II. VẬN DỤNG HỆ THỐNG CHỈ TIấU VÀ MỘT SỐ PHƯƠNG PHÁP THỐNG Kấ ĐÃ ĐỀ XUẤT ĐỂ ĐÁNH GIÁ, PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ VÀ KẾT QUẢ SẢN
3 Tổng quỹ phõn phối cho lao động (hay quỹ lương) (tr.đ)
2.4. Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn.
Trong sản xuất kinh doanh, vốn là yếu tố đầu vào khụng thể thiếu của mọi quỏ trỡnh sản xuất. Vốn phản ỏnh quy mụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Để biết được tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như việc sử dụng vốn cú hiệu quả hay khụng, trước tiờn ta cần nghiờn cứu cơ cấu nguồn vốn theo nguồn hỡnh thành và theo tớnh chất hoạt động, sau đú xem xột đến hiệu quả sử dụng nguồn vốn đú.
Theo bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hàng năm, ta cú được cỏc số liệu phục vụ cho việc tớnh toỏn và phõn tớch.
Bảng 7: Vốn sản xuất kinh doanh theo nguồn hỡnh thành tớnh đến 31/12 hàng năm
Chỉ tiờu Tổng vốn sản xuất Trong đú
kinh doanh toàn Vốn ngõn sỏch Vốn tự bổ sung Vốn huy động khỏc Năm doanh nghiệp (trđ) Tuyệt đối(trđ) % so vớitổng vốn Tuyệt đối(trđ) % so với tổng vốn Tuyệt đối(trđ) % so với tổng vốn
1997 26453 3778 14,28 2683 10,14 19992 75,58
1998 41023 4478 10,92 3193 7,78 33352 81,3
1999 118696 4478 3,77 3465 2,92 110753 93,31
Qua bảng số liệu trờn cho thấy: phần lớn vốn sản xuất kinh doanh của cụng ty được hỡnh thành từ nguồn vốn vay và nguồn vốn huy động khỏc, năm 1997 nguồn vốn này chiếm 75,58% so với tổng vốn; năm 1998 chiếm 81,3% và năm 1999 chiếm 93,31%. Trong khi, nguồn vốn do ngõn sỏch nhà nước cấp năm 1997 chỉ chiếm 14,28%; năm 1998 chiếm 10,92% và năm 1999 chiếm 3,77%. Nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung năm 1997 chiếm 10,14%; năm 1998 chiếm 7,78% và năm 1999 chiếm 2,92%. Như vậy, để cụng ty tiến hành được hoạt động sản xuất kinh doanh được liờn tục thỡ nguồn vốn do ngõn sỏch nhà nước cấp cho doanh nghiệp là quỏ nhỏ nờn cụng ty đó phải đi vay vốn ngõn hàng và cỏc nguồn vốn huy động khỏc là chủ yếu mặc dự mỗi năm cụng ty vẫn tự bổ sung thờm vốn. Vỡ vậy, chi phớ trả lói tiền vay của cụng ty rất lớn kộo theo lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được trong kỳ giảm. Đõy cũng là một khú khăn của cụng ty đang gặp phải.
Bảng 8: Vốn sản xuất kinh doanh theo tớnh chất hoạt động. Chỉ tiờu Tổng vốn
sản xuất Trong đú cố địnhVốn lưu độngVốn
Năm nghiệp (trđ)toàn doanh Tuyệt đối(trđ) % so với tổng vốn Tuyệt đối(trđ) % so với tổng vốn (tr.đ) (tr.đ)
1996 19104 5276 27,62 13828 72,38 - -
1997 26453 5542 20,95 20911 79,05 5409 17369,5
1998 41023 7183 17,51 33840 82,49 6362,5 27375,5
1999 118696 74354 62,64 44342 37,36 40768,5 39091
Qua bảng số liệu trờn ta thấy:
Vốn cố định của doanh nghiệp cú đến ngày 31/12/1996 chiếm 27,62% so với tổng vốn; năm 1997 chiếm 20,95%; năm 1998 chiếm 17,51% và năm 1999 chiếm 62,64%.
Vốn lưu động của doanh nghiệp năm 1996 chiếm 72,38% so với tổng vốn; năm 1997 chiếm 79,05%; năm 1998 chiếm 82,49% và năm 1999 chiếm 37,36%.
Năm 1999 do cụng ty đầu tư thờm một dõy chuyền sản xuất bằng nguồn vốn vay của ODA, nờn khối lượng vốn cố định tăng nhanh và chiếm tỷ trọng hơn vốn lưu động năm 1999.
Nhỡn chung, vốn lưu động của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn và khối lượng vốn tăng dần qua cỏc năm. Vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao như vậy là do đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp vừa trờn lĩnh vực cụng nghiệp và xõy dựng nờn khối lượng vốn bị ứ đọng và số phải thu của khỏch hàng nhiều.
Bảng 9: Vốn sản xuất kinh doanh của cụng ty. Chỉ tiờu Năm Vốn cố định bỡnh quõn (tr.đ) Vốn lưu động bỡnh quõn (tr.đ) Tổng vốn bỡnh quõn toàn doanh nghiệp (tr.đ)
1997 5409 17369,5 22778,5
1998 6362,5 27375,5 33738
1999 40768,5 39091 79859,5
Qua số liệu trờn ta thấy khối lượng vốn bỡnh quõn của cụng ty qua cỏc năm đều tăng và tốc độ tăng nhanh nhất là năm 1999. Điều đú cũng cú nghĩa là chi phớ yếu tố đầu vào của cụng ty ngày càng tăng nhanh. Vỡ vậy, doanh nghiệp muốn hoạt động cú hiệu quả
thỡ cần tăng nhanh kết quả sản xuất với tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của yếu tố đầu vào.
Bảng 10: Cỏc chỉ tiờu hiệu quả sử dụng tổng vốn bỡnh quõn.
STT Chỉ tiờu Năm Lượng tăng (giảm)
tuyệt đối Tốc độ phỏt triển (%) 1997 1998 1999 98 so 97 99 so 98 98/97 99/98 1 GO (tr.đ) 29112 37554 42236 8432 4692 128,96 112,5 2 Lợi nhuận (tr.đ) 2745 2828 3328 83 500 103,02 117,68 3 Vốn SXKD BQ (tr.đ) 22778,5 33738 79859,5 10959,5 46121,5 148,11 236,71 4 Hiệu suất tổng vốn 1,278 1,113 0,529 -0,165 -0,584 87,09 47,52 5 Mức doanh lợi tổng vốn 0,121 0,084 0,042 -0,037 -0,042 69,42 50
Qua bảng số liệu trờn cho thấy: tổng vốn bỡnh quõn của cụng ty tăng nhanh chủ yếu là do vốn vay của ngõn hàng và của ODA cho quỏ trỡnh mở rộng sản xuất.
Về hiệu suất tổng vốn sản xuất kinh doanh: năm 1997 cứ 1 triệu đồng vốn bỏ vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thỡ tạo ra được 1,278 triệu đồng doanh thu thuần, năm 1998 tạo ra được 1,113 triệu đồng và năm 1999 thỡ chỉ tạo ra được 0,529 triệu đồng. Như vậy, số doanh thu thuần được tạo ra tớnh trờn một triệu đồng tổng vốn sản xuất kinh doanh năm 1998 giảm so với năm 1997 là 0,165 triệu đồng hay giảm 12,91% cũn năm 1999 so với năm 1998 giảm đi 0,584 triệu đồng hay giảm 52,48%.
Về mức doanh lợi tổng vốn sản xuất kinh doanh: năm 1997 cứ 1 triệu đồng vốn bỏ vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh trong kỳ thỡ tạo ra được 0,121 triệu đồng lợi nhuận, năm 1998 thỡ tạo ra được 0,084 triệu đồng và năm 1999 thỡ chỉ tạo ra 0,042 triệu đồng. Như vậy, số doanh lợi tớnh trờn một triệu đồng tổng vốn sản xuất kinh doanh năm 1998 giảm 0,037 triệu đồng so với năm 1997 hay giảm 30,58% và năm 1999 giảm so với năm 1998 là 0,042 triệu đồng hay giảm 50%.
Túm lại, trong giai đoạn 1997-1999, cụng ty chế tạo dầm thộp và xõy dựng Thăng Long tuy làm ăn cú lói và nộp đủ thuế trong kỳ cho ngõn sỏch nhà nước, tạo đầy đủ việc làm và đảm bảo được thu nhập cho cỏn bộ cụng nhõn viờn chức... nhưng hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của cụng ty (kể cả vốn cố định và vốn lưu động) đều chưa cú
hiệu quả. Vỡ thế, doanh nghiệp cần phải cú cỏc giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn. Bởi nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh là vấn đề cú tớnh sống cũn đối với doanh nghiệp cũng như đúng gúp vào sự phỏt triển chung của đất nước.