Theo phương pháp chấm điểm cho tất cả các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để xếp hạng khách hàng, việc xếp hạng tín dụng sẽ được thực hiện tuần tự qua 5 bước như sau:
Bước 1. Xác định ngành kinh tế Bước 2. Quy mô của doanh nghiệp
Bước 3. Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính Bước 4. Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính Bước 5. Tổng hợp điểm và xếp hạng
Bước 1 Xác định ngành kinh tế
Việc xác định ngành kinh doanh của khách hàng sẽ dựa vào hoạt động kinh doanh chính của khách hàng. Hoạt động kinh doanh chính là hoạt động đem lại trên 50% doanh thu trong tổng doanh thu của khách hàng.
Trường hợp khách hàng hoạt động đa ngành nhưng không có ngành nào có doanh thu chiếm trên 50% tổng doanh thu thì chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất mà khách hàng có hoạt động.
Bước 2 Xác định quy mô của doanh nghiệp
Quy mô hoạt động của khách hàng phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà khách hàng đang hoạt động. Căn cứ để xác định quy mô có dựa trên các tiêu chí như: Vốn chủ sở hữu, tổng tài sản, số lao động và doanh thu thuần và theo nguyên tắc chấm điểm. Mỗi chỉ tiêu có 8 khoảng giá trị chuẩn tương ứng từ 1đến 8 điểm. Tổng hợp điểm 4 chỉ tiêu sẽ được dùng để xác đinh quy mô, theo nguyên tắc doanh nghiệp có điểm càng lớn thì quy mô của khách hàng càng lớn. Quy mô khách hàng được chia thành 3 loại: quy mô lớn, điểm từ 22 đến 32, Quy mô vừa từ, điểm từ 12
đến 21, Quy mô nhỏ, dưới 12 điểm. Các giá trị chuẩn để chấm điểm quy mô của
mỗi chỉ tiêu phải dựa trên kết quả nghiên cứu thống phù hợp với từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế (xem phụ lục 3- ví dụ về tiêu chuẩn chấm điểm quy mô)
Bước 3 Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
So sánh các chỉ tiêu tài chính tính toán được của khách hàng với bộ tiêu chuẩn chấm điểm các chỉ tiêu tài chính đã có để cho điểm. Các tiêu chuẩn chấm điểm phải được xây dựng dựa trên nghiên cứu thống kê về các chỉ số tài chính trung bình theo ngành nghề và theo quy mô doanh nghiệp. Trọng số của mỗi chỉ tiêu tài chính phụ thuộc vào tầm quan trọng tương đối của chỉ tiêu đó trong hệ thống chỉ tiêu tài chính.
Bước 4 Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Người thực hiện chấm điểm, đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính sẽ dựa vào các tiêu chí đã được xây dựng nhưng vẫn dựa một phần vào đánh giá chủ quan của người chấm điểm. Tuy nhiên, để tăng tính khách quan, chính xác thì các thông tin phi tài chính phải được xác nhận bằng tài liệu và lưu trữ trong hồ sơ tín dụng. Trọng số của các nhóm chỉ tiêu và chỉ tiêu phi tài chính cũng phụ thuộc vào tầm quan trọng tương đối của chỉ tiêu đó trong hệ thống các chỉ tiêu phi tài chính. Sau đây là đề xuất về trọng số của các nhóm chỉ tiêu phí tài chính:
Bảng 3.3: Đề xuất về tỷ trọng các chỉ tiêu phi tài chính
Nhóm chỉ tiêu Tỷ trọng Tỷ trọng của mỗi chỉ tiêu
Lưu chuyển tiền tệ 10% Mỗi chỉ tiêu có tỷ trọng 5%
Đánh giá rủi ro ngành 20% Mỗi chỉ tiêu có tỷ trọng số 4%
Vị trí của doanh nghiệp 20% Mỗi chỉ tiêu có tỷ trọng 4% Quản trị điều hành 20% Mỗi chỉ tiêu có tỷ trọng 4% Quan hệ với ngân hàng 30% Mỗi chỉ tiêu có tỷ trọng 6% Tổng cộng 100%
Bước 5 Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp
9 Tổng hợp điểm:
Điểm của khách hàng = điểm các chỉ tiêu tài chính * trọng số phần điểm tài chính + điểm các chỉ tiêu phi tài chính * trọng số các phần điểm phi tài chính
Trọng số của phần điểm tài chính và phi tài chính phụ thuộc vào báo cáo tài chính của khánh hàng được kiểm toán hay không kiểm toán. Sau đây là đề xuất tỷ trọng của phần điểm tài chính và phi tài chính:
Bảng 3.4: Đề xuất về tỷ trọng điểm tài chính và điểm phi tài chính
Báo cáo tài chính được kiểm toán
Báo cáo tài chính chưa được kiểm toán
Phần điểm các chỉ tiêu tài chính 40% 35%
Phần điểm các chỉ tiêu phi tài chính 60% 65%
Xếp hạng tín dụng khách hàng:
Dựa trên điểm số đạt được, khách hàng sẽ được xếp vào một trong 10 thứ hạng như sau: Bảng 3.5: Đề xuất thang điểm xếp hạng tín dụng nội bộ Điểm sốđạt được Xếp hạng Điểm sốđạt được Xếp hạng 92,4 - 100 AAA 54,4 - 61,9 B 84,8 - 92,3 AA 46,8 - 54,3 CCC 77,2 - 84,7 A 39,2 - 46,7 CC 69,6 - 77,1 BBB 31,6 - 39,1 C 62,0 - 69,5 BB <31,6 D
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});