B. TSCĐ & ĐTDH 2163779071 9,99 3171608658 18,20 1007829587 46,58 1. TSCĐ 2117852120 97,88 2955377395 93,18 837525275 39,55 2. Chi phí XDCB dở dang 45926951 2,12 216231263 6,82 170304312 370,82 Tổng tài sản 2165886879 2 100,0 0 1742587107 2 100,0 0 -4232997720 -19,54
( nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2006)
Thứ nhất: Tổng tài sản của công ty năm 2006 giảm so với năm 2005 là 4.232.997.720 đồng với tỷ lệ giảm là 19,54%. Sở dĩ có sự giảm sút như trên là do bộ phận tài sản lưu động của công ty năm 2002 giảm so với năm 2005. Cụ thể là năm 2002, lượng tài sản lưu động giảm 5.240.827.307 đồng tương ứng giảm 26,88%. Nguyên nhân của việc giảm tài sản lưu động này là do lượng vốn bằng tiền của công ty giảm. So với năm 2005, năm 2006 bộ phận này giảm tới 139.000.628 đồng (giảm 12,28%). Tuy sự giảm bộ phận này chỉ có ý nghĩa tại thời điểm đánh giá, song điều này cho thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2006 là kém hơn so với năm 2005. Bên cạnh đó, bộ phận tài sản khác và chi sự nghiệp cũng đều giảm. Đối với tài sản lưu động khác, ta thấy năm 2006 bộ phận này giảm tới 5.705.433.484 đồng (giảm 74,56%) so với năm 2005. Giảm nhiều nhất là chi sự nghiệp, đây là bộ phận giảm tới 100%. Khác với các khoản trên, năm 2006 là năm gia tăng các khoản phải thu và hàng tồn kho của công ty. Thật vậy, lượng hàng tồn kho của công ty tăng mạnh từ 4.234.584.141 đồng năm 2005 lên 5.051.651.139 đồng năm 2006 với tỷ lệ tăng là 19,3%. Tuy nhiên ta có thể giải thích nguyên nhân của hiện tượng này là do trước ngày 31/12/2006 công ty vừa nhập về số lượng lớn vật tư, xe máy chưa kịp đưa ra tiêu thụ. Khác với lượng hàng tồn kho, các khoản
phải thu của công ty tăng lên chứng tỏ việc tổ chức công tác thanh toán của công ty chưa tốt, khả năng thu hồi vốn chậm dẫn tới tình trạng vốn của công ty bị các đối tác chiếm dụng khá lớn. Ta có thể thấy năm 2006 các khoản phải thu của công ty tăng lên rất nhiều, tăng tới 1.258.751.807 đồng (tăng 25,16%).
Nếu như năm 2006 ở công ty bộ phận tài sản lưu động giảm thì ngược lại bộ phận tài sản cố định và đầu tư dài hạn lại tăng đáng kể so với năm 2005. Cụ thể là năm 2006, công ty đã đầu tư thêm vào làm bộ phận này tăng thêm 46,58% (1007829587 đồng).Trong đó ta có thể thấy tài sản cố định tăng 39,55% (837.525.275 đồng), chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng 170.304.312 đồng (370,82%). Sự gia tăng này chứng tỏ công ty đã chú trọng hơn vào công tác đổi mới trang thiết bị, nhà xưởng…Hy vọng điều này sẽ giúp cho công ty làm tốt hơn nữa công tác sản xuất kinh doanh của mình.
Một điều có thể thấy là tuy bộ phận tài sản cố định và đầu tư dài hạn có tăng song tổng tài sản của công ty không vì thế mà không giảm, điều này cho thấy công ty có sự giảm sút về quy mô.
Thứ hai: Về cơ cấu tài sản: Ta thấy rất rõ là trong hai năm 2005- 2006 cơ cấu tài sản của công ty đều nghiêng về phần tài sản lưu động (năm 2005 bộ phận này chiếm 90,01%, năm 2006 chiếm 81,80%). Trong cơ cấu của tài sản lưu động ta thấy sự thay đổi lớn nhất trong hai năm là: trong khi năm 2005 lượng tài sản lưu động khác chiếm tỷ trọng lớn nhất (39,25%) thì sang năm 2006, lượng tài sản này chỉ còn chiếm 13,66%, thay vào đó các khoản phải thu tăng lên chiếm tỷ trọng cao nhất (43,93%). Cơ cấu trong tài sản cố định và đầu tư dài hạn không có sự thay đổi lớn đáng kể.
2.2.2.2. Tình hình sử dụng nguồn vốn của công ty .
Đối với mỗi doanh nghiệp, việc phân tích tình hình sử dụng nguồn vốn sẽ giúp cho các nhà đầu tư, đối tác, bạn hàng…có cái nhìn đúng đắn về cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp. Điều này là rất quan trọng với cả công ty lẫn
các đơn vị quan tâm đến,bởi lẽ nó giúp cho các đơn vị đó đưa ra quyết định có nên đầu tư hay cộng tác với doanh nghiệp nữa không. Bởi lẽ khi doanh nghiệp có cơ cấu nguồn vốn nghiêng quá nhiều về bên nợ thì chứng tỏ doanh nghiệp đó không an toàn về mặt tài chính và ngược lại.
Công ty cổ phần hỗ trợ và phát triển công nghệ Detech , việc phân tích cơ cấu nguồn vốn cũng rất cần thiết. Qua bảng 2 (cơ cấu nguồn vốn) ta thấy:
Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech có vốn pháp định 25 tỷ VNĐ, doanh số trung bình của 3 năm 2004 ,2005,2006 là 298 tỷ đồng.
Bảng 2: Tổng số tài khoản qua 3 năm :2004,2005và 2006
Thông số Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
1.Tổng số tài khoản 21.556.760.955 127.820.461.513 168.324.808 2.Tài sản lưu động 17.156.509.301 122.709.725.869 158.876.431.332 3.Tổng tài sản nợ 21.553.760.955 127.820.461.513 168.324.808.804 4.Nợ phải trả trong kỳ 18.552.296.384 155.370.062.257 161.160.948.677 5.Nguồn vốn chủ sở hữu 3.001.464.611 12.450.399.256 7.163.860.127 6.Nguồn vốn kinh doanh 1.442.299.686 2.208.554.004 2.127.063.364 7.Nộp ngân sách nhà
nước 4.590.198.595 65.466.694.806 65.462.638.685 8.Lợi nhuận 239.543.856 9.679.829.908 10.000.000.000
Các giải pháp huy động vốn:
Công ty Detech huy động vốn thông qua tín dụng với Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội. Tổng số tiền tín dụng được cấp đến thời điểm này là 43 tỉ đồng. Là một Công ty có quy mô tương đối lớn và đang trên đà phát triển, Công ty Detech đã làm tăng vốn của mình lên tới hơn 108 tỉ đồng. Nguồn vốn được phân chia thành vốn tài sản cố định như nhà xưởng, nhà kho… và một phần dùng làm vốn kinh doanh.
2.2.3. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
Song song với việc tiến hành xem xét tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phần hỗ trợ và phát triển công nghệ Detech , ta tiến hành nghiên cứu một số chỉ tiêu về kết quả sản xuất kinh doanh để có cái nhìn chính xác nhất về sự hoạt động của công ty trong hai năm 2005- 2006.
Qua thực tế sản xuất kinh doanh của công ty trong hai năm gần đây:
BẢNG 3: KẾT QUẢ SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2005- 2006
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu đơn vị tính Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 1 Giá trị sản xuất công nghiệp đồng 5393108947 4514145435 -878963512 2 Tổng doanh thu (từ các hoạt động) đồng 60600269533 47607916525 -12992353008
Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh
đồng 60154042115 47387773325 -12766268790 Doanh thu từ hoạt động tài chính đồng 332715736 165737001 -166978735 Doanh thu từ hoạt động bất thường đồng 113511682 54406199 -59105483
3 Tổng chi phí (từ các hoạt động) đồng 60594884973 47597671592 -12997213381
Chi phí từ hoạt động kinh doanh đồng 60164996879 47178490149 -12986506730 Chi phí từ hoạt động tài chính đồng 429734267 418956443 -10777824 Chi phí từ hoạt động bất thường đồng 153827 225000 71173
4 Nộp thuế nhập khẩu triệu đồng 6645 929 -5716
5 Phải nộp ngân sách triệu đồng 152 152 0
6 Bình quân lao động trong kỳ người 86 80 -6
7 Thu nhập bình quân tháng đồng/ người
845000 882000 37000
8 Kim ngạch xuất khẩu USD 0 84000 84000
9 Kim ngạch nhập khẩu USD 1950000 1701000 -249000
10 Xe đạp sản xuất và tiêu thụ chiếc 10450 8924 -1526
11 xe máy bán được chiếc 2759 3761 1002
12 Tổng lợi nhuận trước thuế đồng 5384560 10244933 4860373
lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đồng -10954764 209283176 220237940 lợi nhuận từ hoạt động tài chính đồng -97018531 -253219442 -156200911 lợi nhuận từ hoạt động bất thường đồng 113357855 54181199 -59176656
13 Tổng lợi nhuận sau thuế đồng 3661501 6966554 3305053
- Giá trị sản xuất công nghiệp của công ty năm 2006 giảm so với năm 2005 là 878.963.512 đồng ứng với tỷ lệ giảm 25,8%. Đây là số giảm khá lớn, nguyên nhân do tình hình tiêu thụ xe đạp- mặt hàng sản xuất của công ty- gặp khó khăn khiến doanh thu mặt hàng này giảm.
- Tổng doanh thu từ các hoạt động của công ty cũng giảm, hơn nữa số giảm lại khá lớn,tới 12.992.353.008 đồng. Chỉ trong vòng có hai năm mà doanh thu của công ty giảm nhiều như vậy cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty gặp khó khăn. Doanh thu giảm cùng với việc tổng vốn của
công ty cũng giảm chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh của công ty bị thu hẹp.
- Thuế nhập khẩu mà công ty phải nộp nhà nước năm 2006 giảm 5.716 triệu đồng so với chủ yếu do kim ngạch nhập khẩu của công ty thấp hơn năm 2005. Thật vậy, do tình hình thị trường về mặt hàng nhập khẩu (xe máy, vật tư…) gặp khó khăn nên kim ngạch nhập khẩu của công ty năm 2006 giảm tới 249.000 USD. Kim ngạch xuất khẩu của công ty đã được cải thiện, công ty đã xuất được trị giá 84.000 USD trong năm 2006. Điều này chứng tỏ sự cố gắng không ngừng của phòng xuất nhập khẩu cũng như của công ty.
- Trong năm 2006 này công ty đã cắt giảm bớt số lao động dôi dư, đồng thời lại quan tâm đến việc cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên công ty. Nhìn vào thu nhập bình quân năm 2006, ta thấy chỉ tiêu này tăng so với năm 2005 là 37.000 đồng /người trong một tháng. Tuy mức tăng này còn khiêm tốn song nó cũng thể hiện sự quan tâm của ban lãnh đạo tới các cán bộ công nhân viên trong công ty. Việc công ty thực hiện cắt giảm bớt số lao động dôi dư đã góp phần tiết kiệm chi phí trong sản xuất kinh doanh.
- Tình hình tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu của công ty chịu nhiều biến động từ phía thị trường. Mặt hàng xe đạp- vốn là mặt hàng truyền thống của công ty ngay từ những ngày đầu thành lập- số lượng sản xuất và tiêu thụ năm 2006 giảm so với năm 2005 tới 1526 xe. Điều này chủ yếu do tình hình thị trường về mặt hàng này hiện nay cung nhiều cầu ít, mặt khác công ty cũng chưa có sự cải tiến đáng kể nào giúp cho mặt hàng này đứng vững. Quả thật vậy, trong khi thị trường xe đạp trong nước cạnh tranh rất dữ dội với đa dạng mẫu mã, kiểu dáng, giá cả của các doanh nghiệp trong và ngoài nước, thậm chí cả tư nhân làm hàng giả…thì công ty vẫn chưa có biện pháp nào hiệu quả để bảo vệ và nâng cao thương hiệu cho sản phẩm xe đạp của mình. Thực tế cho thấy để thu được lợi nhuận từ mặt hàng xe đạp này đòi hỏi công ty phải
sản xuất và bán được trên 10.500 xe, bởi đây mới chỉ là điểm hoà vốn của mặt hàng này. Do đó công ty phải tích cực tìm giải pháp khắc phục vấn đề này. Bên cạnh đó, tình hình tiêu thụ xe máy trên thị trường cũng diễn biến tương đối phức tạp. Tuy vậy, bất chấp sự khó khăn từ phía thị trường, năm 2006 công ty vẫn tận dụng mọi cơ hội kinh doanh và đã tiêu thụ được một lượng xe máy tăng so với năm 2005 là 1002 xe.
- Với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty như đã trình bày ở trên ta thấy: Năm 2006 lợi nhuận của công ty đã tăng lên đạt 10.244.933 đồng so với 5.384.560 đồng năm 2005. Trong khi quy mô sản xuất bị thu hẹp mà lợi nhuận của công ty lại tăng thì đây là điều đáng mừng.Tuy nhiên, phải khẳng định rằng lợi nhuận của công ty như vậy vẫn còn quá thấp. Hy vọng với sự nỗ lực của toàn bộ các thành viên trong công ty lợi nhuận của công ty sẽ được nâng cao hơn nữa để xứng đáng với tên tuổi mà công ty đã tạo dựng trên thị trường từ bao năm nay.
2.3.1. Thực trạng tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty cổ phần hỗ trợ và phát triển công nghệ detech trong hai năm 2005- 2006
2.3.1.1.Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty
Kế hoạch lợi nhuận là một chỉ tiêu rất quan trọng. Thông qua việc lập kế hoạch lợi nhuận, các doanh nghiệp sẽ có những bước đi sao cho phù hợp nhất để thực hiện lợi nhuận trong năm. Từ đó xem xét tình hình thực hiện lợi nhuận của doanh nghiệp có đạt được hay không so với kế hoạch đã đặt ra. Đối với các doanh nghiệp, kế hoạch lợi nhuận cho năm nay được đặt ra từ năm trước dựa vào tình hình thực tế năm đó.
Tại công ty cổ phần hỗ trợ và phát triển công nghệ DETECH , tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận được diễn ra như sau:
Năm 2005 là năm đánh dấu sự yếu kém của công ty (có thể coi là nhất từ trước đến nay) khi lợi nhuận đạt được chỉ vẻn vẹn có 5.384.560 đồng. Nếu so
với năm 2000 lợi nhuận của công ty là 14 triệu đồng, thì con số này thật quá ít ỏi, sự sụt giảm lợi nhuận này khá nguy hiểm đối với hoạt động của công ty. Tuy vậy, bất chấp sự sụt giảm về lợi nhuận năm 2005, năm 2006 công ty đề ra kế hoạch lợi nhuận là 30 triệu đồng. Kế hoạch này tuy cao so với thực tế năm trước song nếu đem so với các doanh nghiệp khác cùng ngành thì nó vẫn còn khá khiêm tốn. Sở dĩ công ty đưa ra kế hoạch lợi nhuận này chủ yếu dựa vào tình hình thực hiện lợi nhuận thực tế năm 2005 của các đơn vị trực thuộc và diễn biến nhu cầu thị trường về các mặt hàng sản xuất kinh doanh của công ty, cụ thể theo bảng 4 “Kế hoạch lợi nhuận của công ty” ta thấy như sau:
- Đối với phòng xuất nhập khẩu: công ty dự kiến phòng này sẽ thu về cho công ty 15.000.000 đồng lợi nhuận trong năm 2006. Để làm được điều này đòi hỏi doanh thu của phòng từ các mặt hàng chủ yếu như thép inốc… phải cao.
- Phòng kinh doanh vật tư: Do mặt hàng chủ yếu của phòng là thép lò xo chuyên phục vụ sản xuất là chính cho nên mục tiêu lợi nhuận không được đặt lên hàng đầu. Tuy nhiên trước đây vật tư nhập về chủ yếu bán cho các công ty thành viên trong liên hiệp, thì hiện nay do liên hiệp giải thể nên việc tiêu thụ trở nên khó khăn hơn, công ty buộc phải cạnh tranh nhiều hơn. Năm 2006, kế hoạch lợi nhuận cho phòng này là 5.000.000 đồng.
- Trước tình hình thực tế năm 2005 và nhận định tình hình năm 2006, công ty thấy rằng mặt hàng xe đạp hiện nay đang gặp khó khăn trong tiêu thụ. Điều này chủ yếu do nhu cầu xe đạp trên thị trường ngày càng giảm đi, trong khi đó cung về mặt hàng này lại ngày một tăng. Thị trường xe đạp hiện nay rất phong phú, đa số người tiêu dùng vẫn ưa chuộng sản phẩm của Trung Quốc, Nhật hơn vì mẫu mã, kiểu dáng và giá cả của sản phẩm. Mặt hàng xe đạp sản xuất trong nước trong đó có sản phẩm của công ty để tìm được chỗ
đứng trên thị trường quả không phải dễ. Năm 2005 mặt hàng này đã không đem lại lợi nhuận cho công ty, trước thực tế đó, công ty đã không đề ra kế hoạch lãi cho phòng kinh doanh xe đạp năm 2006.
- Có thể nói, đơn vị kinh doanh thành công nhất là văn phòng. Với mặt hàng kinh doanh là nhôm, tuy công ty chưa đề ra kế hoạch lợi nhuận song đơn vị vẫn đem lại cho công ty 36.049.858 đồng lợi nhuận năm 2005.
Qua thực tế tình hình kinh doanh năm 2005 của các phòng, công ty đã giao kế hoạch lợi nhuận cho từng phòng sau đó tổng hợp thành lợi nhuận toàn công ty là 30.000.000 đồng. Tuy nhiên, trong năm 2006 công ty thực tế chỉ đạt được 10.244.933 đồng lợi nhuận, tức là thực hiện được có 35% kế hoạch đề ra. Để có cái nhìn chính xác nhất về vấn đề này ta đi sâu vào nghiên cứu tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty trong năm 2006.
b. Lợi nhuận trong mối quan hệ với chi phí – giá thành
Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là những khoản chi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm
hàng hoá dịch vụ của doanh nghiệp. Đó là những khoản chi ra với mong