PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 05 năm
2.1.4.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Để hạch toán các khoản chi phí này, Công ty sử dụng TK 642 (Chi tiết theo từng khoản mục chi phí).
Các chứng từ sử dụng để làm cơ sở cho việc hạch toán gồm: Hoá đơn GTGT (tiền điện, tiền nước, điện thoại), Phiếu chi, Giấy báo Nợ của Ngân hàng, Uỷ nhiệm thu, Hợp đồng sửa chữa TSCĐ, Hợp đồng quảng cáo, tem vé đặc thù (khi đi công tác), Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.Việc theo dõi và hạch toán khoản chi phí quản lý doanh nghiệp là do kế toán thanh toán đảm nhiệm.
Hàng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ, sau khi kiểm tra chứng từ (đối với các chứng từ cần có sự phê duyệt của kế toán trưởng thì kế toán thanh toán sẽ chuyển cho kế toán trưởng), kế toán thanh toán sẽ vào Sổ chi tiết TK 642
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí Quản lý Doanh nghiệp
Đơn vị tính: Đồng Ghi Có các TK, đối ứng Nợ với TK này Tháng 5 Cộng 111 900.000 900.000 111 495.000 495.000 111 2.175.000 2.175.000 ……….. ……… ………. 111 1.896.000 1.896.000 Cộng số phát sinh Nợ 750.128.470 750.128.470 Tổng số phát sinh Có 750.128.470 750.128.470 Số dư cuối tháng (Nợ) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 Tháng 5 Năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Quốc tế trẻ Hà Nội
Địa chỉ:Số 19,Hoàng Hoa Thám-Hồ Tây-Hà Nội.
Mẫu số S05-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Qua biểu ta thấy tổng chi phí QLDN tháng 5 là 750.128.470 và được kết chuyển vào TK 911 để XDDKQ:
Nợ TK 911: 750.128.470
Có TK 642: 750.128.470