IV. Phân tích đánh giá hiệu quả SXKD theo yếu tố
4.5.Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí là một yếu tố quan trọng quyết định hiệu quả hoạt động SXKD. Chi phí phản ánh trực tiếp giá thành sản phẩm.
Bảng 2.15: Chi phí sản xuất theo yếu tố
ĐVT: 1000 đ
t nội dung năm 2007 năm 2008
So sánh 08/07 +/- % 1 Chi phí NNVL 9.172.500 11.038.695 1.866.195 20,4 - NVL 6.749.640 8.665.710 1.916.070 28,4 - Nhiên liệu 1.321.560 1.413.060 91.500 6,9 - Động lực 1.101.300 959.925 -141.375 -12,8 2 Nhân công 13.820.340 13.906.185 85.845 0,6 - Tiền lơng 13.088.625 13.643.155 -445.470 -13,4 -BHXH+YT+ CĐ 731.715 1.263.030 531.315 72,6 3 Khấu hao TSCĐ 1.213.290 1.586.025 372.735 130,7 4 Dịch vụ mua ngoài 6.604.050 9.066.195 2.462.145 37,3 5 Chi khác bằng tiền 6.129.930 7.019.085 889.155 14,5 Tổng cộng 37.332.090 42.985.875 5.653.785 15,1
Qua số liệu bảng 2.15 ta thấy: Năm 2008 sản xuất của Xí ngiệp đã đi vào ổn định do vậy các chi phí lại tăng lên 1.866.195đồng
Để đánh giá hiệu quả của chi phí sản xuất ta xét các chỉ tiêu sau: Doanh thu thuần
- Tỷ suất doanh thu =
Chi phí Lợi nhuận thuần - Tỷ suất lợi nhuận =
Bảng 2.16: tổng hợp hiệu quả sử dụng Chi phí sản xuất
ĐVT: 1000 đ
STT Nội Dung ĐVT năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07
+/- %
1 Doanh thu thuần 1000Đ 42,089,760.00 94,200,780.00 52,111,020.00 123.81 2 Lợi nhuận sau thuế 1000Đ 825.930 60.112,04 60.112,04 (92,72) 3 Tổng chi phí theo yếu tố 1000Đ 37,332,090.00 42,985,875.00 5,653,785.00 15.14 4 Tỷ suất doanh thu 1000Đ
1. 13 2. 19 1.06 94.3 7 5 Tỷ suất lợi nhuận 1000Đ 0.022 0.001 (0.021) (93,68)
* Tỷ xuất doanh thu: Năm 2007:
Doanh thu thuần 42.089.760
- sức sản xuất chi phí = = = 1,13 Chi phí 37.332.075
Năm 2008 - Sức sản xuất chi phí = 2,19
Năm 2008/2007: 2,19 – 1,13 = 1,06
Năm 2008 một đồng chi phí bỏ ra đã đem lại 2,19 đ tăng hơn so với năm 2007 là 1,06 đ, chứng tỏ sang năm 2008 Xí nghiệp đã có những biện pháp quản lý chi phí tốt hơn vì vậy hiệu quả sử dụng chi phí đã đợc cải thiện. Nguyên nhân làm thay đổi tỷ xuất doanh thu/ chi phí:
Do doanh thu tăng làm tăng sức sản xuất là 94.200.780 42.089.760 - = 1,39
Do chí phí tăng làm giảm SSX một lợng là: 94.200.780 94.200.780
- = -0,33 42985.845 37.332.075
Tổng hợp 2 nguyên nhân :1,39 + ( - 0,33 ) = 1,06 * Tỷ xuất lợi nhuận
Năm 2007:
Lợi nhuận thuần 825.930
SSL chi phí = = =0.022
Chi phí 37.332.090
Năm 2008:
Lợi nhuận thuần 60.112,04 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Sức sinh lợi chi phí = = = 0,001 Chi phí 42.985.845
Sức sinh lợi giảm mạnh chng tỏ Xí nghiệp cha có biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí. Xí nghiệp cân cố gắng.
Nguyên nhân làm thay đổi sức sinh lợi
- Do giảm lợi nhuận làm SSL giảm là 60.112,04 825.930
- = - 0,02 37.332.075 37.332.075
- Do tăng chi phí làm giảm SSL là: 83.488,944 83.488,944 - = -0,001 37.332.075 42.985.845 Tổng hợp 02 nguyên nhân là: (-0,02) + (0,001) = - 0,021