CÌc ngẪn hẾng nàn tiến hẾnh x¾p sếp cÌc doanh nghiệp nhẾ nợc theo trỨnh tỳ A, B, C Ẽể tử Ẽọ cọ biện phÌp quản lý phủ hùp.
ưội vợi cÌc doanh nghiệp thuờc loỈi A việc xem xÐt mực d nù bao nhiàu lẾ phủ hùp nàn giao cho cÌc ngẪn hẾng thÈng mỈi tỳ quyết ẼÞnh vẾ chÞu trÌch nhiệm. VỨ tỨnh hỨnh sực khoẽ cũa tửng doanh nghiệp ỡ mực Ẽờ nẾo chì cọ“ ” cÌc doanh nghiệp vẾ ngẪn hẾng lẾ ngởi biết ró nhất.
ưội vợi cÌc doanh nghiệp thuờc loỈi B, cÌc ngẪn hẾng thÈng mỈi cọ thể chũ Ẽờng củng cÌc nghẾnh liàn quan hố trù doanh nghiệp vÈn làn, sau thởi gian khoảng 6 thÌng cọ thể ẼÌnh giÌ, phẪn tÝch nếu làn Ẽùc hỈng A sé Ẽùc xữ lý nù nh doanh nghiệp hỈng A. Còn sau thởi gian 6 thÌng vẫn thấy tỨnh hỨnh sản xuất kinh doanh bÞ cầm chửng thỨ cÌc ngẪn hẾng thÈng mỈi chũ Ẽờng thoả thuận vợi khÌch hẾng rụt d nù theo chu kỷ, giải phọng vộn cũa doanh nghiệp xuộng mờt tỹ lệ thÝch hùp.
ưội vợi cÌc doanh nghiệp kinh doanh trong lịnh vỳc XDCB thỨ vay ngẪn hẾng chiếm mờt tỹ trồng lợn, thởng xuyàn vẾ thởng lẾ nhu cầu vay ng¾n hỈn do liàn từc cọ cÌc hùp Ẽổng kinh tế, nhu cầu mỡ tẾi khoản thanh toÌn, bảo l·nh cũa doanh nghiệp xuất hiện thởng xuyàn. Hiện nay, mối lần Ẽến xin vay thỨ cẬng ty lỈi phải cọ ẼÈn xin vay, cÌc giấy tở, hổ sÈ phực tỈp vẾ ẼẬi khi khọ khẨn. Tuy việc cọ cÌc giấy tở, hổ sÈ, ẼÈn xin vay lẾ cần thiết Ẽảm bảo cho cÌc hoỈt Ẽờng cũa ngẪn hẾng Ẽùc an toẾn nhng ngẪn hẾng cúng nàn tuỷ vẾo tr- ởng hùp cừ thể mẾ cọ nhứng quy ẼÞnh cho phủ hùp. Nàn chẨng, cÌc ngẪn hẾng thÈng mỈi cho phÐp cÌc khÌch hẾng cọ mội quan hệ thởng xuyàn, lẪu dẾi, uy tÝn Ẽùc ẼẨng ký mờt hỈn mực tÝn dừng Ẽầu nẨm tực lẾ vẾo Ẽầu mối nẨm cẬng ty sé xÌc ẼÞnh mờt hỈn mực tÝn dừng Ẽầu nẨm, tực lẾ vẾo Ẽầu mối nẨm cẬng ty sé xÌc ẼÞnh mờt hỈn mực bảo l·nh cho cả nẨm tỈi ngẪn hẾng. Tràn cÈ sỡ Ẽọ, khi nẾo cần vộn cẬng ty chì cần trỨnh hổ sÈ xin vay, hùp Ẽổng mua bÌn hẾng hoÌ chựng tõ cọ khoản vẾo ra Ẽầy Ẽũ, giảm bợt phiền hẾ, phực tỈp nh hiện nay.
NgẪn hẾng nàn tẨng cởng kiểm soÌt nền kinh tế thẬng qua khả nẨng kiểm soÌt tẾi chÝnh cũa cẬng ty cọ tẾi khoản tỈi ngẪn hẾng. LẾm Ẽùc ẼÞều nẾy khẬng nhứng giụp cẬng ty quản lý Ẽùc khoản phải thu tử phÝa khÌch hẾng, giảm rũi ro nù khọ Ẽòi mẾ còn giụp ngẪn hẾng giảm rũi ro cho chÝnh mỨnh.
KhẬng ngửng Ẽỗi mợi vẾ hiện ẼỈi hoÌ ngẾnh ngẪn hẾng, Ẽa dỈng họa cÌc nghiệp vừ Ẽể ngẪn hẾng xựng ẼÌng trỡ thẾnh nhẪn tộ quyết ẼÞnh trong việc cung cấp vộn cho nền kinh tế, lẾ cẬng cừ Ẽiều tiết cũa chÝnh sÌch kinh tế vị mẬ cũa nhẾ nợc.
Trong quÌ trỨnh hoỈt Ẽờng sản xuất kinh doanh, Ẽể tỈo ra sỳ cỈnh tranh vẾ luẬn Ẽựng vứng trong nền kinh tế thÞ trởng, cÌc doanh nghiệp phải quan tẪm Ẽụng mực tợi việc Ẽỗi mợi dẪy chuyền cẬng nghệ, thay thế bÍng mÌy mọc thiết bÞ tiàn tiến hiện ẼỈi, nhÍm khẬng ngửng nẪng cao chất lùng cúng nh hỈ giÌ thẾnh sản phẩm. Mặt khÌc, doanh nghiệp lẾ tế bẾo cũa nền kinh tế, sực cỈnh tranh kinh tế cũa mối nợc Ẽùc quyết ẼÞnh bỡi hoỈt Ẽờng vẾ tÝnh hiệu quả trong sản xuất kinh doanh cũa mối doanh nghiệp. ưể tham gia hời nhập vẾ hời nhập Ẽùc vợi nền kinh tế khu vỳc vẾ quộc tế thỨ doanh nghiệp phải cọ Ẽũ sực cỈnh tranh vẾ quy mẬ vộn lợn, ký thuật cẬng nghệ hiện ẼỈi, uy tÝn tràn thÞ tr- ởng. ưể lẾm Ẽùc Ẽiều Ẽọ, doanh nghiệp phải lẾm tột cẬng tÌc quản lý vẾ Ẽiều hẾnh vộn cũa mỨnh mờt cÌch cọ hiệu quả nhất.
Qua phẪn tÝch tỨnh hỨnh thỳc tế hiệu quả sữ dừng vộn tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208, em Ẽ· phần nẾo thấy Ẽùc nhứng thẾnh tỳu mẾ cẬng ty Ẽ· ẼỈt Ẽùc trong nhứng nẨm qua vẾ nhứng hỈn chế còn tổn tỈi cần kh¾c phừc trong thởi gian tợi Ẽể cẬng ty cọ thể nẪng cao hÈn nứa hiệu quả kinh doanh cũa mỨnh nhÍm gọp phần Ẽa Ẽất nợc tiến vẾo xu thế hời nhập vẾ quộc tế hoÌ trong giai ẼoỈn hiện nay.
Tuy nhiàn, do trỨnh Ẽờ lý luận vẾ thởi gian thỳc tập tỈi cẬng ty cọ hỈn nàn bẾi viết nẾy ch¾c ch¾n còn nhiều hỈn chế, em rất mong nhận Ẽùc sỳ ẼÌnh giÌ, gọp ý cũa thầy giÌo PGS.TS - Nguyễn VẨn Nam vẾ cÌc cẬ chụ củng toẾn thể cÌc anh, chÞ trong cẬng ty Ẽể em cọ thể hoẾn thiện bẾi viết nẾy.
Mờt lần nứa, em xin chẪn thẾnh cảm Èn thầy giÌo hợng dẫn PGS.TS -Nguyễn VẨn Nam củng toẾn thể cÌc thầy cẬ giÌo trong khoa NgẪn HẾng -TẾi ChÝnh, cÌc cẬ, chụ, anh, chÞ trong cẬng ty Ẽ· tỈo Ẽiều kiện vẾ giụp Ẽớ em trong thởi gian vửa qua.
Sinh viàn: PhỈm ThÞ Chanh Lợp: TẾi ChÝnh 40c
TẾi liệu tham khảo
♦ Quản trÞ tẾi chÝnh doanh nghiệp - Khoa NgẪn HẾng - TẾi ChÝnh trởng ưHKTQD
♦ Quản trÞ tẾi chÝnh - Nguyễn Hải Sản ♦ Quản trÞ tẾi chÝnh - trởng ưHTCKT
2. BÌo vẾ tỈp chÝ
♦ Thởi bÌo kinh tế nẨm 1999 - 2001 ♦ TỈp chÝ tẾi chÝnh nẨm 2000 - 2001 ♦ Dỳ bÌo kinh tế nẨm 2000
3. CÌc BCTC cũa cẬng ty CTGT 208 tử nẨm 1998 - 2001 4. CÌc tẾi liệu khÌc liàn quan.
Mừc lừc
Lởi nọi Ẽầu...1
ChÈng I: Lý luận chung về vộn vẾ hiệu quả sữ dừng vộn trong cÌc doanh nghiệp hiện nay...3
1.1 KhÌi quÌt chung về vộn cũa doanh nghiệp...3
1.1.1 Vộn lẾ gỨ?...5
1.1.2 PhẪn loỈi vộn...5
1.1.2.1.PhẪn loỈi vộn dỳa tràn giÌc Ẽờ chu chuyển cũa vộn thỨ vộn cũa doanh nghiệp bao gổm...6
♦Vộn cộ ẼÞnh...6
♦Vộn lu Ẽờng...6
1.1.2.2 PhẪn loỈi theo nguổn hỨnh thẾnh vộn...7
♦Nù phải trả ...7
♦Vộn chũ sỡ hứu...7
1.1.2.3 PhẪn loỈi theo thởi gian huy Ẽờng vẾ sữ dừng vộn thỨ vộn cũa doanh nghiệp bao gổm...8
♦Nguổn vộn thởng xuyàn ...8
♦Nguổn vộn tỈm thởi...8
1.1.2.4 PhẪn loỈi vộn theo phỈm vi huy Ẽờng vẾ sữ dừng vộn thỨ nguổn vộn cũa doanh nghiệp bao gổm...8
♦Nguổn vộn trong doanh nghiệp...9
♦Nguổn vộn ngoẾi doanh nghiệp...9
1.1.3 Vai trò cũa vộn Ẽội vợi hoỈt Ẽờng sản xuất kinh doanh cũa doanh nghiệp trong Ẽiều kiện nền kinh tế thÞ trởng hiện nay...9
♦Về mặt phÌp lý...10
♦Về mặt kinh tế...1
1.2 Hiệu quả sữ dừng vộn cũa doanh nghiệp trong nền kinh tế thÞ trởng. .10 1.2.1 Hiệu quả sữ dừng vộn cũa doanh nghiệp... 10
1.2.1.1 Hiệu quả sữ dừng vộn lẾ gỨ?...10
1.2.1.2 Sỳ cần thiết phải nẪng cao hiệu quả sữ dừng vộn tỈi doanh nghiệp.... 12
1.2.2 CÌc chì tiàu Ẽo lởng hiệu quả sữ dừng vộn tỈi cÌc doanh nghiệp Việt Nam hiện nay...12
1.2.2.1 Nhọm chì tiàu về hiệu quả sữ dừng vộn kinh doanh...13
♦Hiệu quả sữ dừng toẾn bờ vộn cũa doanh nghiệp... 13
♦Hiệu quả sữ dừng vộn cộ ẼÞnh...13
♦Hiệu quả sữ dừng vộn lu Ẽờng...14
♦Tỹ suất lùi nhuận cũa toẾn bờ vộn kinh doanh... 14
♦Tỹ suất lùi nhuận cũa vộn lu Ẽờng...14
♦Tỹ suất lùi nhuận vộn cộ ẼÞnh...15
1.2.3 Mờt sộ chì tiàu khÌc phản Ình hiệu quả sữ dừng vộn lu Ẽờng cũa doanh nghiệp...15
1.2.3.1 Tộc Ẽờ luẪn chuyển vộn lu Ẽờng ...15
♦Sộ vòng quay cũa vộn lu Ẽờng trong kỷ...15
♦Sộ ngẾy luẪn chuyển... 16
♦Hệ sộ Ẽảm nhiệm vộn lu Ẽờng ...16 ♦Mực tiết kiệm vộn lu Ẽờng... 16 1.2.3,2 PhẪn tÝch tỨnh hỨnh vẾ khả nẨng thanh toÌn ...16 ♦PhẪn tÝch tỨnh hỨnh thanh toÌn... 16 ♦PhẪn tÝch khả nẨng thanh toÌn... 16 ♦Hệ sộ thanh toÌn ng¾n hỈn...17
♦Hệ sộ thanh toÌn tực thởi...17
♦Hệ sộ thanh toÌn nhanh... 17
♦Hệ sộ nù vộn cỗ phần... 17
♦Hệ sộ cÈ cấu nguổn vộn...17
1.2.4 CÌc nhẪn tộ ảnh hỡng tợi hiệu quả sữ dừng vộn cũa doanh nghiệp 1.2.4.1 CÈ cấu vộn ...17
1.2.4.2 Chi phÝ vộn ...18
♦Chi phÝ vộn vay NgẪn HẾng...18
♦Chi phÝ liàn quan Ẽến vộn NSNN cấp...19
1.2.4.3 ThÞ trởng cũa doanh nghiệp... 19
1.2.4.4 Nguổn vộn...19
♦ Nguổn vộn vay NgẪn HẾng vẾ cÌc tỗ chực tÝn dừng khÌc...20
♦Nguổn vộn chũ sỡ hứu...20
♦CÌc nguổn vộn khÌc...21
1.2.4.5 Rũi ro kinh doanh... 21
♦Rũi ro... 21
♦Rũi ro kinh doanh... 21
1.2.4.6 CÌc nhẪn tộ khÌc...21
♦NhẪn tộ con ngởi...21
♦CÈ chế quản lý vẾ cÌc chÝnh sÌch cũa ưảng vẾ nhẾ nợc...22
♦CÌc nhẪn tộ khÌc...22
ChÈng II:Thỳc trỈng hiệu quả sữ dừng vộn tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208 2.1 Thỳc trỈng sữ dừng vộn trong cÌc doanh nghiệp Việt Nam hiện nay 2.1.1 Thỳc trỈng cũa cÌc doanh nghiệp Việt Nam hiện nay...23
2.1.2 CÌc doanh nghiệp NhẾ Nợc thuờc Bờ GTVT, thỳc trỈng về hiệu quả sữ
dừng vộn...24
2.2 Giợi thiệu về cẬng ty... 25
2.2.1 ưặc Ẽiểm quÌ trỨnh hỨnh thẾnh vẾ phÌt triển cũa cẬng ty... 25
2.2.2 ưặc Ẽiểm tỗ chực sản xuất kinh doanh cũa cẬng ty... 27
2.2.3 ưặc Ẽiểm bờ mÌy quản lý cũa cẬng ty... 31
2.3 Thỳc trỈng hiệu quả sữ dừng vộn tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208...
33 2.3.1 KhÌi quÌt chung về nguổn vộn cũa cẬng ty...33
♦CÈ cấu tẾi sản... 3
♦CÈ cấu nguổn vộn cũa cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208...34
2.3.2. Thỳc trỈng cẬng tÌc quản lý vẾ hiệu quả sữ dừng vộn cộ ẼÞnh tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208...39
2.3.2.1 TỨnh hỨnh sữ dừng vộn cộ ẼÞnh cũa cẬng ty...39
2.3.2.2 Hiệu quả sữ dừng vộn cộ ẼÞnh tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208. 42 2.3.3 Thỳc trỈng hiệu quả sữ dừng vộn lu Ẽờng tỈi cẬng ty...44
2.3.3.1 CÈ cấu vộn lu Ẽờng...45
2.3.3.2 TỨnh hỨnh thanh toÌn cũa cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208...50
2.3.3.3 Hiệu quả sữ dừng vộn lu Ẽờng tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208.52 ♦Hiệu suất sữ dừng vộn lu Ẽờng... 52
♦Tỹ suất lùi nhuận...53
♦Tộc Ẽờ luẪn chuyển cũa vộn lu Ẽờng...53
♦Hệ sộ Ẽảm nhiệm vộn lu Ẽờng...54
♦Mực tiết kiệm vộn lu Ẽờng...55
2.3.3.3 Hiệu quả sữ dừng vộn tỈi cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208...56
2.4 ưÌnh giÌ hiệu quả sữ dừng vộn tỈi cẬng ty... 56
2.4.1 Nhứng kết quả ẼỈt Ẽùc... 57 2.4.1.1 Về vộn cộ ẼÞnh...57 2.4.1.2 Về vộn lu Ẽờng...57 ♦Nguyàn nhẪn dẫn Ẽến thẾnh cẬng... 58 ♦Nguyàn nhẪn khÌch quan...58 ♦Nguyàn nhẪn chũ quan...58 2.4.2 Nhứng mặt tổn tỈi...59 2.4.2.1 Về vộn cộ ẼÞnh...59 2.4.2.2 Về vộn lu Ẽờng...59 ♦Nhứng mặt tổn tỈi...60
♦Nguyàn nhẪn gẪy ra...60
ChÈng III: Mờt sộ giải phÌp nhÍm nẪng cao hiệu quả sữ dừng vộn cũa cẬng ty cẬng trỨnh giao thẬng 208...63
3.1 PhÈng hợng hoỈt Ẽờng cũa cẬng ty trong nhứng nẨm tợi...63
3.2 Mờt sộ giải phÌp chũ yếu...64
3.2.1 Giải phÌp nẪng cao hiệu quả sữ dừng vộn cộ ẼÞnh tỈi cẬng ty... 64
3.2.1.1 Tiến hẾnh nẪng cấp vẾ Ẽỗi mợi TSCư trong thởi gian tợi ...64
3.2.1.2 Tiến hẾnh chặt ché TSCư...65
3.2.2 Giải phÌp nẪng cao hiệu quả sữ dừng vộn lu Ẽờng tỈi cẬng ty...67
3.2.2.1 Chũ Ẽờng xẪy dỳng kế hoỈch huy Ẽờng vộn sản xuất kinh doanh 3.2.2.2 Quản lý chặt ché cÌc khoản phải thu... 67
3.2.2.3 Quản lý chặt hÈn nứa hẾng tổn kho... 68
3.2.2.4 Chụ trồng tỨm kiếm thÞ trởng ỗn ẼÞnh, Ẽẩy mỈnh thởi gian thu sản phẩm...69
3.2.2.5 Về tỗ chực ẼẾo tỈo...70
3.2.2.6 Giảm chu kỷ vận Ẽờng cũa tiền mặt ...71
3.2.2.7 Giảm thiểu chi phÝ quản lý doanh nghiệp mờt cÌch tột nhất...71
3.2.2.8 Thởng xuyàn ẼÌnh giÌ hiệu quả sữ dừng vộn cộ ẼÞnh vẾ vộn lu Ẽờng tỈi cẬng ty...72
3.3 Mờt sộ kiến nghÞ...73
3.3.1 Về phÝa nhẾ nợc... 73
3.3.2 Về phÝa doanh nghiệp... 75
3.3.3 Về cẬng tÌc cỗ phần hoÌ...75
3.3.4 Về phÝa ngẪn hẾng...76
Kết luận...78