hàng mua với khối lợng lớn hoặc khách hàng quen thuộc của cổ phần vật liệu và xây lắp Nghĩa Hng.
Nợ TK 131.1 Có TK511 Có TK333.1
Đợc phản ánh tiếp tục trên sổ thanh toán chi tiết với ngời mua (Biểu 10). Mỗi đối tợng mở một trang sổ riêng tuỳ theo tình hình cụ thể nếu phát sinh nhiều thì dùng nhiều cho phù hợp.
Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ thanh toán với ngời mua để lập Bảng kê số 11 (phải thu của khách hàng TK131.1).
Căn cứ vào cột TK đối ứng trên sổ chi tiết thanh toán với ngời mua để tổng hợp phát sinh Nợ, phát sinh Có nghĩa là cộng toàn bộ phát sinh trên Sổ chi tiết có cùng đối ứng vào cột Nợ TK131.1 cộng toàn bộ sản phẩm (Có) cùng đối ứng vào cột phù hợp nh biểu mẫu sau:
Biểu số 9
Sổ chi tiết bán hàng
Tháng 07 năm 2003
ĐVT: đồng
CT Diễn giải TKĐƯ Doanh thu Thuế
GTGT Các TK khác S N SL ĐG TT Tổ 1 100.000 280 28.000.000 2.800.000 Tổ 2 34.500 280 9.660.000 … … … … … … Cộng 366.642.300 36.664.230 Ngày 02/08/2003
Biểu số10
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Tháng 7 năm 2003
Công ty cổ phần xây dựng Việt Hồng - Xuân Trờng NT CT Diễn giải Thời hạn
chiết TK ĐƯ Số PS 131 S N Nợ Có Mua gạch 511 366.642.300 Thuế GTGT 3331 36.644.230
Trả tiền mua gạch A25 111 403.306.530 403.306.530 403.306.530 Ngày 02//08/2003 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Bảng kê số 11: là căn cứ để ghi vào Nhật ký chứng từ gốc 8, cuối tháng khoá sổ NKCT số 8 để xác định tổng phát sinh TK131.1, TK155, TK512, TK641, TK642 đối ứng với nợ các TK liên quan.…