14) Tổng lợi nhuận trước thuế 15) Chi phí thuế TNDN hiện hành
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn của công ty
Bộ máy kế tốn của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung một thủ trưởng đứng đầu là kế tốn truởng. Kế tốn trưởng chịu sự chỉ đạo của giám đốc và chịu trách nhiệm thông báo cho giám đốc về tình hình tài chính của công ty. Trong phòng kế tốn ngồi kế tốn trưởng còn có 1 phó phòng phụ trách chung và các nhân viên kế tốn phần hành.
Phòng tài chính kế tốn của công ty hiện có 11 người trong đó 10 người có trình độ đại học và 1 thủ quỹ có trình độ trung cấp. Tổng số có 9 nữ và 2 nam (Chú Lễ : kế tốn trưởng và chú Tuấn : kế tốn giá thành, tài sản). Ngồi ra còn có 4 nhân viên kinh tế phân xưởng có nhiệm vụ thu thập thông tin riêng theo từng phân xưởng cho kế tốn tổng hợp.
Nhiệm vụ của phòng tài chính kế tốn:
- Tổ chức nhiệm vụ kế tốn trong công ty, chọn hình thức kế tốn phù hợp
- Đề xuất, soạn thảo và trao đổi cùng các phòng ban khác giúp cho giám đốc ban hành các quy định cụ thể của công ty về tài chính kế tốn
- Tham gia xây dựng đinh mức, đơn giá các mặt hàng trong công ty
- Đề xuất xây dựng giá thành sản phẩm, lập kế hoạch sản xuất tháng quý năm - Cân đối các nguồn vốn phục vụ đầu tư sản xuất kinh doanh
- Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
-Lập báo cáo kế tốn hàng quý, hàng năm theo quy định của nhà nước và báo cáo quản lý theo yêu cầu của cấp trên
- Tổ chức thanh lý tài sản, vật tư, sản phẩm kém chất lượng Chức năng của phòng tài chính kế tốn:
- Theo dõi các mặt có liên quan tới tài chính kế tốn của công ty nhằm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ chính sách của công ty đảm bảo sản xuất có hiệu quả
- Tổ chức thực hiện tồn bộ công tác kế tốn, thông tin kinh tế và phân tích các hợp đồng kinh tế
- Hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty có thực hiện đầy đủ việc ghi chép sổ sách, hạch tốn và quản lý kinh tế
SƠ ĐỒ 2.6: BỘ MÁY KẾ TỐN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG 2
Kế tốn trưởng Kế tốn ngân hàng Thủ quỹ Thu ngân Kế tốn lương Kế tốn TSCĐ Kế tốn giá thành KT thành phẩm TT Kế tốn thanh tốn Kế tốn kho
Nhân viên kinh tế PX thuốc viên Nhân viên kinh tế
PX thuốc tiêm
Nhân viên kinh tế PX chế phẩm Nhân viên kinh tế PX cơ khí
Chức năng, nhiệm vụ của từng kế tốn:
- Kế tốn trưởng kiêm trưởng phòng kế tốn có nhiệm vụ theo dõi, giám sát công việc của các kế tốn viên, tổ chức bộ máy kế tốn phù hợp với hoạt động của công ty. Đồng thời kế tốn trưởng là người chịu trách nhiệm giải thích các báo cáo tài chính
cho các cơ quan quản lý cấp trên cũng như các đối tượng khác có quan tâm và có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh trong công ty
- Kế tốn tổng hợp kiêm phó phòng kế tốn: tổng hợp thông tin từ nhân viên kế tốn các phần hành để lên bảng cân đối kế tốn và lập báo cáo tài chính cuối kỳ. Phó phòng phụ trách nhân viên kế tốn các phần hành tài sản cố định, kho, giá thành, tiêu thụ, thanh tốn,…Ngồi ra phó phòng còn quản lý về mặt tài chính của các đề tài, kiểm tra tính hợp lý của các khoản chi
- Kế tốn tài sản cố định theo dõi tình hình biến động về tài sản cố định thông qua thẻ tài sản cố định và tính khấu hao hợp lý trên cơ sở phân loại phù hợp và tỷ lệ khấu hao theo quy định
- Kế tốn giá thành tập hợp tồn bộ chi phí bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm, xây dựng các đối tượng tập hợp chi phí theo phân xưởng, loại sản phẩm và khoản mục phí. Kế tốn giá thành cũng theo dõi tình hình giá thành thực tế với kế hoạch, định kỳ lập báo cáo chi phí giá thành theo từng khoản mục phí
- Kế tốn thành phẩm tiêu thụ tập hợp, theo dõi các chứng từ có liên quan đến số lượng, giá trị thành phẩm nhập kho, xuất kho, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên hệ thống sổ kế tốn, lập báo cáo tiêu thụ thành phẩm hàng tháng
- Kế tốn thanh tốn theo dõi tình hình thanh tốn với nhà cung cấp, khách hàng. Định kỳ tập hợp tồn bộ VAT đầu vào chuyển cho kế tốn tiêu thụ lập báo cáo VAT hàng tháng. Kế tốn thanh tốn còn theo dõi các khoản tạm ứng của khách hàng và cán bộ công nhân viên trong công ty
- Kế tốn kho theo dõi việc nhập nguyên vật liệu từ bên ngồi vào, việc xuất nguyên vật liệu cho sản xuất, tập hợp các chứng từ có liên quan, tập hợp chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Ngồi ra kế tốn kho còn theo dõi việc nhập, xuất các thành phẩm, hàng hố trong kho
- Kế tốn lương có trách nhiệm tính tiền lương, thưởng, các chế độ chính sách cho tồn bộ công nhân viên trong công ty theo quy đinh của nhà nước. Việc tính lương
là vấn đề quan trọng nên có sự phối hợp chặt chẽ giữa kế tốn, quản đốc phân xưởng và phòng tổ chức cán bộ
- Kế tốn ngân hàng theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến việc phát sinh tăng, giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản vay ngân hàng
- Thủ quỹ là người quản lý quỹ tiền mặt của công ty, thu chi tiền măt phải có chứng từ đi kèm, cuối ngày thủ quỹ phải lập báo cáo quỹ
- Thu ngân hàng ngày có nhiệm vụ thu tiền bán hàng từ các cửa hàng của công ty và nộp cho thủ quỹ