II- THỰC TRẠNG TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY XÂY LẮP VÀ
1. Đỏnh giỏ chung
Cụng ty Xõy Lắp và Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị là một doanh nghiệp nhà nước do đú nguồn vốn chủ yếu của Cụng ty là do nhà nước cấp và qua cỏc năm hoạt động kinh doanh, Cụng ty đó bổ sung thờm nguồn vốn, nguồn vốn này của Cụng ty đó được bảo toàn và phỏt triển qua cỏc năm và nú chiếm một tỷ lệ đỏng kể trong tổng nguồn vốn.
Bảng 1: Tỡnh hỡnh bảo toàn và phỏt triển nguồn vốn của Cụng ty qua cỏc năm. Đơn vị tớnh: Triệu đồng. Vốn cố định Vốn lưu động Năm Tổng nguồn vốn kinh doanh Trị giỏ Tỷ trọng (%) Trị giỏ Tỷ trọng (%) 1999 45.779 19.152 41,84 26.627 58,16 2000 44.992 19.165 42,6 25.827 57,4 2001 45.210 17.948 39,7 27.262 60,3
Nguồn: phũng kế toỏn - tài chớnh Bỏo cỏo tài chớnh năm 1999, 2000, 2001.
Là một doanh nghiệp nhà nước thực chuyờn chức năng Xõy lắp và Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị trong đú chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu là chủ yếu, cơ cấu vốn của Cụng ty mang đặc trưng của doanh nghiệp thực hiện chủ yếu chức năng kinh doanh, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn (58,16/1999-60,3/2001).
Qua bảng số liệu trờn ta thấy, trong năm 1999, tổng nguồn vốn của Cụng ty là 45.779 triệu đồng, trong đú vốn cố định là 19.152 triệu đồng chiếm 41,84%, vốn lưu động là 26.627 triệu đồng chiếm 58,16% trong tổng nguồn vốn. Năm 2000, tổng nguồn vốn của Cụng ty là 44.992 triệu đồng, trong đú vốn cố định là 19.165 triệu đồng chiếm 42,6%, vốn lưu động là 25.827 triệu đồng chiếm 57,4% trong tổng nguồn vốn. Năm 2001, tổng nguồn vốn của Cụng ty là 45.210 triệu đồng, trong đú vốn cố định là 17.948 triệu đồng chiếm 39,7%, vốn lưu động là 27.262 triệu đồng chiếm 60,3% trong tổng nguồn vốn của Cụng ty. Sự thay đổi trong cơ cấu vốn ta cú thể thấy rừ hơn tỷ trọng của từng loại vốn cũng như sự thay đổi của cơ cấu vốn trong biểu đồ sau (Biểu đồ 1).
Qua đú ta thấy Cụng ty đó bảo toàn được vốn nhưng cần phải cú cỏc biện phỏp thớch hợp để phỏt triển nguồn vốn.
Biểu đồ 1: Cơ cấu vốn của Cụng ty trong 3 năm 1999-2001.
Bảng 5: Kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty Xõy Lắp và Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị.
Đơn vị tớnh: triệu đồng.
Chỉ tiờu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Tổng doanh thu 107.679 185.372 286.380
Cỏc khoản giảm trừ 0 0 0
Doanh thu thuần 107.679 185.372 286.380
Vốn cố định 42.6 41.84 39.7 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Vốn lưu động 57.4 60.3 58.16 % Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
Tổng chi phớ 105.685 183.350 284.280
Tổng lợi nhuận 1.994 2.022 2.100
Vốn kinh doanh 45.779 44.992 45.210
Vốn cố định 19.152 19.165 17.948
Vốn lưu động 26.627 25.827 27.262
Nguồn: phũng kế toỏn - tài chớnh
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh năm 1999, 2000, 2001.
Cũng theo số liệu ta cú:
ROI2000 =2.022/96.696 = (185.372/96.696)*(2.022/185.372) =0,0209. ROI2001=2100/145.522 = (286.380/145.522)*(2.100/286.380) =0,0144. Như vậy, từ năm 2000 đến năm 2001, lợi nhuận cụng ty tăng từ 2.022 triệu đồng đến 2.100 triệu đồng, tài sản đầu tư tăng từ145.522 triệu lờn 286.380 triệu. Nhưng trờn thực tế, chỉ số ROI lại giảm từ 0,0209 xuống 0.0144, chứng tỏ đó cú sự đầu tư khụng đỳng mức về vốn cũng như về khả năng kinh doanh của doanh nghiệp.
Tuy nhiờn, để xem xột, đỏnh giỏ một cỏch chi tiết, ta phải phõn tớch cụ thể hơn, sõu hơn.