toỏn.
L
3.4.2/. Căn cứ tớnh thuế:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tớnh thuế x thuế suất thuế TNDN tớnh thuế x thuế suất thuế TNDN
THU NHẬP TÍNH THUấ
THU NHẬP_ = THU NHẬP -_ CÁC KHOẢN TÍNH THUấ GHỊU THUẾ MIỄN GIẢM
CÁC KHOẢN CHUYỂN Lế
Thu nhập chịu thuế gầm :
- Thu nhập từ hoạt động SXKD hàng húa dịch vụ. - Thu nhập khỏc (thu nhập khổng thuộc cỏc nIậm nghể, lĩnh vực kinh doanh trong giấy
phộp): „ „
+ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản;
+ Thu nhập từ chuyển quyển sở hữu, quyền sử
dụng tài sản;
L + Thu nhập từ nhượng bỏn, thanh lý tài sản;
+ Thu nhập từ lói tiền gửi, cho vay vốn, bỏn
ngoại tệ, hoàn nhập cỏc khoản dự phũng;
+ Thu từ nợ khú đũi đó xử lý;
+ Thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sút và cỏc khoản thu nhập khỏc, kể cả thu
nhập nhận được từ hoạt động SXKD ở nước ngoài. L
nhập _ Doanh Thu Chi phớ + con TẦM
chịu thu được nhõ
thuế trừ kiếp Ein
Doanh thu để tớnh TN chịu thuế
- Là toàn bộ tiờn bỏn hàng, tiển cung cấp
dịch vụ bao gồm cả trợ giỏ, phụ thu, phụ trội khụng phõn biệt đó thu tiền hay chưa thu tiển. - Đối với DN nệp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ thuế là doanh thu chưa cú thuế
GT6T.
- Đối với DN nộp thuế GTGT theo phương
phỏp trực tiờp là doanh thu bao gồm cả thuế
GT6T.
„ Vớ đụ: Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu
trừ thuế. Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng gồm cỏc
chỉ tiờu như sau:
„ Giỏ bỏn: 100.000 đồng.
„ Thuế GTGT (10%): 10.000 đồng.
m Giỏ thanh toỏn : 110.000 đồng.
.— Doanh thu để tớnh thu nhập chịu thuế là 100.000 đồng. 100.000 đồng.