Định hình nhân sự trong một cuộc kiểm toán và một công việc hết sức quan trọng đối với những công ty kiểm toán nói chung và công ty kiểm toán A&C nói riêng bởi nhân tố con người trong cuộc kiểm toán là nhân tố quyết định chất lượng của cuộc kiểm toán. nếu việc bố trí nhân sự hợp lý, chính xác sẽ giúp chất lượng cuộc kiểm toán được nâng cao. Phát huy tối đa hiệu quả nguồn nhân lực. hoàn thành tất cả các cuộc kiểm toán một cách tốt nhất trong cùng một thời điểm. công ty kiểm toán A&C là một trong những công ty kiểm toán có số lượng khách hàng lớn, trong một năm tài chính có tới hơn 2000 khách hàng. Tuy nhiên trong mùa kiểm toán ta thấy công ty vẫn hoàn thành các hợp đồng kiểm toán với chất lượng cao và đạt được độ hài lòng từ phía khách hàng. từ đó ta thấy, A&C đã thực hiện rất tốt vấn đề này. Khi giám đốc phân công cuộc kiểm toán về một phòng , căn cứ vào kế hoạch công tác của các kiểm toán viên trong công ty sẽ phân công trưởng nhóm kiểm toán và KTV điều hành. trưởng nhóm kiểm toán phải là một KTV có chứng chỉ kiểm toán (CPA) có đủ trình độ chuyên môn và kinh nghiệm làm việc, trưởng nhóm kiểm toán có thể là KTV trong phòng được phân công ( trưởng phòng, hay KTV trong phòng) hoặc có thể là ở phòng khác hoặc thành viên trong Ban giám đốc tuỳ thuộc vào đặc điểm hoạt động kinh doanh của khách hàng khách hàng.
Trưởng nhóm cuộc kiểm toán cùng trưởng phòng của phòng được phân công sẽ căn cứ vào lịch làm việc của kiểm toán viên trong phòng để lên kế hoạch nhân sự cho cuộc kiểm toán đó.Việc định hình nhân sự trong một cuộc kiểm toán đó phụ thuộc vào những yếu tố sau:
- Khách hàng là khách hàng cũ hay mới. nếu như là khách hàng cũ thì việc phân công những người đã kiểm toán năm trước sẽ giúp cho việc nhận định về hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, xác định mức trọng yếu, rủi ro sẽ chính xác hơn. Còn nếu là khách hàng mới thì những người trong nhóm kiểm toán
đặc biệt là nhóm trưởng phải là KTV am hiểu về đặc điểm hoạt động kinh doanh của khách hàng.
- Quy mô hoạt động kinh doanh của khách hàng nhỏ hay lớn. thông thường một cuộc kiểm toán ở công ty có quy mô vốn dưới 5 tỷ thì nhóm kiểm toán gồm 5 người, một trưởng nhóm và 4 trợ lý kiểm toán. Quy mô vốn 5 tỷ thì số lượng kiểm toán viên cũng nhiều hơn, trình độ KTV cũng cao hơn.
- Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của kiểm toán viên thực hiện cuộc kiểm toán. Lĩnh vực kinh doanh của từng khách hàng. Trong quá trình phân công công việc. nhóm trưởng cùng trưởng phòng sẽ căn cứ vào trình độ và chuyên môn của từng kiểm toán viên để phân công những công việc, phần hành hợp lý nhằm đạt được tính chuyên môn hoá. Xác định nguồn lực một cách phù hợp và chính xác giúp công ty tiết kiệm được nhiều chi phí, phát huy tối đa hiệu quả hoạt động của từng Kiểm toán viên. Ví dụ như đối với các trợ lý kiểm toán viên mới, ít kinh nghiệm thì phân công cho những phần hành đơn giản như tiền các khoản tương đương tiền. Việc phân công công việc trong nhóm kiểm toán do nhóm trưởng thực hiện.