Bà : Phạm Thị Sen - Chức vụ: kế toán
Sau khi thoả thuận hai bên đã thống nhất và ký hợp đồng kinh tế như sau: * Điều 1: Nội dung hợp đồng
Bên A đồng ý bán cho bên B xe tôyota biển số 43K-4465
Đơn giá: 64.500.000 (sáu mươi bốn triệu năm trăm ngàn đồng y) * Điều 2: thời gian thực hiện và phương thức thanh toán
Thời gian thực hiện hợp đồng bắt đấu từ ngày 13 tháng 5 năm 2007 Phương thức thanh toán: thanh toán bằng chuyển khoản
- Bên A có trách nhiệm xuất hoá đơn cho bên B
* Điều 3: điều khoản chung
Hai bên cam kết thực hiện đủ các điều kiện đã ghi trong hợp đồng này. Mọi khiếu nại gởi lên toà án kinh tế TP Đà Nẵng giải quyết theo luật định, bên nào có lỗi thì chịu mọi phí tổn.
Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký cho đến ngày thanh lý hợp đồng.
Hợp đồng lập thành 4 bản, mỗi bên giữ 2 bản có giá trị pháp lý như nhau. Đại diện bên A Đại diện bên B
(đã ký, đóng dấu) (đã ký, đóng dấu)
HOÁ ĐƠN Mẫu số:01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/02 Liên 3: (Nội bộ ) Số: 0430568
Ngày 13 tháng 5 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty VLXD-XL&Kinh doanh nhà Đà Nẵng Địa chỉ : 158 Nguyễn Chí Thanh- Đà Nẵng.
Điện thoại : 0511.821968 MS: 0400101203 Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Thành Đạt
Địa chỉ : 494 Ngô Quyền– TP Đà Nẵng
Điện thoại : 0511.931252 MS:0400370157 Hình thức thanh toán: chuyển khoản
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
01 Thanh lý Xe toyota chiếc 01 64.500.000 64.500.000
Cộng tiền hàng 64.500.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.450.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 70.950.000
Bằng chữ: bảy mươi triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Dựa vào biên bản thanh lý kế toán tiến hành ghi vào thẻ TSCĐ
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số : 153
Ngày 21 tháng 2 năm 1998
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 05/ BBGN ngày 21/2/1998
Tên, ký hiệu mã, quy cách TSCĐ: Xe toyota Số hiệu TSCĐ : X32
Nước sản xuất : Nhật Năm sản xuất : 1995
Bộ phận sử dụng: Bộ phận quản lý Năm đưa vào sử dụng: 1998 Công suất diện tích thiết kế:
Đình chỉnh sử dụng TSCĐ ngày 13 tháng 5 năm 2007 Số hiệu
chứng từ
Nguyên giá Giá trị hao mòn TSCĐ
Ngày,tháng, năm
Diễn giải Nguyên giá Quý giá trị hao mòn
Cộng dồn
A B C 1 2 3 4
BBGN01 21/2/1998 Mua mới xe toyota 211.876.000 I/1998 2.221.280 2.221.280
…. …. …. ….
BBTL02 13/5/2007 Thanh lý xe toyota 211.876.000 II/2007 2.449.105 177.323.000 Ghi giảm TSCĐ chứng từ ghi sổ 01/05 ngày 15 tháng 5 năm2007
Lý do giảm: hư hỏng nhiều không sử dụng nữa
Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sau khi ghi thẻ TSCĐ kế toán tiến hành theo dõi trên sổ chi tiết TSCĐ, mẫu sổ :
Đơn vị: Công ty VLXD-XL&KD nhà Đà Nẵng Địa chỉ: 158 Nguyễn Chí Thanh TP Đà Nẵng
SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Bộ phận sử dụng: quản lý Đơn vị tính: 1.000đ S T T Tên TSCĐ Nguồn hình thành Số hiệu Đ V T SL Ngày Tháng năm Nguyên giá năm mức KH Hao mòn luỹ kế Giá trị còn lại 1 Xe toyota
vay X32 chiếc 1 13/5/2007 211.876 II/2007 2.449,105 177.323 34.553
Cộng xxxx
Người lập sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên)
3.4. Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ:
Căn cứ vào chứng từ có liên quan đến tình hình giảm TSCĐ kế toán lấy số liệu ghi vào chứng từ ghi sổ:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01/05
Ngày 15 tháng 5 năm 2007
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu ngày Nợ Có
BBTL 02 13/5/07 Thanh lý xe toyota 214 211 177.323.000 811 211 34.553.000
cộng 211.876.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02/05
Ngày 15 tháng 5 năm 2007
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu ngày Nợ Có
BBTL 02 13/5/07 Chi phí Thanh lý 811 111 600.000
Cộng 600.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đối với thu nhập kế toán căn cứ vào biên bản thanh lý và chứng từ liên quan, phản ánh vào chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 03/05
Ngày 15 tháng 5 năm 2007
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu ngày Nợ Có
HĐ0430568 13/5/07 Thu nhập từ thanh lý xe 112 711 64.500.000 112 331 6.450.000
cộng 70.950.000
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 5 năm2007
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ số tiền
số hiệu Ngày tháng số hiệu Ngày tháng
A B 1 A B 1 01/05 15/5/2007 211.876.000 02/05 15/5/2007 600.000 03/05 15/5/2007 70.950.000 Cộng 283.426.000 Ngày 31 tháng 5 năm 2007
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký , họ tên, đóng dấu) Đến cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để lên sổ cái TK 211
SỔ CÁI 211
Quý II / 2007
Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: TK 211 Trang Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ghi sổ Diễn giải SHTK Đ.ứng Số tiền số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 35.808.774.634 29/4/2007 01/04 29/4 Mua mới xe xúc 112 190.476.190 02/04 29/4 Chi tiền mặt v/c 111 1.500.000 31/5/2007 03/05 15/5 Thanh lý xe toyota 241 177.323.000 811 34.553.000
30/06/07 01/06 30/6 Xây mới cửa hàng 241 203.980.000
Số phát sinh trong kỳ 395.956.190 211.876.000
Số dư cuối kỳ 35.992.854.824
Cuối quý kế toán lập bảng tổng hợp giảm TSC Đ tại công ty:
BẢNG TỔNG HỢP GIẢM TSCĐ TẠI CÔNG TY QUÝ II/2007
Thời gian Tên TSCĐ N.giá H. Mòn GTCL Bộ phận
SX QL BH