1. Nội dung tiền gửi ngân hàng:
Tiền gửi ngân hàng là tiền của doanh nghiệp đợc gửi tại NHVN hoặc kho bạc Nhà nớc bao gồm
Tiền Việt Nam: là số tiền đồng ngân hàng Việt Nam đợc gửi tại ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nớc.
- Ngoại tệ: là số ngoại tệ các loại doanh nghiệp đợc gửi tại ngân hàng hoặc kho bạc đã quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá mà ngân hàng công bố
- Vàng bạc đá quý là số vàng bạc đá quý theo từng loại của doanh nghiệp đợc gửi tại ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nớc công ty sử dụng duy nhất một loại tiền gửi là tiền Việt Nam
- Số hiệu tài khoản mà công ty đã gửi vào ngân hàng là 3611 - 020 tại ngân hàng ABC.
- Sơ đồ trình tự ghi chép kế toán tiền gửi ngân hàng ở công ty Vinacontrol
Ghi chú: Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Ghi hàng ngày
Sổ cái TK 112
Giấy báo có các chứng từ Sổ theo dõi tiền gửi NH Giấy báo nợ các chứng từ
Bảng tổng hợp chứng từ Nợ TK 112 Có TK 112 Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
2. Phơng pháp kế toán
Chứng từ ban đầu: Kế toán TGNH sử dụng một số chứng từ sau: - Giấy báo Nợ
- Giấy báo Có - Bảng sao kê
- Các chứng từ gốc: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, chuyển khoản, bảng cân đối kế toán.
Quy định hoạch toán: Theo quy định hiện nay mọi tài khoản nhận rỗi trong doanh nghiệp đều phải gửi báo ngân hàng kho bạc Nhà nớc hay các công ty tài chính khi cần thiết doanh nghiệp làm thủ tục rút tiền hay chuyển tiền việc thanh toán tiền gửi ngân hàng đòi hỏi kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết từng đối tợng, từng loại tiền gửi ngân hàng.
Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ do ngân hàng gửi tới thì kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo nếu có sự chênh lệch thì phải báo kịp thời cho kế toán ngân hàng biết cuối tháng cha tìm đợc nguyên nhân thì kế toán sẽ vào tài khoản 1381, 3381 sang đến tháng sau nếu tìm đợc nguyên nhân thì kế toán điều chỉnh lại sổ sách.
- Uỷ nhiệm thu: tơng đơng với giấy báo có là một chứng từ kế toán do công ty lập và gửi với ngân hàng nhờ ngân hàng thu hộ một khoản tiền vào đó của đơn vị đợc chuyển về công ty kèm theo tiền gửi ngân hàng của công ty.
- uỷ nhiệm chi: tơng đơng với giấy báo nợ là chứng từ do công ty lập và gửi đến ngân hàng rút ra từ tài khoản của đơn vị một khoản tiền nào đó để trả cho khách hàng.
+ Giấy báo nợ là loại chứng từ kế toán do ngân hàng lập và gửi đến cho công ty biết có 1 khoản tiền nào đó đợc rút ra khỏi tiền gửi ngân hàng nó là căn cứ để ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng và sổ kế toán khác có liên quan .
3. Tài khoản sử dụng
Kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112 phản ánh số hiện có và tình hình biến động tiền của doanh nghiệp đựơc gửi tại ngân hàng
* TK này gồm 3 tài khoản cấp 2; 1121: Tiền Việt Nam; 1122: ngoại tệ 1123: Vàng bạc, đá quý
4. Các trờng hợp kế toán chủ yêú:
Đối với TGNH là tiền Việt Nam
- Thu tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam Nợ TK 1121: Thu vào TGNH
Có 111: Chuyển tiền mặt vào TGNH
Có 1131: Tiền đang chuyển nhận đợc báo có Có 511, 331: Doanh thu bán hàng
Có 515: Doanh thu tài chính Có 131: Thu của khách hàng - Chi tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 151, 152, 153, 156 : Trị giá mua vào Nợ 133: VAT đầu vào
Nợ 1562, 641, 642: Chi phí phát sinh
Có TK 1121: Chi tiền gửi ngân hàng. - Cuối kỳ kiểm kê TGHN
+ Nếu số liệu ở ngân hàng số liệu ghi trên sổ kế toán TK 112
Chuyển tiền vào tiền gửi NH: 111
