Việc tổ chức hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng không phải là một phần dành cho ngời mà là sự phối hợp giữa nhiều phần có liên quan đến
tiền lơng. Nhìn chung trong các doanh nghiệp, có phần liên quan đến tiền lơng có phần tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phần tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, phần thanh toán với ngân hàng phản ánh quan hệ phải thu, phải trả về tiền lơng các thành phần này cùng với phần tiền l… ơng tạo nên một hệ thống hạch toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
Việc thanh toán lơng và các khoản trích theo lơng có tính chất khá thờng xuyên. Sau khi lập bảng thanh toán tiền lơng, kế toán thực hiện việc chi trả lơng cho tập thể công ty, các phòng ban kế toán tiền mặt viết phiếu chi thực hiện việc thanh toán lơng và BHXH viết phiếu thu chi này gửi đến thủ quỹ thực hiện việc chi trả. Từ các chứng từ trên kế toán ghi vào “ nhật ký chung ” là căn cứ để ghi sổ cái.
Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội. Họ và tên: phạm thị Hiền_ 25 tuổi.
Họ và tên : Phạm Thị Hiền Tên Cơ quan y tế Ngày
tháng Lý do Tổng Số ngày nghỉ số ngàyTừ ngàyĐến
9/5/2005 ốm 5 8/5 12/5 …… 5 …..
PHIếU THANH TOáN BHXH.
Số ngày tính
BHXH Lơng bình quân 1 ngày % tính BHXH Số tiền hởng BHXH
5 17.5 75% 64.9
BảNG THANH TOáN BảO HIểM Xã HộI
Tháng 5 năm 2005
Ban hành theo quyết định số 186- tc/ cđkt của bộ tài chính. Nợ: TK 334
Có:TK 111 Đơn vị tính:1000đ
Họ và tên Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ đẻ
Nghỉ sẩy thai sinh đẻ kế
hoạch Nghỉ tai nạn lao động Số
ngày tiềnSố ngàySố tiềnSố ngàySố tiềnSố
Khoản
chi ngàySố tiềnSố Khoản chi ngàySố tiềnSố Phạm Thị Hiền 5 64,9
Cộng 64,9
Tổng số tiền(viết bằng chữ)
Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội. Họ và tên: Phan Thanh Thanh_ 30 tuổi.
Tên Cơ quan y tế Ngày
tháng Lý do Tổng Số ngày nghỉ số ngàyTừ ngàyĐến
2/5/2005 ốm 15ngày 3/5 18/5 …… 15 …..
PHIếU THANH TOáN BHXH.
Số ngày tính
BHXH Lơng bình quân 1 ngày % tính BHXH Số tiền hởng BHXH
5 12.6 75% 142
Ngày 19 tháng 5 năm 2005.
BảNG THANH TOáN BảO HIểM Xã HộI
Tháng 5 năm 2005
Ban hành theo quyết định số 186- tc/ cđkt của bộ tài chính. Nợ:TK 334
Có: TK 111 Đơn vi tính: 1000đ
Họ và tên Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ đẻ
Nghỉ sẩy thai sinh đẻ kế
hoạch Nghỉ tai nạn lao động Số
ngày tiềnSố ngàySố tiềnSố ngàySố tiềnSố
Khoản
chi ngàySố tiềnSố Khoản chi ngàySố tiềnSố Trần Văn
Trung 5 58,7
Cộng 58.7
Tổng số tiền (viết bằng chữ)
Kế toán BHXH. Trởng ban BHXH Kế toán trởng ( ký , họ tên) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội. Họ và tên: Trần Văn Trung_ 35 tuổi.
Tên Cơ
quan y tế tháng Ngày Lý do Tổng Số ngày nghỉ số ngàyTừ ngàyĐến
20/5/2005 ốm 5ngày 21/5 26/5 …… 5 …..
PHIếU THANH TOáN BHXH.
Số ngày tính
BHXH Lơng bình quân 1 ngày % tính BHXH Số tiền hởng BHXH
5 15.6 75% 58.7
Ngày 28 tháng 5 năm 2005.
BảNG PHÂN Bổ tiền lơng BHXH, BHYT Và KPCĐ Tháng 5 năm 2005. Đơn vị tính: 1000đ Đối tợng sử dụng TK 334 - Phải trả CNV có TK Cộng 334 TK phải nộp, phải trả trớc Lơng chính Lơng phụ 19% 6% TK 622 - CPNC trực tiếp Bộ phận sản xuất 1874 382 2229 428,64 428,64 TK 642 - CP nhân viên phân xởng 1454 271 Phòng kinh doanh 3321 653 3974 755,06 755,06 Phòng kế toán 1909.8 352 2261.8 430 430 Phòng hành chính QHQT 1746.5 370 2116.5 402 402 Phòng kế hoạch 1826.2 370 2196.2 417 417 Phòng hành chính tổ chức 1809 382 2191 426 426
Công nhân viên phải
nộp 1.011,468 1.011,468 TK 338 chi lơng nghỉ ốm cán bộ CNV 137.8 Cộng 14078,3 2880 14968.5 2854 1.011,468 3.868,468 Định khoản.
1) Phải trả công nhân trực tiếp sản xuất. Nợ TK 622 : 2.256