II Hạch toán tiền lương
2.2 Thực hành ghi sổ
2.2.1 Chứng từ
Hàng ngày, tổ trưởng và các quản đốc phân xưởng căn cứ vào tình hình thực tế của các bộ phận để chăm công cho từng người trong ngày, ghi vào ngày tương ứng trong các cột từ 1 đến 31 trên bảng chấm công theo các ký hiệu quy định.
Cuối tháng, dựa trên bảng chấm công và bảng tính lương của công nhân trực tiếp tính, kế toán sẽ tính ra lương phải trả công nhân. Sau đây là một số chứng từ minh họa.
* Bảng tổng hợp đơn giá khoán:
Trong tháng 11 năm 2009 các tổ sản xuất của Công ty TNHH Hoàng Thái thực hiện kế hoạch sản xuất mặt hàng Vĩ ván sàn với số lượng : 25.000 vĩ/container, để xuất khẩu sang nước Đức. Phòng kinh doanh & Bộ phận quản lý sản xuất tiến hành cuộc họp với các tổ trưởng và thống nhất lập lên đơn giá khoán sản phẩm cho các tổ trực tiếp sản xuất mặt hàng Vĩ ván sàn như sau:
CÔNG TY TNHH HOÀNG THÁI
Địa chỉ : 284 Phạm Văn Đồng, Phường Lê Lợi, TP.KonTum, Tỉnh KonTum Tel (fax): 060.3851446 - Email: ctyhoangthai@vnn.vn
BẢNG TỔNG HỢP ĐƠN GIÁ KHOÁN
- Tên sản phẩm : Vĩ ván sàn - Số lượng : 25.000 vĩ/container - Ngày sản xuất : 01/11/2009 - Ngày hoàn thành : 29/11/2009
STT Tên bộ phận Đơn giá(đ/sp) Thành tiền(đồng) Ghi chú
1 Sơ chế - Bào tubi 387 9,675,000 2 Phay đục 150 3,750,000 3 Chà nhám 203 5,075,000 4 Lắp ráp 210 5,250,000 5 Làm nguội - chà mas 287 7,175,000 6 Phun màu 180 4,500,000 7 Nhúng dầu - đóng gói 190 4,750,000 Tổng cộng 1607 40,175,000
KonTum, ngày 25 tháng 10 năm 2009
Duyệt Quản đốc Phòng kinh doanh Người lập
* Bảng chấm công: Khi triển khai sản xuất các tổ trưởng của từng bộ phân tiến hành sắp xếp công việc cho từng thành viên trong tổ sản xuất và ghi vào bảng chấm công và sắp loại A, B, C cho từng thành viên.
Công ty TNHH Hoàng Thái Tổ : Sơ chế - Bào tubi
BẢNG CHẤM CÔNG
TT Họ và tên Ngày trong tháng Tổng
cộng
Xác nhận
1 2 3 4 5 6 7 ... 30
1 Nguyễn Văn Trọng 26
2 Nguyễn Quốc Huy 25
3 Trần Thị Mai 26
4 Lê Thị Lan 26
5 Huỳnh Công Hoan 26
6 Bùi Văn Hương 22
... ...
Tổng cộng 151
Ngày 30 tháng 11 năm 2009
Phụ bộ phận Người chấm công
Công ty TNHH Hoàng Thái Tổ : Sơ chế - Bào tubi
BẢNG XẾP LOẠI HỆ SỐ LƯƠNG
TT Họ và tên Tổng công Xếp loại Hệ số Xác nhận
1 Nguyễn Văn Trọng 26 A 1.3 2 Nguyễn Quốc Huy 25 B 1.15 3 Trần Thị Mai 26 A 1.3 4 Lê Thị Lan 26 A 1.3 5 Huỳnh Công Hoan 26 A 1.3 6 Bùi Văn Hương 22 C 1
... ...
Tổng cộng 151
Ngày 30 tháng 11 năm 2009
Phụ bộ phận Người chấm công
Cuối tháng các tổ trưởng tổng hợp công và xếp loại hệ số lương cho công nhân trong tổ sản xuất, sau đó chuyển lên phòng kế toán để làm lương cho công nhân.
Tổ : Sơ chế - Bào tubi
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
- Tổng tiền lương khoán : 9,675,000 đồng - Đơn giá lương : 52,030.12 đồng
TT Họ và tên Tổng công Hệ sốlương Tổng cônghệ số Tổnglương Tạmứng Thựcnhận Ký nhận
1 Nguyễn Văn Trọng 26 1.30 33.80 1,758,618 0 1,758,618 2 Nguyễn Quốc Huy 25 1.15 28.75 1,495,866 0 1,495,866 3 Trần Thị Mai 26 1.30 33.80 1,758,618 0 1,758,618 4 Lê Thị Lan 26 1.30 33.80 1,758,618 0 1,758,618 5 Huỳnh Công Hoan 26 1.30 33.80 1,758,618 0 1,758,618 6 Bùi Văn Hương 22 1.00 22.00 1,144,663 0 1,144,663
... ... ... ... .... .... .... ...
Tổng cộng 151 185.95 9,675,000 0 9,675,000
Ngày 30 tháng 11 năm 2009
* Bảng thanh toán tiền lương:
Công ty TNHH Hoàng Thái Bộ phận: Văn Phòng
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 11 NĂM 2009
Đơn vị tính: Đồng Stt Họ và tên Chức vụ Mức lương Đ.giá/ N.công Ngày công Tổng TL BHXH & BHYT Thực nhận Ký nhận Ghi chú LCB 6 %
I Quản lý doanh nghiệp 19 400 000 272 400 19 127 600
1 Nguyễn Trí Thâm GĐ 4 000 000 153 846 26 4 000 000 900 000 54 000 3 946 000 2 Lê Thị Mại P.GĐ 3 000 000 115 385 26 3 000 000 700 000 42 000 2 985 000 3 Bùi Xuân Hương P.GĐ 3 000 000 115 385 26 3 000 000 700 000 42 000 2 985 000 4 Nguyễn Văn Luông T.PTC 1 900 000 73 077 26 1 900 000 700 000 42 000 1 858 000 5 Nguyễn Quốc Việt KTT 2 100 000 80 769 26 2 100 000 540 000 32 400 2 067 000 6 Nguyễn Thị Trang T.kho 1 800 000 69 231 26 1 800 000 1 800 000 7 Phạm Thị Quý Ly COC 1 800 000 69 231 26 1 800 000 500 000 30 000 1 770 000 8 Nguyễn Thị Tâm TQ 1 800 000 69 231 26 1 800 000 500 000 30 000 1 770 000
II Quản lý phân xưởng 15 400 000 15 400 000
9 Ngô Duy Khánh Lái xe 1 550 000 59 615 26 1 550 000 1 550 000 10 Lê Minh Hùng TK.CD 1 900 000 73 077 26 1 900 000 1 900 000 11 Trần văn Hùng B.vệ 1 500 000 57 692 26 1 500 000 1 500 000 12 Lò Văn Long B.vệ 1 500 000 57 692 26 1 500 000 1 500 000 13 Bùi Thế Hoàng Điện 2 000 000 76 923 26 2 000 000 2 000 000 14 Nguyễn Quang Nhật PQĐ 3 000 000 115 385 26 3 000 000 3 000 000 ... ... .... ... ... .... ... ...
Tổng cộng 34 800 000 272 400 34 527 600
Kon Tum, ngày 30 tháng 11 năm 2009 Giám đốc duyệt Kế toán trưởng Người lập
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Thái
BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG + TIỀN ĂN CA GIỮA CNSX THÁNG 11 NĂM 2009
Stt Diễn giải Tổng thu
nhập Tổng cộng tiền lương làm ca ngàyT.Lương T.Lương lamg ca đêm Tổng tiền ăn ca giữa Tiền ăn giữa ca/ ca ngày Tiền ăn giữa ca/ ca đêm Ghi chú
I Công nhân trực tiếp SX 226 993 569 226 993 569 226 993 569 -
1 Tổ Bào TuBi 20 301 508 20 301 508 20 301 508 0 2 Tổ Chà Nhám 20 787 715 20 787 715 20 787 715 0 3 Tổ Đóng Thùng 21 557 631 21 557 631 21 557 631 0 4 Tổ Đục 22 813 754 22 813 754 22 813 754 0 5 Tổ Lắp Ráp 2 14 020 892 14 020 892 14 020 892 0 6 Tổ Nguội 24 069 877 24 069 877 24 069 877 0 7 Tổ Phay 12 764 769 12 764 769 12 764 769 0 8 Tổ Phun Màu 6 252 577 6 252 577 6 252 577 0 9 Tổ Phun Sơn 17 789 262 17 789 262 17 789 262 0 10 Tổ Sơ Chế 16 533 138 16 533 138 16 533 138 0 11 Tổ Tẩy Màu 10 252 523 10 252 523 10 252 523 0 12 Tổ Ván Sàn 14 020 892 14 020 892 14 020 892 0 13 Tổ Lò Sấy 14 731 408 14 731 408 14 731 408 0 14 Tổ Đốt Lò 11 097 623 11 097 623 11 097 623 0 II Văn phòng công ty 19 127 600 19 127 600 19 127 600 0 0 0 0
III Văn phòng P. xưởng 15 400 000 15 400 000 15 400 000 0 0 0 0
Sổ chi tiết tài khoản 334:
Công ty TNHH Hoàng Thái
Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 334 - Thanh toán với CB - CNV Từ ngày 01/11 2009 đến ngày 30/11/2009
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ
06/11/2009 583A/ PC Thanh toán tiền lương & tiền ăn ca T10/2009
1111 256 632 508 256 632 508
30/11/2009 100/PK Kết chuyển tiền lương văn
phòng 3341 --->6421 6421 19 127 600 237 504 908 30/11/2009 101/PK Kết chuyển tiền lương văn
phòng PX 3341---->6271 6271 15 400 000 222 104 908 30/11/2009 102/PK Kết chuyển tiền lương CN
trực tiếp SX
622 222 104 908
Cộng phát sinh trong kỳ 256 632 508 256 632 508 Số dư cuối kỳ
Ngày ... tháng... năm 2009 Người lập Công ty TNHH Hoàng Thái (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ Cái tài khoản 334
Công ty TNHH Hoàng Thái
Km3QL14, Phường Lê Lợi - TX Kon Tum
SỔ CÁI
Tài khoản 334 - Phải trả công nhân viên Từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
06/11/2009 538A/PC Thanh toán tiền lương & tiền
ăn ca T10/2009 1111 256 632 508
30/11/2009 100/PK Kết chuyển tiền lương văn
phòng 3341 --->6421 6421 19 127 600
30/11/2009 101/PK Kết chuyển tiền lương văn phòng PX 3341---->6271
6271 15 400 000
30/11/2009 102/PK Kết chuyển tiền lương CN trực
tiếp SX 622 222 104 908
Cộng phát sinh trong kỳ 256 632 508 256 632 508 Số dư cuối kỳ
Ngày... tháng... năm 2009
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)