4.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán :
KẾ TOÁN TRƯỞNGPhó Phòng Kế Toán Phó Phòng Kế Toán Kế toán tổng hợp Kế toán VPCT Kế toán ngân hàng Kế toán ĐV trực thuộc Tổ trưởng kế toán (kế toán tổng hợp) Kế toán tiền mặt Kế toán công nợ - Công cụ, dụng cụ
Kế toán thu chi & kế toán phần hành Kế toán hàng hoá Kế toán thuế tài sản Thủ quỹ Kế toán tổng hợp mãng du lịch Thủ quỹ 4.2. Chức năng và nhiệm vụ: Chức năng :
Tham mưu giúp Giám Đốc thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, hạch toán kinh doanh trong toàn Công ty, là cơ quan chỉ đạo quản lý về mặt tài chính kế toán trong đơn vị.
Quản lý tài sản vật tư hàng hóa, cơ sở vật chất kỹ thuật và vốn kinh doanh trong toàn Công ty nhằm phục vụ công tác kinh doanh của Công tTy đạt hiệu quả cao. Tổng hợp và cân đối tài chính đảm bảo vốn kinh doanh và vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho Công Ty hoạt động bình thường.
Kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện nguyên tắc, chế độ tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực của Nhà Nước quy định.
Nhiệm vụ:
Tổ chức bộ máy kế toán Công Ty hoạt động theo đúng chế độ quy định của Nhà Nước.
Tổ chức việc thực hiện chế độ kiểm toán nội bộ, kiểm tra việc thực hiện chế độ Kế Toán Thống Kê của Nhà Nước. Kiểm tra thực hiện các quy định, các định mức về chi phí, chính sách tài chính của Công Ty.
Quản lý toàn bộ chứng từ, tài liệu Kế Toán Thống Kê và đưa vào lưu trữ theo quy định.
Yêu cầu các phòng ban trong Công Ty và các đơn vị trực thuộc cung cấp thông tin về tình hình hoạt động Tài chính.
4.3. Hình Thức Kế Toán Của Công Ty.
Do nhu cầu quản lý: đảm bảo chặt chẽ, kịp thời đối với các đơn vị trực thuộc, cung cấp thông tin, số liệu kịp thời chính xác cho Ban Giám Đốc, Công Ty đã áp dụng hình thức tổ chức kế toán vừa phân tán vừa tập trung . Tất cả các Kế toán công ty tập trung chứng từ lên báo cáo, báo cáo tháng nộp về Phòng kế toán để tổng hợp, kiểm tra chứng từ, tổng hợp, xác định kết quả kinh doanh, báo cáo quyết toán…
Công Ty sử dụng hình thức kế toán sổ Nhật ký chung là loại sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi, chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian. Giúp cho Công Ty trong công tác kế toán về quan hệ đối chiếu và để phục vụ ghi sổ cái.
Phương pháp kế toán Tài Sản Cố Định.
Nguyên tắc đánh giá Tài Sản Cố Định: Nguyên giá – giá trị hao mòn.
Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt: Theo quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
Phương pháp xác định hàng tồn kho: Bình quân gia quyền. Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: nhập trước, xuất trước .
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Đầu kỳ + Nhập- Xuất.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hình thức kế toán Nhật ký chung của Công ty được minh họa theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ NKĐB Sổ NK chung Sổ cái Sổ KT chi tiết Bảng cân đối TK Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
GHI CHÚ : Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Hằng ngày căn cứ chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, sau đó căn cứ ghi vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái.
Trường hợp dùng sổ Nhật ký đặc biệt thì hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi các nghiệp vụ phát sinh vào các sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan, định kỳ hay cuối tháng tổng hợp các nghiệp vụ trên sổ Nhật ký đặc biệt và lấy số liệu từ sổ Nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp số liệu của sổ cái ghi vào bảng cân đối phát sinh và các tài khoản tổng hợp.
Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổ Nhật Ký phải căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán
chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh. Ngoài
hệ thống sổ sách Kế toán ở trên, tại Văn phòng công ty còn trang
bị hệ thống phần mềm Kế toán AC SOFT được viết riêng cho phù hợp với tình hình của Công Ty. Ta có sơ đồ sau :
Chứng từ gốc Máy vi tính Chi tiết TK
Hồ sơ lưu trữ Sổ kế toán
Báo cáo TC
Bảng tổng hợp
số phát sinh
GHI CHÚ : Công việc hàng ngày