kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước, việc áp dụng phương pháp này để phù hợp với tình hình kinh doanh của công ty
+ Phiếu xuất kho + Sổ chi tiết hàng hoá
Trị giá hàng Số lượng đơn giá Hoá xuất kho = hàng xuất x tương ứng
Mẫu số: 02-VT
(QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC) Số: 01
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 14 tháng 03 năm 2008
Nợ TK 632: 32.000.000 Có TK 1561: 32.000.000 Họ tên người giao hàng :Công ty TNHH Á Vân
Địa chỉ :70 – Hoàng Diệu – Đà Nẵng
Xuất tại kho :Kho công ty
Stt Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Theo
CT
Thực
xuất Đơn giá Thành tiền 01
Vỏ bọc ghế ô tô 4 chổ
ngồi Bộ 07 07 2.500.000 17.500.000 02 Kính chiếu hậu Cặp 05 05 2.900.000 14.500.000 Cộng tiền hàng 32.000.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ) ba mươi hai triệu đồng y
Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số: 02-VT
(QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC) Số: 02
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 20 tháng 03 năm 2008
Nợ TK 632: 22.750.000 Có TK 1561: 22.750.000 Họ tên người giao hàng :Công ty TNHH TM Tấn Khoa
Địa chỉ :350 - Nguyễn Hoàng – Đà Nẵng
Lý do xuất :Xuất bán
Xuất tại kho :Kho công ty
Stt Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Theo
CT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thực
xuất Đơn giá Thành tiền 01 Đầu DVD Cái 05 05 2.150.000 10.750.000 02 Kính chiếu hậu Cặp 04 04 3.000.000 12.000.000 Cộng tiền hàng 22.750.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ) Hai mươi hai triệu bảy trăm ngàn đồng y
Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2.4.2: Tài khoản sử dụng
Tài khoản 632: “ giá vốn hàng bán”
- Kết cấu tài khoản 632 của công ty giống như phần cơ sở lý luận 2.2.2.4.3: Trình tự hạch toán
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, HÀNG HOÁ, SẢN PHẨM
Tháng 03 năm 2008
Tên hàng hoá: Vỏ bọc ghế ô tô 4 chổ ngồi
chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơngiá Nhập Xuất Tồn
Số dư đầu kỳ 2.500.000 05 12,5tr 036 02/3 Nhập kho 111 2.500.000 05 12,5tr 01 14/3 Xuất kho 632 2.500.000 07 17,5tr ………. ... ……. ……. ……. ……. Tổng cộng
Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, HÀNG HOÁ, SẢN PHẨM
Tháng 03 năm 2008
Tên hàng hoá: Kính chiếu hậu
chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơngiá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
Số dư đầu kỳ 2.900.000 5 14,5tr 036 02/3 Nhập kho 111 3.000.000 10 30tr 01 14/3 Xuất kho 632 2.900.000 05 14,5tr 02 20/3 Xuất kho 632 3.000.000 04 12tr ……. ……. …… ………. ……. …… …….. ….. Tổng cộng
Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, HÀNG HOÁ, SẢN PHẨM
Tháng 03 năm 2008
Tên hàng hoá: Đầu DVD
chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơngiá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
Số dư
đầu kỳ 0 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
037 09/3 Nhập kho 111 2.150.000 10 21,5tr
02 20/3 Xuất kho 632 2.150.000 05 10,75tr
Tổng cộng
Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán lập sổ chi tiết tài khoản 632
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632
Tháng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải TKĐ
Ư
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
01 14/03 Xuất bán cho công ty TNHH Á Vân
1561 32.000.00002 20/03 Xuất bán cho công ty TNHH 02 20/03 Xuất bán cho công ty TNHH
TM Tấn Khoa
1561 22.750.000
Tổng cộng 54.750.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ngày 30 tháng 03 năm 2008 nhận được biên bản và hàng bán bị trả lại, kế toán tiến hành nhập lại kho hàng bị trả lại
Mẫu số: 01-VT (QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC) Số: 036 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 03 năm 2008 Nợ TK 1561: 2.150.000 Có TK 632: 2.150.000 Họ tên người giao hàng :Công ty TNHH TM Tấn Khoa
Địa chỉ :350 - Nguyễn Hoàng – Đà Nẵng Lý do nhập :Nhập kho hàng hóa bị trả lại Nhập tại kho :Kho công ty
Stt Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT
Số lượng Theo
CT
Thực
nhập Đơn giá Thành tiền 01 Đầu DVD Cái 01 01 2.150.000 2.150.000
Cộng tiền hàng 2.150.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ) Hai triệu một trăm năm mươi ngàn đồng y
Thủ trưởng đơn vị Người giao hàng Thủ kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi xác định được giá vốn của hàng tiêu thụ kế toán tiền hành lập chứng từ ghi sổ và lập sổ cái
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 05
Tháng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản Số
Số Ngày Nợ Có
31/3 Giá vốn hàng bán 632 1561 54.750.000
Tổng cộng 54.750.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 06
Tháng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản Số
Số Ngày Nợ Có 31/3 Giá vốn hàng bán bị trả lại 1561 632 2.150.000 31/3 Kết chuyển giá vốn 911 632 52.600.000 Tổng cộng 54.750.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đối với chi phí mua hàng kế toán tiến hành tập hợp và lập bảng kê ghi nợ TK 1562 và sau đó tiến hành phân bổ cho hàng bán ra
BẢNG KÊ GHI NƠ TK 1562
Tháng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Nợ TK 1562 Tổng cộng
Số Ngày
007524 09/3 Cước vận chuyển hàng 800.000 800.000
Tổng cộng 800.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Tháng 03 năm 2008
Số: 07
Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản Số (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số Ngày Nợ Có
31/3 Cước vận chuyển hàng 1562 111 800.000
Tổng cộng 800.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký ,họ tên, đóng dấu)
Cuối kỳ chi phí mua hàng kết chuyển vào TK 142 Nợ TK 142 : 800.000
Có TK 1562 : 800.000 Phân bổ chi phí mua cho hàng bán ra:
Nợ TK 632 : 500.000 Có TK 142 : 500.000
SỔ CÁI
TK 632
Quý I năm 2008 Số 03
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số ngày Nợ Có … 31/1 ………. …… ………… ……… … 29/2 ………. …… ………… ……… 05 31/3 Giá vốn hàng bán 1561 54.750.000 06 31/3 Giá vốn hàng bán bị trả lại 1561 2.150.000
31/3 Chi phí mua hàng hoá 142 500.000 31/3 Kết chuyển giá vốn xác
định kết quả
911 53.100.000
Cộng phát sinh 165.750.000 165.750.00
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2.5: Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp