. Tài khoản 611 không có số d cuối kỳ và đợc mở thành hai tài khoản cấp 2: TK 6111-Mua nguyên liệu, vật liệu
2.2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp:
Phòng kế toán thực hiện công việc kế toán của đơn vị. Toàn bộ kế toán của xí nghiệp đợc tập trung thực hiện tại phòng kế toán từ khâu tập hợp số liệu ghi sổ kế toán đến báo cáo tài chính. ở phân xởng không tổ chức bộ phận kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hớng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu, thu nhận chứng từ và ghi chép sổ sách các thông tin về kinh tế một cách đơn giản để chuyển về phòng kế toán hạch toán.
Kế toán xí nghiệp có nhiệm vụ tập hợp, tính toán đến kết quả cuối cùng của nhân viên sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm mở sổ sách và áp dụng đúng chế độ hoá đơn chứng từ. Phơng pháp kế toán xí nghiệp áp dụng là phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Sơ đồ số 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp Tổng giám đốc Công ty
vật liệu điện và dụng cụ cơ khí
Giám đốc Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện
Phòng KCS Phòng Kế hoạch vật tư Phòng Tài chính kế toán
Kế toán xí nghiệp đợc xây dựng trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, đảm bảo các mặt kế toán này đợc tiến hành song song với việc sử dụng số liệu kiểm tra đợc thờng xuyên. Vì vậy, tạo điều kiện thúc đẩy các mặt kế toán đợc tiến hành kịp thời, phục vụ nhạy bén các yêu cầu quản lý, đảm bảo số liệu chính xác, tiến độ công việc đợc thực hiện đồng đều ở tất cả các phần kế toán.
- Bộ phận kế toán của xí nghiệp có nhiệm vụ sau:
Phó giám đốc Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện
+ Đôn đốc kiểm tra và thu nhận đầy đủ kịp thời các thông tin kinh tế của xí nghiệp.
+ Giúp giám đốc hớng dẫn các bộ phận trong xí nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, phục vụ cho việc điều hành hàng ngày mọi hoạt động của xí nghiệp.
+ Tham gia công tác kiểm kê tài sản, tổ chức bảo quản, lu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định.
+ Giúp giám đốc xí nghiệp trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh nh: sử dụng tài sản - nguồn vốn đúng mục đích, đúng chính sách, phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao.
- Phòng kế toán tài chính của xí nghiệp gồm 4 cán bộ kế toán và có cơ cấu tổ chức nh sau:
+ Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: là ngời chịu trách nhiệm chung về chỉ đạo hạch toán kinh tế của xí nghiệp, hớng dẫn kiểm tra các bộ phận về nghiệp vụ và phơng pháp hạch toán. Đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu, bảng biểu báo cáo của các kế toán viên tại xí nghiệp. Sau đó đến cuối kỳ quyết toán, lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.
+ Kế toán vật liệu kiêm thủ quỹ: Thực hiện theo dõi hạch toán tình hình tăng giảm nguyên vật liệu, hạch toán toàn bộ chứng từ thu chi phát sinh và kiểm kê quỹ hàng ngày.
+ Kế toán tập hợp chi phí sản xuất - tính giá thành sản phẩm.
+ Kế toán tiền lơng, công nợ và tài sản cố định kiêm kế toán thành phẩm, tiêu thụ : có nhiệm vụ tính toán lơng, phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, trích bảo hiểm theo chế độ quy định; hạch toán các khoản công nợ phát sinh thờng xuyên; tính khấu hao và phân bổ khấu hao tài sản cố định cho các đối tợng liên quan, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định.
Sơ đồ số 2.3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán - tài chính của xí nghiệp sản xuất thiết bị điện.
45 Kế toán trưởng kiêm
kế toán tổng hợp Kế toán vật liệu Kế toán tập hợp chi phí - Tính Kế toán tiền lương,công nợ và TSCĐ