộp
=> Chênh lệch ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành và ghi giảm số thuế TNDN phải nộp.
Nếu số tạm phải nộp < Số thuế thực tế phải nộp
=> Chênh lệch ghi tăng chi phí thuế TNDN hiện hành và ghi tăng số thuế TNDN phải nộp.
10Ghi nhận và nộp thuế TNDN Ghi nhận và nộp thuế TNDN
(4) Trường hợp phát hiện sai sĩt khơng trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch tốn tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sĩt.
11Khái niệm và cách tính Khái niệm và cách tính
Thuế TNDN hiện hànhlà số thuế thu nhập doanhnghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành.
KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ TNDN HỆN HÀNHKẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ TNDN HỆN HÀNH KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ TNDN HỆN HÀNH Thuế TNDN hiện hành Thu nhập chịu thuế Thuế suất thuế TNDN = x 12 Chứng từ kế tốn
Tờ khai tạm nộp thuế TNDN quý (Mẫu 01A/TNDN)
Giấy nộp tiền vào ngân sách bằng tiền mặt (hoặc chuyển khoản) chuyển khoản)