V. Phân tích tình hình tài chính.
o Tỷ số thanh tốn hiện hành (Rc): Là thước đ khả năng thanh tốn của danh nghiệp, được thể hiện bằng quan hệ s sánh giữa tài sản lưu
2.1.4. Phân tích tình hình cơng nợ:
Tình hình cơng nợ phản ánh quan hệ chiếm dụng trong thanh tốn, khi nguồn bù đắp cho tài sản dự trữ thiếu, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn, ngược lại khi nguồn bù đắp cho tài sản dư thừa doanh nghiệp bị chiếm dụng. Nếu phần vốn đi chiếm dụng lớn hơn phần vốn bị chiếm dụng thì doanh nghiệp cĩ thêm một phần vốn đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh. Ngược lại doanh nghiệp sẽ giảm bớt vốn.
Khi phân tích cần phải xác định được các khoản đi chiếm dụng và chiếm dụng hợp lý (đĩ là những khoản nợ cịn đang trong thời hạn trả nợ chưa hết hạn thanh tốn)
Doanh nghiệp cần phải tích cực trong cơng tác thu hồi nợ bị chiếm dụng đặc biệt là các khoản nợ quá hạn thanh tốn. Tình tài chính được đánh giá tốt khi cơng nợ của doanh nghiệp ít, khả năng thanh tốn luơn đảm bảo, ít bị chiếm dụng và cũng ít đi chiếm dụng vốn, luơn chủ động về vốn.
Để đánh giá rõ hơn về tình hình cơng nợ và thanh tốn của doanh nghiệp ta phân tích một số chỉ tiêu sau :
o Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả: So sánh các khoản phải thu với các khoản phải trả để thấy được khoản vốn của đơn vị bị chiếm dụng đang cĩ chiều hướng tăng lên hay giảm xuống. Số vốn mà đơn vị đi chiếm dụng nhiều hơn (nếu tỷ lệ này >100%) hay ít so với số vốn đơn vị bị chiếm dụng (nếu tỷ lệ này <100%)
Tỷ lệ các khoản phải thu
so với các khoản phải trả Tổngsố nợ phảitrả
thu phải nơ số Tổng = ( %)
o Vịng luân chuyển các khoản phải thu: Phản ánh tốc độ biến đổi của các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp được xác định bằng mối quan hệ tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng và số dư bình quân các khoản phải thu.
Vịng luân chuyển
các khoản phải thu Số dư bìnhquâncác khoản phảithu
thu Doanh
=
Số dư bình quân các khoản phải thu được tính bằng cách lấy số dư đầu kỳ cộng cuối kỳ rồi chia hai. Trường hợp khơng cĩ số liệu so sánh cĩ thể sử dụng số cuối kỳ thay cho số dư bình quân
o Kỳ thu tiền bình quân: Phản ánh thời gian của một vịng luân chuyển các khoản phải thu, nghĩa là để thu được các khoản phải thu cần một khoản thời gian là bao lâu.
Kỳ thu tiền bình quân = SốThờivịnggianquaycủacác kỳ phâ khoản phảintíchthu
Số vịng quay các khoản phải thu hay kỳ thu tiền cao hay thấp phụ thuộc vào chính sách bán chịu của doanh nghiệp. Nếu vịng quay thấp thì hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp kém, nguyên nhân là do vốn bị chiếm dụng nhiều. Nhưng nếu số vịng quay các khoản phải thu quá cao sẽ giảm đi sức cạnh tranh dẫn đến giảm doanh thu.