II. Tình hình thực hiện kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát
2. 3 Vấn đề trả nợ gốc trớc hạn đối với cho vay từng lần.
Nh ở phần đầu chơng 2 đã phân tích huy động vốn và sử dụng vốn là 2 hoạt động chủ yếu của Ngân hàng Thơng mại. Công tác huy động vốn tốt sẽ tạo cho Ngân hàng cơ sở tài chính vững chắc để thực hiện vai trò và chức năng của
mình trong nền kinh tế đồng thời tạo thế chủ động của Ngân hàng, bởi huy động đợc vốn mà ngân hàng không có những biện pháp sử dụng vốn hợp lí sẽ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, gây rủi ro về lãi suất. Trong khi đó ngân hàng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ với ngân sách và vẫn phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng.
Bên cạnh vấn đề nợ quá hạn, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn thì hiện tợng trả nợ gốc trớc hạn cũng là một trong những nguyên nhân gây mất cân đối vốn tại Ngân hàng.
Đối với trờng hợp trả nợ trớc hạn, kế toán cho vay không phải đôn đốc trả nợ gốc cộng lãi mà khách hàng tự mang đến trả nợ cho Ngân hàng. Đối với cán bộ tín dụng thì việc trả nợ trớc hạn của khách hàng tạo dợc điều kiện cho họ thu hồi vốn nhanh đạt đợc chỉ tiêu thu nợ, tránh rủi ro có thể xảy ra. Song về phía Ngân hàng thì bất lợi là trong trờng hợp klhách hàng đến trả nợ trớc hạn cho Ngân hàng đúng vào thời điểm Ngân hàng không cho vay ra đợc, đối với nền kinh tế sẽ là nguyên nhân làm mất cân đối vốn tại Ngân hàng. Trong khi đó Ngân hàng phải trả lãi cho việc huy động vốn đó ảnh hởng đến tổng d nợ bình quân của Ngân hàng vì giảm lãi dẫn đến thu nhập của Ngân hàng giảm. Hơn nữa cân đối vốn trong các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng là vấn đề chiến lợc của chính sách tín dụng đối với mỗi ngân hàng.