I KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG : 1 Đặc điểm kinh doanh của Công ty :
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số
Số 009 Ngày 31 tháng 12 năm 2004 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 009 31/12/2004 376.524.897 Công ty Du Lịch Đồng Nai 105 QL1, P. Quyết Thắng Biên Hòa – Đồng Nai
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12/2004 đến ngày 31/12/2004
Tên tài khoản : Doanh thu cung cấp dịch vụ
Số hiệu : 51132
Ngày CTGS Diễn giải TKĐU Số tiền
Nợ Có 31/12/04 009 Khách sạn Đồng Nai 111 297.813.718 131 78.711.179 31/12/04 010 Khách sạn Hòa Bình 111 220.479.823 131 87.334.717 31/12/04 011 Nhà hàng Đồng Nai 9.988.327
31/12/04 BK Kết chuyển doanh thu 694.327.764 31/12/04 Cộng số phát sinh
Số phát sinh lũy kế SDCK
694.327.764 694.327.764
* Các khoản giảm trừ doanh thu :
Tại văn phòng công ty, việc tập hợp doanh thu trên cơ sở các bảng kê do Công ty trực thuộc gửi đến, các khoản làm giảm doanh thu đã được kế toán tại các đơn vị trực thuộc theo dõi. Tại phòng công ty không mở TK 531 “Giảm giá hàng bán”.,532 “Hàng bán bị trả lại”
Cuối tháng tiến hành kết chuyển từ TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh . Bút toán kết chuyển :
Nợ TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” Có TK 51111 “Doanh thu bán hàng gốc VND” Có TK 51111 “Doanh thu bán hàng gốc USD” Có TK 51113 “Doanh thu bán hàng ăn uống” Có TK 51131 “Doanh thu bán vận chuyển” Có TK 51132 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”
II – KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN : 1. Phương pháp đánh giá hàng tồn kho : 1. Phương pháp đánh giá hàng tồn kho :
Tại Công ty Du lịch Đồng Nai kế toán đánh giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền, cuối kỳ đối với hàng hóa gốc VND và phương pháp thực tế đích danh đối với hàng hóa gốc USD .
2. Tài khoản sử dụng :
Kế toán sử dụng TK 632 “Giá vốn hàng bán” Tài khoản 632 có 02 tài khoản cấp 2
- TK 6321 : “Giá vốn hàng bán gốc VND” - TK 6322 : “Giá vốn hàng bán gốc USD”
3. Trình tự hạch toán :
Chứng từ kế toán : - Hóa đơn thuế GTGT
Phương pháp hạch toán :
Trường hợp này kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái tài khoản 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Bút toán kết chuyển :
Nợ TK 911 “Xác định kết quả hoạt động kinh doanh” Có TK 6321 “Giá vốn hàng bán gốc VNĐ”
Có TK 6322 “Giá vốn hàng bán gốc USD”