Tạm ứng BHYT,B HXH, KPCĐ I Văn phòng xưởng 1 Phạm Thị Liên 560.000 1,8 28 1.260.000 75.600 1.184.400 … ……… ….. … …… ……… …… …….. ……. Lắp ráp 1 Võ Duy Tuấn 650.000 1,8 27 1.215.000 72.900 1.142.100 2 Lê Văn Thương 650.000 1,8 29 1.305.000 78.300 1.226.700 … ……….
.
Cơ khí
1 Phan Văn Hải 650.000 1,8 29 1.305.000 78.300 1.226.700 … ………. … …… ….. ……. … ….. …….. Neonsign Nguyễn Duy thành 650.000 1,8 26 1.170.000 70.200 1.099.800 … ……….. …. … …. ….. …. ….. ……. Cộng 86.415.370 8.125.745 80.260.628 Ngày 31 tháng 03 năm 2010
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCHTừ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/03.2010 Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/03.2010
TT T
Họ và tên Tiền lương theo thời gian
Khoản giảm trừ Tạm ứng BHYT,BHX H, KPCĐ (6%) I Văn phòng xưởng 1 Phạm Thị Liên 5.280.530 316.832 … ……… …….. …… ……… …….. ….. Lắp ráp 1 Võ Duy Tuấn 5.170.278 310.216
2 Lê Văn Thương 5.327.472 39.648 5.007.824 … ……….
.
……… …… …… ……. …….
Cơ khí
1 Phan Văn Hải 5.327.472 39.648 5.007.824
… ………. ……… .... ……… ……. ….. Neonsign Nguyễn Duy thành 4.325.860 259.551 4.066.309 … ……….. ……. …. ….. ……. …… Cộng 245.580.645 15.617.920 231.965.085 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng
Chứng từ ghi sổDiễn giảiTk đối ứngGhi nợ Tk 622Số hiệuNgày thángTổngChia raTK 622Số dư đầu kỳ0BPB31/03/2010Chi phí NCTT sản xuất trong kỳ334198.920.323198.920.323BPB31/03/2010Các khoản
trích33846.660.33246.660.332Cộng số phát sinh245.580.645245.580.645Ghi có TK 622154245.580.645
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP
Tài khoản : 622
Tên phân xưởng : Phân xưởng sản xuất
Chứng từ ghi sổDiễn giảiTk đối ứngGhi nợ Tk 622Số hiệuNgày thángTổngChia raTK 622Số dư đầu kỳ0BPB31/03/2010Chi phí NCTT sản xuất trong kỳ334198.920.323198.920.323BPB31/03/2010Các khoản
trích33846.660.33246.660.332Cộng số phát sinh245.580.645245.580.645Ghi có TK 622154245.580.645 SỔ CÁI Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Tài khoản : 622 Tên sản phẩm : Pano Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
- Kế toán tiền lương định khoản :
+ Trả lương cho công nhân trực tiếp thi công công trình
Nợ TK 622 : 198.920.323 Có TK 334 : 198.920.323 + Các khoản khấu trừ lương
Nợ TK 622 : 15.617.920 Có TK 338 : 15.617.920 + Các khoản trích BHXH ,BHYT, KPCĐ Nợ TK 622 : 245.580.645 * 19% = 245.580.645 Có TK 338 : 245.580.645 * 19% = 245.580.645 2.3.7.Sơ đồ hạch toán CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 102 Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/03/2010
Đơn vị: Công ty TNHH QC và TM Hải Đường Địa chỉ: Phạm Văn Đồng- TP huế
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú
số Ngày Nợ Có
102 Trả lương CNTT thi công 622 334 198.920.323
102 Các khoản trích 622 338 46.660.322
…. …. ………. …… ….. …… …..
Cộng 245.580.645
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng
2.4.Kế toán chi phí sản xuất chung :
Chi phí sản xuất chung là các khoản chi phí phát sinh tại phân xưởng sản xuất như chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao..
Tại công ty có các khoản chi phí sau đây : - Các khoản chi phí sản xuất chung: + hân viên quản lý phân xưởng + Chi phí khấu hao tài sản cố định + Chi phí khác bằng tiền mặt
- Chi phí sản xuất chung được phân bổ như sau :
Kế toán hàng ngày phải theo dõi các khoản chi phí phát sinh tại phân xưởng sản xuất vào bên Nợ TK 627. Cuối kỳ sau khi loại trừ các khoản chi phí phát sinh làm giảm chi phí thì toàn bộ phần còn lại được kết chuyển vào tài khoản 154 để tính giá thành sản phẩm. Đồng thời, kế toán tiến hành phân bổ cho từng đối tượng tính giá thành sản phẩm.
2.4.1.Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng - Chứng từ sử dụng :
Thẻ công, bảng chấm công, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ lương, phiếu chi lương thuê ngoài…
- Tài khoản sử dụng
Để tập hợp và phân bổ chi phí nhân viên quản lý phân xưởng kế toán sử dụng các tài khoản sau đây :
+ Tài khoản 6271 : Chi phí sản xuất chung (chi phí nhân viên phân xưởng) + Tài khoản 334 : Phải trả người lao động
+ Một số tài khoản khác liên quan đến nhân viên quản lý phân xưởng