2. Đaịc đieơm, tình hình chung và thực tráng toơ chức cođng tác kê toán chi phí
2.2.4.Hách toán chi phí nhađn cođng
2.2.4.1. Phương pháp tính lương cho nhađn cođng trực tiêp sạn xuât: cođng ty đã áp dúng trạ lương cho cođng nhađn trực tiêp sạn xuât sạn phaơm theo sô lượng, chât lượng sạn phaơm mà hĩ hoàn thành.
- Cođng ty áp dúng trạ lương theo thời gian.
Mức lương tôi thieơu x Heơ sô lương - Mức lương ngày =
Sô ngày làm vieơc trong tháng
- Mức lương tháng =Mức lương ngày x sô ngày làm vieơc thực tê
* Ở cođng ty khođng trích các khoạn bạo hieơm, tieăn aín ca, hay các khoạn phú câp cho cođng nhađn trực tiêp sạn xuât ( Vì người lao đoơng này làm theo hợp đoăng ngaĩn hán chụ yêu là lao đoơng phoơ thođng) mà chư trích bạo hieơm cho những người kí hợp đoăng dài hán với cođng ty .
2.2.4.3. Phương pháp taơp hợp và phađn boơ chi phí
CPNCTT cụa cođng ty là tieăn lương cụa cođng nhađn sạn xuât ở từng phađn xưởng, khoạn chi phí này cođng ty khoán cho cođng nhađn tređn cơ sở tieăn lương định mức tieăn thưởng được thanh toán toàn boơ khi sạn phaơm hoàn thành được boơ phaơn KCS đạm bạo yeđu caău kỹ thuaơt
Tieăn lương = Đơn giá lương khoán x Sô lượng sạn phaơm hoàn thành
2.2.4.4. Chứng từ sử dúng: bạng châm cođng, phiêu xác nhaơn sạn phaơm hoàn thành bạng thanh toán tieăn lương, bạng phađn boơ tieăn lương và các khoạn trích theo lương.
Bạng châm cođng do toơ trưởng hoaịc người phú trách ghi hàng ngày ....Hĩ caín cứ vào sô lượng lao đoơng có maịt, vaĩng maịt, mĩi thời gian làm vieơc cụa cođng nhađn trong cođng ty đeău được phạn ánh vào bạng châm cođng làm caín cứ đeơ tính lương.
Phiêu xác nhaơn sạn phaơm hoàn thành do toơ trưởng moêi toơ laơp. Từ phiêu xác nhaơn sạn phaơm hoàn thành và đơn giá tieăn lương, kê toán laơp bạng thanh toán tieăn lương đeơ trạ cho CNTTSX. Sau đó, caín cứ vào bạng thanh toán tieăn lương cụa các boơ phaơn kê toán laơp bạng toơng hợp thanh toán lương .
Caín cứ vào bạng thanh toán tieăn lương, và tỷ leơ trích BHXH, BHYT, KPCĐ và tieăn lương thanh toán phại trạ cho từng đôi tượng thì kê toán tiên hành laơp bạng phađn boơ tieăn lương và BHXH
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG PHAĐN BOƠ TIEĂN LƯƠNG VÀ BHXH Sô :12 Tháng 12 naím 2007 ĐVT:đoăng TT Ghi Có TK TK 334 TK 338 Cođng 338 Toơng coơng 3382 3383 3384 1 TK 622 314.731.407,2 314.731.407,2 BànOval table 193.154.271,5 193.154.271,5 Ghê 5 baơc I 121.577.135,7 121.577.135,7 2 TK 627 26.240.500 524.810 3.936.075 524.810 4.985.695 31.226.195 3 TK 642 20.430.700 408.614 3.064.605 408.614 3.881.833 24.312.533 4 Coơng 361.402.607,2 933.424 7.000.680 933.424 8.867.528 370.270.135,2 Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người laơp Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
2.2.4.5. Hách toán chi tiêt :
Từ các chứng từ gôc như bạng thanh toán tieăn lương, bạng phađn boơ tieăn lương và BHXH kê toán tiên hành laơp các soơ chi phí sạn xuât kinh doanh
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
SOƠ CHI PHÍ SẠN XUÂT KINH DOANH
Teđn tài khoạn: Chi phí nhađn cođng trực tiêp Sô hieơu: TK 622
Sạn phaơm: Bàn Oval table NT
GS
Chứng từ Dieên giại TK
ĐƯ Sô tieăn Sô
hieơu thángNgày
1- Sô dư đaău kỳ
2- Sô phát sinh trong kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12 31/12 Tieăn lương phại trạ cho CN trực tiêp SX 334 193.154.271,5
Coơng phát sinh 193.154.271,5
Ghi có TK 622 154 193.154.271,5
3- Sô dư cuôi kỳ
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
SOƠ CHI PHÍ SẠN XUÂT KINH DOANH
Teđn tài khoạn: Chi phí nhađn cođng trực tiêp Sô hieơu: TK 622
Sạn phaơm: Ghê 5 baơc I NT
GS
Chứng từ Dieên giại TK
ĐƯ Sô tieăn Sô
hieơu thángNgày
1- Sô dư đaău kỳ
2- Sô phát sinh trong kỳ
12 31/12 Tieăn lương phại trạ cho CN trực tiêp
SX 334 121.577.135,7
Coơng phát sinh 121.577.135,7
Ghi có TK 622 154 121.577.135,7
3- Sô dư cuôi kỳ
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
2.2.4.6 .Hách toán toơng hợp:
Kê toán caín cứ vào bạng phađn boơ tieăn lương và BHXH kê toán tiên hành laơp chứng từ ghi soơ
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sô: 25 Ngày 31/12/2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có Lương CNSX 622 334 314.731.407,2 Bàn Oval table 622 334 193.154.271,5 Ghê 5 baơc I 622 334 121.577.135,7 Lương CN ở BPPX 627 334 26.240.500,0 Trích BH cho CN BPPX 627 338 4.985.695 Lương CN ở BPQL 642 334 20.430.700 Trích BH cho CNBPQL 642 338 3.881.833 Coơng 370.270.135,2 Kèm theo 01 chứng từ gôc
Người laơp Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai
NMG Hoàng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sô: 26 Ngày 31/12/2007
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có
Kêt chuyeơn CPNCTT 154 622 314.731.407,2
Coơng 314.731.407,2
Kèm theo 01 chứng từ gôc
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) Caín cứ vào chứng từ ghi soơ sô 25, 26 kê toán ghi vào soơ cái
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
SOƠ CÁI
Naím 2007
Teđn TK:Chi phí nhađn cođng trực tiêp Sô hieơu :622
NTGS Chứng từ Dieên giại TK
ĐƯ Sô tieăn
SH NT Nợ Có
1- Sô dư đaău kỳ 2- Sô phát sinh trong kỳ
31/12 25 31/12 Tieăn lương phại trạ
CNTTSX 334 314.731.407,2
26 31/12 Kêt chuyeơn CPNCTT
154 314.731.407,2
Coơng phát sinh 3- Sô dư cuôi kỳ
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người ghi soơ Kê toán trưởng Giám đôc
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.5. Hách toán chi phí sạn xuât chung :
2.2.5.1. Phương pháp taơp hợp và phađn boơ chi phí sạn xuât chung :
Tât cạ chi phí được taơp hợp vào cuôi kì và phađn boơ cho các sạn phaơm theo chi phí nguyeđn vaơt lieơu trực tiêp.
CPSXC cho sạn phaơm caăn tính = Toơng CPSXC x CPNL-VL sạn phaơm Toơng CPNL-VLTT phát sinh 2.2.5.2. Chứng từ sử dúng:
Bạng phađn boơ tieăn lương và BHXH, bạng phađn boơ khâu hao TSCĐ ...
Kê toán caín cứ vaò chứng từ gôc: phiêu xuât kho, phiêu chi, bạng thanh toán lương và bạng phađn boơ khâu hao TSCĐ. Kê toán tiên hành ghi vào soơ chi tiêt, soơ chi phí sạn xuât kinh doanh cụa TK 627.
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
SOƠ CHI PHÍ SẠN XUÂT KINH DOANH
Teđn tài khoạn: Chi phí sản xuất chung Sô hieơu: TK 627
NTGS Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền Ghi nợ tăi khoản
SH NT 6271 6272 6273 6274 6277 6278
1.Số dư đầu kì
2.Sốphât sinh trong kì
31/12 PXK27 19 Lưỡi cưa Lơng Nhật 153 2.057.580 2.057.580 PXK28 19 Mũi khoan 153 12.734.908 12.734.908 PXK29 20 Cơng cụ chă nhâm 153 4.644.532 4.644.532 PXK30 20 Đồng hăn 153 5.650.000 5.650.000 PXK31 21 Cùm Tubi 153 5.333.280 5.333.280 PXK32 22 Đá mài I2 152 5.000.000 5.000.000 PXK33 22 Curoa 34 152 10.230.000 10.230.000 PXK34 23 Vại lau 152 6.320.000 6.320.000 PXK35 23 Khaơu trang 152 2.120.000 2.120.000 PXK36 23 Bao tay 152 4.009.980 4.009.980 PXK37 23 Vecny 152 7.430.220 7.430.220
PC19 26 Chi sửa chữa
máy 111 40.200.000 40.200.000
PC20 26 Chi tieăn đieơn
nước cho PXSX 111 18.450.500 18.450.500
PC21 27 Chi tieăn thuôc cho cođng nhađn
111 841.715 841.715
PC22 27 Chi phúc vú nước cho CN
111 2.530.000 2.530.000
PC23 27 Chi mua đoă
dùng y tê 111 3.230.500 3.230.500
BPBKH 31 Trích khâu hao
TSCĐ ở BPPX 214 14.000.000 14.000.000
BPBTL 31 Lương phại trạ cođng nhađn phađn xưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
334 26.240.500 26.240.500 BPBTL 31 Trích bạo hieơm
cho cođng nhađn PX
338 4.985.695 4.985.695 Coơng sô phát
sinh 176.009.410 31.226.195 35.110.200 30.420.300 14.000.000 61.180.500 4.072.215 Ghi có TK 627 176.009.410 31.226.195 35.110.200 30.420.300 14.000.000 61.180.500 4.072.215 3- Sô dư cuôi kì
Người ghi soơ Kê toán trưởng
2.2.5.4. Hách toán toơng hợp:
Đeơ phúc vú sạn xuât sạn phaơm, boơ phaơn sạn xuât đeă nghị câp moơt sô cođng cú dúng cú, kê toán tiên hành laơp phiêu xuât kho
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
PHIÊU XUÂT KHO
Ngày19 tháng 12 naím 2007
Sô 05/8 GH Hĩ và teđn người nhaơn: Leđ Vaín An Đơn vị: boơ phaơn kỹ thuaơt Lý do xuât: xuât cho sạn xuât sạn phaơm
Xuât tái kho: Chi nhánh cođng ty coơ phaăn Hoàng Anh Gia Lai - Nhà Máy Goê Hoàng Anh Quy Nhơn
STT Teđn nhãn hieơu quy cách phaơm
Mã sô
ĐVT Sô lượng Đơn giá Thành tieăn
Yeđu caău
Thực xuât
1 lưỡi cưa lođng
Nhaơt cái 5 5 411.516 2.057.580
2 mũi khoan cái 25 25 509.396,32 12.734.908
Coơng 14.792.488
Toơng sô tieăn:Mười bôn trieơu bạy traím chín mươi hai nghìn bôn traím tám tám đoăng
Ngày 19 tháng 12 naím 2007
Người laơp Người nhaơn Thụ kho Kê toán trưởng Giám đôc
Caín cứ vào phiêu xuât kho cođng cú dúng cú dùng cho sạn xuât kê toán laơp bạng keđ chứng từ cođng cú dúng cú dùng cho sạn xuât ở phađn xưởng
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ CHỨNG TỪ, COĐNG CÚ - DÚNG CÚ CHO SẠN XUÂT
Sô 12 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Chứng từ Teđn vaơt tư Ghi có TK
153, ghi nợ TK Ghi chú
SH NT
PX27 19/12 Lưỡi cưa lođng Nhaơt 2.057.580
PX28 19/12 Mũi khoan 12.734.908 PX29 20/12 Cođng cú chà nhám 4.644.532 PX30 20/12 Đoăng hàn 5.650.000 PX31 21/12 Cùm tubi 5.333.280 Coơng 30.420.300 Kèm theo 05 chứng từ gôc Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người laơp Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) Kê toán caín cứ vào bạng keđ chứng từ thì tiên hành đ laơp chứng từ ghi soơ CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai
NMG Hoàng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sô: 27 Ngày 31/12/2007
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có
Xuât CCDC dùng cho SXSP
627 153 30.420.300
Coơng 30.420.300
Kèm theo 05 chứng từ gôc và moơt bạng keđ gôc
Người laơp Kê toán trưởng
Caín cứ vào phiêu xuât kho vaơt lieơu dùng cho sạn xuât ở phađn xưởng, kê toán laơp bạng keđ
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ VAƠT LIEƠU XUÂT DÙNG CHO PXSX Sô 13
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Chứng từ Teđn vaơt tư Ghi có TK
152, ghi nợ TK Ghi chú SH NT PXK 32 22/12 Đá mài I2 5.000.000 PXK 33 22/12 Curoa 34 10.230.000 PXK 34 23/12 Vại lau 6.320.000 PXK 35 23/12 Khaơu trang 2.120.000 PXK 36 23/12 Bao tay 4.009.980 PXK 37 23/12 Vecny 7.430.220 Coơng 35.110.200 Kèm theo 06 chứng từ gôc Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người laơp Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) Kê toán caín cứ vào bạng keđ, kê toán tiên hành ghi vào chứng từ ghi soơ. CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai
NMG Hoàng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sô: 28 Ngày 31/12/2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có
Xuât vaơt lieơu dùng
PXSX 627 152 35.110.200
Coơng 35.110.200
Kèm theo 06 chứng từ gôc và moơt bạng keđ gôc.
Người laơp Kê toán trưởng
Cođng ty áp dúng phương pháp khâu hao theo đường thẳng .
Caín cứ vào sô lieơu vào sô khâu hao kỳ trước, taíng giạm TSCĐ trong tháng, boơ phaơn kê toán laơp bạng phađn boơ khâu hao TSCĐ đeơ kêt chuyeơn tính giá thành.
Sô khâu hao TSCĐ trích trong
kỳ =
Sô khâu hao TSCĐ kỳ
trước +
Sô khâu hao TSCĐ taíng trong
kỳ -
Sô khâu hao giạm trong
kỳ Caín cứ vào sô lieơu vào soơ khâu hao kỳ trước, taíng giạm TSCĐ trong tháng, boơ phaơn kê toán laơp bạng phađn boơ khâu hao TSCĐ đeơ kêt chuyeơn tính giá thành
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG TÍNH VÀ PHAĐN BOƠ KHÂU HAO TSCĐ Tháng 12 naím 2007
STT CHI TIEĐU Tỷ leơ Nơi sử dúng toàn doanh nghieơp TK627 TK642
NG Sô KH
1 Sô KH đã trích
tháng trước 500.000.000 7.500.000 2.000.000 5.500.000 2 Sô KH taíng trong
tháng 120.000.000 12.000.000 12.000.000 - Mua máy tieơn 12% 40.000.000 40.000.000 4.000.000 - Mua máy cưa 12% 50.000.000 5.000.000 5.000.000 - Mua máy khoan 12% 30.000.000 3.000.000 3.000.000
3 Sô KH giạm 30.000.000 3.000.000 3.000.000 - Thanh lý TSCĐ ở BPQL 12% 30.000.000 3.000.000 3.000.000 4 Coơng KH trích tháng này 390.000.000 16.500.000 14.000.000 2.500.000 Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người laơp Kê toán trưởng
Caín cứ vào bạng tính và phađn boơ khâu hao TSCĐ kê toán ghi vào chứng từ ghi soơ
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sô 29
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có Trích khâu hao TSCĐ ở BPPX 627 214 14.000.000 Trích khâu hao TSCĐ ở BPQL 642 214 2.500.00 Coơng 16.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gôc
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn) Trong quá trình sạn xuât sạn phaơm boơ phaơn sạn xuât caăn trang bị theđm máy móc, cođng cú đeơ phúc vú sạn xuât thì phại làm giây đeă nghị thanh toán kèm theo chứng từ gôc như: hoá đơn, bieđn bạn bàn giao sửa chữa hoàn thành khi mua ngoài hay dịch vú thueđ ngoài .
GIÂY ĐEĂ NGHỊ THANH TOÁN
Kính gửi: Ban lãnh đáo chi nhánh cođng ty coơ phaăn Hoàng Anh Gia Lai -Nhà Máy Goê Hoàng Anh Qui Nhơn .
Tođi teđn: Nguyeên Vaín Phú . Boơ Phaơn: Toơ máy
Kính đeă nghị lãnh đáo xác nhaơn và thanh toán tieăn sửa chữa máy Sô tieăn: 40.200.000
Sô tieăn baỉng chữ :Bôn mươi trieơu hai traím nghìn đoăng.
Ngày 26 tháng 12 naím 2007
Người viêt Kê toán trưởng Giám đôc kí duyeơt
Giây đeă nghị thanh toán sau khi được giám đôc duyeơt, kê toán tién hành laơp phiêu chi tieăn maịt .
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
PHIÊU CHI
Ngày 26 tháng 12 naím 2007 Hĩ và teđn người nhaơn: Nguyeên Vaín Phú
Địa chư: Toơ máy
Lý do chi: Thanh toán tieăn sửa chữa máy Sô tieăn: 40.200.000
Sô tieăn baỉng chữ: Bôn mươi trieơu hai traím nghìn đoăng .
Giám đôc Kê toán trưởng Người nhaơn Người laơp
Caín cứ vào phiêu chi tieăn maịt kê toán tiên hành laơp bạng keđ chi tieăn maịt
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
BẠNG KEĐ CHỨNG TỪ CHI TIEĂN MAỊT Sô 14
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Chứng từ Dieên giại Ghi có TK111 ghi nợ
SH NT TK 627 TK 133
PC 19 26/12 Chi sửa chửa máy 40.200.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PC 20 26/12 Chi tieăn đieơn nuớc cho PXSX 18.450.500 1.845.050 PC 21 27/12 Chi tieăn thuôc cho cođng nhađn 841.715
PC 22 27/12 Chi phúc vú nước cho cođng nhađn 2.530.000 253.000 PC 23 27/12 Chi mua đoă dùng y tê 3.230.500
Coơng 65.252.715 2.098.050
Kèm theo 05 chứng từ gôc
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Người laơp Kê toán trưởng
Caín cứ vào bạng keđ kê toán ghi vào chứng từ ghi soơ CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai
NMG Hoàng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sô 30
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có
Chi phí SXC baỉng tieăn
maịt 627 111 65.252.715
coơng 65.252.715
Kèm theo 05 chứng từ gôc và moơt bạng keđ gôc
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
Sau khi taơp hợp các khoạn CPSXC tređn chứng từ ghi soơ kê toán tiên hành kêt chuyeơn vào TK 154
CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai NMG Hoàng Anh Quy Nhơn
KCN Phú Tài
CHỨNG TỪ GHI SOƠ
Sô 31
Ngày 31 tháng 12 naím 2007
Trích yêu Sô hieơu TK Sô tieăn Ghi chú
Nợ Có
Kêt chuyeơn CPSXC 154 627 176.009.410
coơng 176.009.410
Kèm theo 05 chứng từ gôc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người laơp Kê toán trưởng
(Ký, ghi rõ hĩ teđn) (Ký, ghi rõ hĩ teđn)
Caín cứ vào chứng từ ghi soơ kê toán ghi vào soơ cái CN Cty CP Hoàng Anh Gia Lai
NMG Hoàng Anh Quy Nhơn KCN Phú Tài
SOƠ CÁI
Naím 2007
Teđn TK: chi phí sạn xuât chung Sô hieơu: 627
NTGS Chứng từ Dieên giại TK
ĐƯ Sô tieăn
SH NT Nợ Có
1- Sô dư đaău kỳ
2- Sô phát sinh trong kỳ
31/12 25 31/12 Tieăn lương phại trạ CN 334 26.240.500 25 31/12 Trích BHXH,BHYT, KPCĐ 338 4.985.695 27 31/12 Xuât CCCD dùng PXSX 153 30.420.300 28 31/12 Xuât VL dùng PXSX 152 35.110.200 29 31/12 Trích KHTSCĐ 214 14.000.000 30 31/12 CPSXC baỉng tieăn maịt 111 65.252.715
31 31/12 Kêt chuyeơn CPSXC 154 176.009.410
Coơng phát sinh 176.009.410 176.009.410 3- Sô dư CK
Ngày 31 tháng 12 naím 2007