5 13.369.90 7 ... ... ... Đã ghi sổ cái ngμy .... tháng...năm 2003.
Ngμy ... tháng 6 năm 2003.
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán tr−ởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.22 :
Công ty Vật liệu điện vμ dụng cụ cơ khí Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện.
Nhật ký chứng từ số 2
Tháng 6 năm 2003
Đơn vị tính : đồng STT Ngμy Ghi Có TK 112, ghi Nợ các tμi khoản
- 80 - 2 8/6 750.000 75.000 811.102 825.000 3 11/6 3.650.000 3.650.000 4 15/6 8.111.020 15.742.701 24.664.823 5 20/6 2.561.152 2.561.152 ... ... Cộng ... 125.473.20 5 17.230.000 104.720.200 ... ... ...
Đã ghi sổ cái ngμy .... tháng...năm 2003.
Ngμy ... tháng 6 năm 2003.
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán tr−ởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
- 81 -
Cuối tháng căn cứ vμo số liệu tổng hợp ở các sổ chi tiết thanh toán với ng−ời bán, kế toán ghi vμo Nhật ký chứng từ số 5 “ Phải trả cho ng−ời bán ” ( Biểu số 2.23 ). Mỗi ng−ời bán đ−ợc ghi vμo một dòng trên sổ. Kết cấu Nhật ký chứng từ số 5 gồm các cột :
+ Cột thứ tự.
+ Cột tên đơn vị hoặc ng−ời bán : ghi tên từng đơn vị, ng−ời bán có quan hệ thanh toán trong tháng.
+ Cột số d− đầu tháng : ghi số d− cuối tháng tr−ớc của tμi khoản 331, chi tiết cho từng ng−ời bán.
+ Phần ghi Có TK 331, ghi Nợ các TK : ghi số tiền phải thanh toán với ng−ời bán.
+ Phần ghi Nợ TK 331, ghi Có các TK : Phản ánh số tiền đã thanh toán cho ng−ời bán trong tháng.
+ Cột số d− cuối tháng : ghi số d− cuối tháng của TK 331, chi tiết cho từng ng−ời bán.
Nếu d− Có : Số tiền xí nghiệp còn phải trả cho ng−ời bán. Nếu d− Nợ : Số tiền xí nghiệp ứng tr−ớc hoặc tiền hμng thừa.
Căn cứ vμo số liệu ở dòng cộng trong sổ chi tiết thanh toán với ng−ời bán (TK 331 ) của từng ng−ời bán để ghi vμo các cột t−ơng ứng trong Nhật ký chứng từ số 5. Sau khi ghi xong Nhật ký chứng từ số 5, kế toán phải cộng Nhật ký chứng từ số 5 để lấy số liệu ghi sổ cái TK 331. Có thể thấy rõ, nhật ký chứng từ số 5 đ−ợc mở ra với mục đích tổng hợp số liệu về tình hình thanh toán với ng−ời bán của toμn xí nghiệp, lμm cơ sở ghi sổ Cái TK 331.
Với nguồn nhập vật liệu thông qua tạm ứng, cuối tháng kế toán tập hợp tất cả các phiếu nhập vật liệu có liên quan đến tμi khoản 141 “ Tạm ứng ” để vμo Nhật ký chứng từ số 10 phần ghi Có TK 141 ( Biểu số 2.24 ).
- 83 -
Biểu số 2.23 :