V. Kế toán sửa chữa TSCĐ:
a. Hoàn thiện công tác hạch toán chi tiết và mở sổ sách theo dõi TSCĐ:
Công ty nên mở sổ theo dõi TSCĐ theo quy định và ghi chép đầy đủ các chỉ tiêu trong sổ nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác hạch toán cũng như theo dõi quản lý TSCĐ tại đơn vị, phục vụ cho công tác kiểm kê, đánh giá TSCĐ hàng năm, phục vụbáo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ và báo cáo hiện trạng TSCĐ để có biện pháp cải tiến và đổi mới TSCĐ.
+ Mở sổ đăng ký chứng từ: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ do kế tóan tổng hợp ghi và được ghi theo trình tự thời gian, được ghi vào cuối kỳ kế toán( ở Công ty là quí)
Việc mở sổ đăng ký chứng từ ghi sổ giúp cho công tác đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết với các tài khoản liên quan trên bảng cân đối tài sản và số tổng cộng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với số tổng cộng phát sinh trên bảng cân đối tài khoản thuận tiện chính xác hơn.
Mẫu số đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số Ngày Số Ngày
01 15/02/04 40.000.000 0
Kế tóan trưởng Người ghi sổ
+ Mở thẻ TSCĐ: thẻ TSCĐ được lập thành 02 bản, bản chính lưu phòng kế toán theo dõi, diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng TSCĐ. Bản sao giao cho bộ phận sử dụng giữ.
Sau khi lập xong, thẻ TSCĐ được đăng ký vào sổ TSCĐ và được sắp xếp, lưu trữ tại phòng Kế tóan theo từng đơn vị và được giao cho cán bộ kế tóan TSCĐ giữ ghi chép theo dõi.
Đơn vị: Cty XNK Thủy Sản Miền Trung Địa chỉ: 263 Phan Châu Trinh Đà Nẵng
Thẻ tàI sản cố định
Số : 150
Ngày 17 tháng 02 năm 2004 Kế toán trưởng ( Ký,Họ và tên)
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ ngày 15 tháng 02 năm 2004 Tên, kí mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy ĐHKK V2516 Số hiệu TSCĐ: Số…..
Nước sản xuất( xây dựng): Singapore Năm sản xuất: 2002
Bộ phận quản lý, sử dụng: Hội trường thuộc Văn phòng công ty quản lý Năm đưa vào sử dụng: 2003
Công suất( diện tích ) thiết kế:
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày….tháng…năm…lý do đình chỉ………...
ĐVT: 1.000 đồng
Số hiệu chứng từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Ngày,
tháng, năm
Diễn giải Nguyên giá
Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn A B C 1 2 3 4 01 15/02/04 Máy ĐHKK V2560 40.000.000 2003 ………… ……….. …….. ………… dụng cụ, phụ tùng kèm theo Số TT Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng
Đơn vị tính Số lượng Gía trị
A B C 1 2
1 Cái
2 …….
+ Mở thêm sổ TSCĐ theo từng đơn vị sử dụng
Vì TSCĐ của toàn Công ty năm rải rác ở các Xí nghiệp, Công ty trực thuộc nên để theo dõi và quản lý tốt hơn TSCĐ, Công ty nên mở thêm sổ TSCĐ cho từng đơn vị sử dụng TSCĐ( Văn phòng Công ty, Xí nghiệp chế biến thủy đặc sản số 10, CN Hà nội, CN Hồ Chí Minh…) và lập thành 02 quyển: 01 quyển phòng Kế toán giữ, bộ phận sử dụng giữ 01 quyển.
Sổ tài sản cố định
Xí nghiệp chế biến thủy đặc sản số 10
Năm 2004 ĐVT: 1.000đ TT Loại tên TSCĐ theo kết cấu Đặc điểm TSCĐ Nước SX Năm đưa vào sử dụng Nguyên giá Số đã hao mòn Tỷ lệ KH %
Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ
Số đã trích Chứng từ Lý
do giảm Năm Năm Năm Năm SH Ngày
tháng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 01 Hệ thống lạnh I Nhật 1993 2.150.000 10%
Kế tóan trưởng Ngày 30 tháng 03 năm 2004 Người ghi sổ