1 Nguyễn Chí Tiến 684200 3928 5 5892 20.5 239283 6000 234204 2 Đỗ thị kim thư9367004257722.5 72339672
2.3.3.6Tổng hợp chi phí sản xuất, kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang:
3.3.6.1 Tổng hợp chi phí sản xuất:
Tại Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất, cuối mỗi kỳ, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất theo từng đối tợng tập hợp chi phí có nghĩa là theo từng công trình, hạng mục công trình.
Việc tổng hợp chi phí sản xuất đợc căn cứ vào các đối tợng hạch toán chi phí sản xuất. Mỗi đối tợng tập hợp chi phí đợc mở sổ chi tiết theo dõi riêng từng khoản mục chi phí để làm cơ sở cho việc tính giá thành sản phẩm khảo sát thiết kế.
Toàn bộ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí trực tiếp khác cuối tháng đợc tập hợp về tài khoản 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, đến khi công trình hoàn thành sẽ đợc kết chuyển sang tài khoản 911- xác định kết quả kinh doanh.
Sau đó, kế toán sẽ tiến hành lập Sổ chi tiết (mẫu số 28).
Mẫu số 28:
Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
Sổ chi tiết Tài khoản
Tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154
Quý 4/2003
Công trình: Cải tạo nhà hội trờng thành nhà sản xuất chính số 2 công suất 500 m3 ôxy/giờ
(Đơn vị tính: Đồng)
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đối Số phát sinh
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số d đầu kỳ 0
BTH 31/12 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp quý 4/2003 111 112 331 1.500.102 2.742.934 3.856.600 BTH 31/12 Chi phí nhân công trực
tiếp quý 4/2003 334 187.116.223 BTH
BPB
31/12` Chi phí sản xuất chung
quý 4/2003 338214 44.721.1332.405.602 BTH 31/12 Chi phí trực tiếp khác quý 4/2003 111 331 17.157.446 1.256.210 31/12 Giao khách hàng 911 260.756.250 Cộng phát sinh 260.756.250 260.756.250 Số d cuối kỳ 0 Ngời lập bảng: Kế toán trởng: (ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
Dựa vào Sổ chi tiết tài khoản 154 (mẫu số 28), cuối năm kế toán lập Sổ cái tài khoản 154 (mẫu số 29)
Mẫu số 29:
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất Sổ cái Tài khoản 154
Năm 2003
Tên TK: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Mẫu số: S03-SKT
(Đơn vị tính:Đồng)
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đối Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Số d đầu kỳ 998.657.182 16 17 18 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/12 Chi phí NVLTT quý 4/2003 công trình cải tạo nhà hội trờng 111112
331
1.500.1022.742.934 2.742.934 3.856.600 31 31/12 Chi phí NCTT quý 4/20032003 công
trình cải tạo nhà hội trờng 334 187.116.223 47
50
31/12` Chi phí SXC quý 4/20032003 công
trình cải tạo nhà hội trờng 338214 44.721.1332.405.602 75
76
31/12 Chi phí TT khác quý 4/20032003 công
trình cải tạo nhà hội trờng 111331 17.157.4461.256.210
80 31/12 Giao khách hàng 911 260.756.25085 85
8687 87
31/12 Chi phí NVLTT quý 4/2003 công trình sửa chữa kết cấu xây dựng 111112
331
2.417.1023.153.806 3.153.806 5.124.072 95 31/12 Chi phí NCTT quý 4/2003 công trình
sửa chữa kết cấu xây dựng khu hoá chất 334 239.204.753 102 31/12 Chi phí SXC quý 4/2003 công trình sửa
chữa kết cấu xây dựng khu hoá chất 338214 48.390.9731.541.772 115
116
31/12 Chi phí TT khác quý 4/2003 công trình
sửa chữa kết cấu xây dựng khu hoá chất 111331 20.356.1432.417.869