Kế toán khoản trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất (trường hợp CN nghỉ phép không đều giữa các tháng trong năm)

Một phần của tài liệu Báo cáo thực tập (Trang 31 - 34)

7. Phương pháp phản ánh

7.3. Kế toán khoản trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất (trường hợp CN nghỉ phép không đều giữa các tháng trong năm)

(trường hợp CN nghỉ phép không đều giữa các tháng trong năm)

–Khi tính số trích trước trên lương nghỉ phép của công nhân sản xuất ghi : Nợ TK 622 – CP nhân công trực tiếp (chi tiết theo đối tượng ,SP) Nợ TK 623 (6231) – CPSD máy thi công (đối với DNXL)

Có TK 335 – Chi phí phải trả

–Tiền lương nghỉ phép của CNSX thực tế phải trả Nợ TK 335

Có TK 334

–Tính số trích BHXH ,BHYT ,KPCĐ trên số tiền lương nghỉ phép phải trả của CNSX

Nợ TK 622

Có TK 338

Riêng ngành SXXL khi tính số trích BHXH ,BHYT ,KPCĐ trên số tiền lương nghỉ phép phải trả của công nhân xây lắp ,công nhân điều khiển máy thi công,ghi:

Nợ TK 627 (6271)

Có TK 338 (3382,3383,3384)

–Cuối niên độ kế toán ,tính toán tổng số tiền lương nghỉ phép đã trích trước trong năm của công nhân sản xuất và tổng số tiền lương nghỉ phép phải trả thực tế phát sinh.

+Nếu số đã trích trước tiền lương nghỉ phép CNSX tính vào CPSX lớn hơn số tiền lương nghỉ phép phải trả thực tế phát sinh thì điều chỉnh tăng chi phí ,kế toán ghi:

Nợ TK 622,623 (chênh lệch số tiền lương nghỉ phép phải trả lớn hơn số đã trích trước)

Có TK 335

+Nếu số đã trích trước tiền lương nghỉ phép của CNSX tính vào CNSX lớn hơn số tiền lương nghỉ phép phải trả thực tế phát sinh thì phải hoàn nhập số chênh lệch để ghi giảm chi phí.

Nợ TK 335 – (chênh lệch số tiền lương nghỉ phép phải trả nhỏ hơn số đã trích trước)

Có TK 622,623

Ngoài ra doanh nghiệp còn phải tính trước quỹ trợ cấp mất việc làm. –Khi tính trước sẽ ghi : Nợ TK 642

Có TK 335 –Khi chi trả cho CNV sẽ ghi : Nợ TK 335

Có TK 111,112

Sơ đồ kế toán thể hiện như sau :

TK 334 TK 627 Đối với CN xây lắp CN điều khiển (3) Trích BHXH ,BHYT ,KPCĐ tính trên máy thi công trong DNXL

TK 622,623 tiền lương nghỉ phép phải trả Đối với CN SX khác (622)

TK 334 TK 335 (2) Tiền lương nghỉ phép phải trả (1) Số trích trước tiền lương nghỉ phép của cho CNSX CNSX hàng tháng

TK 622,623

(5) Hoàn nhập chênh lệch chi phí (4) Cuối niên độ kế toán điều chỉnh số chênh trích trước tiền lương nghỉ phép lớn lệch tiền lương nghỉ phép thực tế phát sinh

hơn tiền lương nghỉ phép thực tế lớn hơn chi phí đã trích trước phát sinh

Phần 3 : THỰC TẾ HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐO ĐẠC XD – TM HƯNG THỊNH .

• Để có cơ sở lập kế họach tiến lương , phân bổ chi phí tiền lương vào đối tượng sử dụng. Công ty đã căn cứ vào tính chất để chia làm hai lọai lao động:

• Công nhân lao động trực tiếp: tổ trưởng và công nhân

• Công nhân lao động gián tiếp :Giám đốc , nhân viên phòng kế tóan , nhân viên kỹ thuật.

• Số lượng nhân sự trong tháng 01 năm 2008 tại công ty Hưng Thịnh : 29 người

STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ TRÌNH ĐỘ TUỔI

1 Trần Minh Mẫn Giám Đốc Đại Học 40

3 Nguyễn Thị Khánh Quỳnh Kế toán viên Đại Học 32

4 Trần thị Thiên Kim Thủ Quỹ Trung Cấp 30

5 Phạm Thị Phi Phụng Quản Thủ Trung Cấp 22

6 Nguyễn Thị Năm NV Văn Phòng 12/12 29

7 Phạm Thị Bích Ngọc NV Văn Phòng 12/12 29

8 Hồ Thị Mỹ Bình NV Văn Phòng Cao Đẳng 35

9 Phan Thị Ngọc Giàu NV Văn Phòng 10/12 26

10 Nguyễn Hồ Thị Ê Ly NV Văn Phòng Cao Đẳng 29

11 Cao Thị Thuỷ NV Văn Phòng Cao Đẳng 30

12 Trần Đạt Văn Tổ Trưởng Đo Đạc Đại Học 37

13 Bùi Văn Châu NV Đo Đạc Trung Cấp 30

14 Võ Tuấn Hải NV Đo Đạc Trung Cấp 26

15 Phạm Hữu Giang NV Đo Đạc Trung Cấp 32

16 Nguyễn Hoàng Huy NV Đo Đạc Đại học 31

17 Võ Đức Huy NV Đo Đạc Đại Học 24

18 Đỗ Như Hoàng NV Đo Đạc Trung Cấp 34

19 Nguyễn Thành Trung NV Đo Đạc KTV Trung Cấp 35

20 Bùi Văn Tuấn NV Đo Đạc Trung Cấp 33

21 Mai Quý Bình NV Đo Đạc Trung Cấp 30

22 Nguyễn Thanh Chung NV Đo Đạc Trung cấp 29

23 Nguyễn Quốc Lực NV Đo Đạc Trung Cấp 26

24 Nguyễn Ngọc Phú NV Đo Đạc Trung Cấp 30

26 Nguyễn Anh Vũ NV Đo Đạc Trung Cấp 26

27 Phạm Hồng Thái NV Đo Đạc Đại Học 33

28 Phan Văn Quân NV Đo Đạc KTV Trung Cấp 23

29 Nguyễn Văn Nhanh Bảo Vệ 9/12 56

Một phần của tài liệu Báo cáo thực tập (Trang 31 - 34)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(60 trang)
w