II. Thực trạng công tác kế toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình cầu
2. Trình tự ghi chép.
2.5. Bảng tổng hợp thanh toán lơng toàn Công ty.
Bảng thanh toán lơng toàn Công ty là chứng từ căn cứ để lên bảng phân bổ tiền lơng vào các khoản trích theo lơng của Công ty là căn cứ kế toán viết phiếu chi, thanh toán lơng cho công nhân viên.
Bảng thanh toán lơng toàn Công ty căn cứ vào bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi vào các dòng, các cột, tơng ứng.
Bảng thanh toán lơng toàn Công ty chia làm hai phần:
Phần I: Tiền lơng các khoản thu nhập của các bộ phận, tổ, phòng ban. Phần II: Các khoản khấu trừ lơng và thực lĩnh kỳ II.
Cột lơng sản phẩm: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 6 của các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng cơ khí 1 là 17.422.000đ
Cột lơng cơ bản: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 3 của các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng cơ khí 1 là 11.281502đ
Cột lơng thời gian: Căn cứ vào dòng tổng cộng, côt 8 của các bảng thanh toán lơng các phân xởng trong tháng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng cơ khí 1 là 3.525.134đ
Cột lơng gián tiếp: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 10 của các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là 1.120.020đ
Cột nghỉ hởng 100% lơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 10 của các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là 302.550đ
Cột BHXH trả thay lơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 12 trên các bảng thanh toán lơng của các phân xởng để ghi.
Cột phụ cấp quỹ lơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 15 trên bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là 625.000đ
Cột thu nhập khác: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 14 trên các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là 400.000đ
Cột Ăn tra: Căn cứ vào dòng tổng cộng, côt 13 trên các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là1.532.000đ
Cột tổng số: Cột 6 + cột 8 + cột 14 + cột 13 + cột 16 + cột 14 + cột 15 + cột 9.
Cột tạm ứng: Là khoản tiền mà các đơn vị, bộ phận, tổ đợc lĩnh vào giữa kỳ.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là 4.100.000đ Cột khấu trừ:
BHXH, BHYT, KPCĐ: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 20,21 trên các bảng thanh toán lơng các phân xởng để ghi.
Ví dụ: Phân xởn chế thử là :BHXH,BHYT :676.890đ KPCĐ :252.365đ Cột thực lĩnh kỳ II: = Tổng số - tạm ứng - các khoản khấu trừ
` = Cột 17 - Cột 18 - Cột 23.
Ví dụ: Phân xởng chế thử là:25.236.524-4.100.000- 929.255=20.207.269đ
Dựa vào bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng toàn Công ty trả lơng cho công nhân viên. Và để theo dõi về chi phí lơng kế toán lập bảng phân bổ l- ơng.