Thu lôi 35 KV Quả 10 4.500.000 3Đồng các loạiKg1505.50

Một phần của tài liệu 107 Tổ chức Kế toán nhập vật liệu - công cụ dụng cụ tại Xí nghiệp Vật liệu và Xây dựng Điện (78tr) (Trang 61 - 65)

V. Sổ kế toán sử dụng cho kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ, dụng cụ ở doanh nghiệp sản xuất:

2 Thu lôi 35 KV Quả 10 4.500.000 3Đồng các loạiKg1505.50

4 Sắt các loại Kg 425 2.810.000 5 Xi măng Tạ 35 2.975.000 6 Dây nhôm AC-50 Kg 250 5.500.000 7 Dây nhôm AC-70 Kg 150 3.300.00

Cộng 24.485.000

Biểu số 11: Trích số tồn kho vật liệu phụ

TT Tên vật liệu Đơn vị tính Tháng 6/2000 Tháng Tháng 12/2000 Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền 1 Sơn màu các loại Hộp 50 600.000 2 Que hàn Kg 85 680.000 3 Bu lông các loại Kg 150 1.500.0 0 4 Thiếc hàn Kg 45 540.000 Cộng 3.320.0 00 Biểu số 12 Trích số tồn kho công cụ dụng cụ - TK 153 TT Tên dụng cụ Đơn vị Tháng 6/2000 Tháng Tháng 12/2000

Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền 1 Măng ranl, mũi

khoan

Chiếc 30 240.000 2 Máy phát hàn Cái 02 2.000.000 3 Máy đầm bê tông Cái 03 4.500.000 4 Máy khoan các loại Cái 05 1.250.000 5 Máy ép dầm cột Cái 02 3.000.000 6 Quần áo bảo hộ Bộ 50 2.000.000 Cộng 12.990.000

Sơ đồ hạch toán chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ ở xí nghiệp vật liệu và xây dựng Điện

2.5. Kế toán tổng hợp vật liệu và công cụ dụng cụ

Tài khoản kế toán sử dụng trong kế toán vật liệu công cụ dụng cụ ở xí nghiệp vật liệu và xây dựng Điện, kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ sử dụng một số tài khoản sau.

- TK 152: "Nguyên liệu - vật liệu" Công ty mở các tài khoản cấp II 1521: Vật liệu chính.

1522: Vật liệu phụ

Thẻ kho

Sổ chi tiết VL Chứng từ xuất kho Chứng từ nhập

kho

Nhật ký chung

Ghi hàng ngày Đối chiếu

- TK 153: "Công cụ dụng cụ"

Các nghiệp vụ nhập vật t, xí nghiệp sử dụng các tài khoản: TK 111: "Tiền mặt"

TK 331: "Phải trả ngời bán" TK 141: "Tạm ứng"

Các nghiệp vụ xuất dùng vật t cho sản xuất kinh doanh đợc phản ánh trên các tài khoản.

TK 621: "Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" TK 627: "Chi phí sản xuất chung"

TK 641: "Chi phí bán hàng"

TK 642: "Chi phí quản lý doanh nghiệp"

- Nghiệp vụ xuất bán phế liệu, sử dụng TK 154. Phơng pháp kế toán tổng hợp vật liệu - công cụ dụng cụ ở xí nghiệp là phơng pháp kê khai thờng xuyên cuối tháng kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ phản ánh các nghiệp vụ nhập, xuất vật t.

* Kế toán tổng hợp nhập xuất nguyên vật liệu: vì phơng pháp kế toán tại xí nghiệp là phơng pháp kê khai thờng xuyên và hình thức sổ kế toán là hình thức nhật ký chung và sổ cái các tài khoản.

Do đó hàng ngày, kế toán tổng hợp nhập vật liệu và công cụ dụng cụ ở xí nghiệp đợc tiến hành dựa trên các phiếu nhập kho và hoá đơn kiêm phiếu xuất kho và các chứng từ khác liên quan đến việc mua nguyên vật liệu về xí nghiệp để vào sổ nhật ký chung.

Biểu số 13 Sổ nhật ký chung tháng 6/2000 (trích) Số chứng từ Ngày lập chứng từ

Diễn giải TK đối ứng Nợ Có

1 2 3 4 5 6

FC12 3 Chiến mua que hàn về XN

Nguyên vật liệu phụ 1522 650.000

Tiền mặt 111 650.000

FC15 5 Hoan mua sứ cách điện

về XN

Nguyên vật liệu chính 1521 4.500.000

Tiền mặt 111 4.500.000

FN01 6 Chung mua máy khoan

về XN Nguyên vật liệu chính 153 358.000 Tạm ứng 141 358.000 FN02 8 Phơng mua sắt Φ6 về XN Nguyên vật liệu chính 1531 550.000 Tạm ứng 141 550.000

FN03 9 Hoan mua sơn về XN

Nguyên vật liệu phụ 1522 1.250.000

Tạm ứng 141 1.250.000

FN04 10 Luân mua máy phát điện

Công cụ dụng cụ 153 3.000.000 Tạm ứng 141 3.000.000 FX01 10 Ca lĩnh dây đồng Chi phí NVL trực tiếp 621 1.350.000 Nguyên vật liệu chính 1521 1.350.000 FX02 12 Chiến lĩnh xi măng

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

621 700.000

Nguyên vật liệu chính 1521 700.000

FX03 14 Chính lĩnh que hàn + xăng

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

621 1.050.000

Nguyên vật liệu phụ 1522 1.050.000

Tổng cộng phát sinh 165.715 1.650.715

Từ sổ nhật ký chung của tháng 6/2000 tại xí nghiệp ta thấy tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong tháng nh nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, nhập xuất

nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán hàng đều đợc phản ánh đầy đủ và theo thứ tự nghiệp vụ phát sinh vào nhật ký chung. Từ hàng tổng cộng ta thấy, các nghiệp vụ phát sinh nợ = các nghiệp vụ phát sinh có và = 1.650.715.

Song song với việc vào nhật ký chung kế toán tổng hợp vào nhật ký sổ cái.

Theo tài khoản

Biểu số 14 (trích)

Sổ cái tài khoản 1521 (vật liệu chính)

Chứng từ Diễn giải TK đối ứng

Số d đầu kì Phát sinh Số d cuối kỳ

Số ngày Nợ Có

Số d đầu kỳ 8.243.000 FC12 3 Chiến mua que

hàn về XN

111 650.000FN03 9 Hoan mua sơn

Một phần của tài liệu 107 Tổ chức Kế toán nhập vật liệu - công cụ dụng cụ tại Xí nghiệp Vật liệu và Xây dựng Điện (78tr) (Trang 61 - 65)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(79 trang)
w