- Số tạm ứng tăng trong kỳ Số thanh toán tạm ứng đợc duyệt chi Số tạm ứng chi không hết nộp lạ
NHBảng kê TK
Bảng kê TK Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK112 Sổ đăng ký CTGS
Bảng cân đối tài khoản
Uỷ nhiệm thu Số :
Ngày 08 tháng 01 năm 2007
Đơn vị mua hàng : Công ty XDCTGT875 Số TK : 710A – 00177
Tên NH : NHCT Đống Đa
Tên đơn vị bán hàng : Công ty CP Bình Minh Số TK : 001100002874
Tại ngân hàng : Ngoại thơng TP. Hải Phòng Hợp đồng số : MKA – 190
Số lợng từng loại chứng từ kèm theo……..
……….
Số tiền bằng chữ : Năm mơi triệu đồng chẵn. Bằng số : 50.000.000(đ)
Số ngày phạm chậm trả…….
Số tiền phạt………….
Tổng số tiền : 50.000.000(đ)
Ngân hàng bên bán…… Ngân hàng bên mua…… Nhận chứng từ ngày……… Nhận ngày ……..
Đã kiểm soát và gửi đi ngay……. Thanh toán ngày……..
Kế toán trởng Kế toán Kế toán trởng
Ngân hàng bên thanh toán. Ngày tháng năm
Uỷ nhiệm chi Số :
Ngày 15 tháng 01 năm 2007
Số tiền : 200.000.000(đ)
Viết bằng chữ : Hai trăm triệu đồng chẵn
Lý do chi : Thanh toán tiền mua thảm CT QL51
Ngời yêu cầu : Cty XDCTGT838 Mã CMT Ngày cấp………Nơi cấp……. Số TK : 120 – 81- 00 – 001519- 2 Tại NH : Sở GD 1 Ngân hàng ĐTPTVN Đơn vị : Cty XDCTGT 875 Số CMT Ngày cấp……..Nơi cấp…….. Số TK : 710A- 00177
Tại NH Công Thơng Đống Đa
Kế toán trởng Chủ TK NH gửi NH nhận
Ngân hàng Công Thơng VN chi nhánh 187 Ngày 04/01/2007
Tỉnh/TP : Hà Nội Giấy báo số d khách hàng
NHCT Đống Đa Tích số:……. Số hiệu TK : 701A- 00177
Tên đơn vị : Cty XDCTGT 875 Ngày PS trớc 25/12/2006
Số bút toán Số chứng từ Số tiền
Số d đầu Doanh số nợ Doanh số có
741 01 100.560.580 14.602.000
Doanh số ngày : 14.602.000(đ)
Doanh số tháng :………
Doanh số năm:………….
Số d cuối : 85.958.580(đ)
Kế toán trởng Giám đốc ngân hàng (ký, họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu)
Ngân hàng Công Thơng VN chi nhánh 187 Ngày 04/01/2007
Tỉnh/TP : Hà Nội Giấy báo số d khách hàng
NHCT Đống Đa Tích số:……. Số hiệu TK : 701A- 00177
Tên đơn vị : Cty XDCTGT 875 Ngày PS trớc 04/01/2007
Số bút toán Số chứng từ Số tiền
Số d đầu Doanh số nợ Doanh số có
742 02 85.958.580 2.071.000.000
Doanh số ngày : 2.071.000.000
Doanh số tháng :………
Doanh số năm:………….
Số d cuối : 2.156.958.580
Kế toán trởng Giám đốc ngân hàng (ký, họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu)
Ngân hàng CT VN Ngân hàng CT Đống Đa
séc chuyển khoản
Ngày 04 tháng 01 năm 2007 Số:…
Nội dung thanh toán : Trả tiền xăng dầu tháng 12/2006
Đơn vị trả tiền Ngân hàng Kế toán Chủ tài khoản Ngày hạch toán Giao dịch viên Kiểm soát viên Đơn vị trả tiền : Cty XDCTGT 875
Số TK : 710A- 00177 Tại NHCT Đống Đa
Đơn vị nhận tiền : CH xăng dầu số 8 M- ờng Chà.
Số TK : 701A – 04679 Tại NHCT số 9 TP. Điện Biên
Số tiền bằng chữ: Mời bốn triệu năm trăm tám mơi nghìn bốn trăm tám t đồng. Tài khoản… Nợ…… Tài khoản… Có……….. Số tiền bằng số:14.580.000
III Kế toán vay ngắn hạn
- Để thoả mãn cho nhu cầu về vốn kinh doanh, công ty phải tiến hành vay vốn ở Ngân hàng hoặc đi vay của các đối tợng tổ chức kinh tế khác. - Khi công ty thiếu vốn phải đi vay, công ty phải chấp hành đầy đủ các chế độ, thể lệ tài chính tín dụng của nhà nớc quy định, đồng thời phải thực hiện đúng các điều khoản ghi trong khế ớc vay giữa đơn vị với cá nhân, ngân hàng.
- Vay ngắn hạn ngân hàng công ty phải có kế hoạch vay vốn và sử dụng vốn đúng mức độ đã quy định đối với từng loại vốn vay. Phải có tài sản thế chấp, đảm bảo công ty phải thanh toán vốn vay đúng thời hạn cả gốc lẫn lãi vay.
- Kế toán tiền vay ngắn hạn phải theo dõi chi tiết riêng số tiền đã vay, số tiền đã trả gốc và lãi, số tiền còn phải trả theo từng đối tợng vay, từng khế ớc vay.
- Khi vay phát sinh các nghiệp vụ chi tiêu mà số tiền trên tài khoản công ty không đủ đe chi trả thì công ty phải đi vay của ngân hàng Công thơng Đống Đa hoặc đi vay của các tổ chức, cá nhân khác.
- Khi vay vốn của ngân hàng, căn cứ vào nhu cầu của công ty phòng kế toán viết đơn vay vốn. Đơn xin vay vốn phải ghi rõ các thông tin cần thiết, mục đích sử dụng, thời hạn vay Đồng thời phair có khế … ớc nhận vay nợ. Hồ sơ hoàn chỉnh phải có đầy đủ chữ ký của ngời đại diện và chịu trách nhiệm.
- Nếu chuyển tiền vay băng uỷ nhiệm chi vào tài khoản tiền gửi của công ty thi ngân hàng sẽ chuyển cho công ty giấy báo có
- Nếu tiền vay đợc đa về nhập quỹ TM của công ty, kế toán tiến hành định khoản
Nợ Tk 111 Có TK 311
- Khi hết thời hạn vay vốn ghi trong kế ớc công ty phải đến ngân hàng thanh toán cả vốn và lãi.
- Nếu trả nợ ngân hàng bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng thi ghi bút toán
Nợ TK 311
Có Tk 111, 112
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Hơp đồng tín dụng kiêm Giấy nhận nợ
KƯ số: 01- TK 710A - 00177
Căn cứ vào hợp đồng tín dụng hạn mức 07 ngày 31 tháng 12 năm2006 giữa chi nhánh NH Công thơng Đống Đa với Công ty xây dựng CTGT 875
Hôm nay ngày 04 tháng 01 năm 2007, chùng tôi gồm: Chi nhành NH Công thơng Đống Đa
- Địa chỉ chi nhánh: 187 Tây Sơn - Đống Đa – Hà Nội
- Ngời đại diện ông (bà): Trần Thị Thuý Liên Cvụ: Phó giám đốc - Giấy uỷ quyền số 036/NHCT ngày 02 tháng 01 năm 2001 do ông Phùng Khắc Khế – Tổng giám đốc ngân hàng Công thơng Việt Nam ký.
Bên đi vay (bên B)
- Khách hàng vay vốn; Công ty XDCTGT 875 - Địa chỉ: Hạ Đình – Thanh Xuân- Hà Nội
Ngời đại diện:Ông Trịnh Ngọc Oánh – Cvụ: Giám đốc công ty
- Hai bên thống nhất việc bên A cho bên B vay tiền theo đúng nội dung thoả thuận dới đây:
1. Hạn mức tín dụng: 57 tỷ đồng (theo HĐTD hạn mức số 07 ngày 31/12/2006 và phụ lục hợp đồng số 01 ngày 02 tháng 05 năm 2006 do chi nhành NHCT Đống Đa và Công ty XDCTGT 875 đã kí kết)
2. D nợ đến trớc ngày nhận nợ lần này: 45.912.025.535(đ) 3. Số tiền nhận nợ lần này: 1.222.381.000(đ)
Trong đó TM: 200.000.000(đ) CK: 1.022.381.000(đ)
4. Mục đích sử dụng tiền vay: nhập quỹ tiền mặt,vay trả nợ tiền mua vật liệu thi công đờng HCM, Quốc lộ 56.
5. Hạn trả: ngày 04 tháng 04 năm 2007
6. Lãi suất cho vay: 0,9% tháng; lãi suất qua hạn : theo HĐTD 7. Thời điểm thu lãi tiền vay: 25 đến 30 hàng tháng
8. Hợp đồng tín dụng kiêm giấy nhận nợ này là bộ phận không thể tách rời của hợp đồng tín dụng hạn mức số 07 ngày và phụ lục số 01 ngày02 tháng 05 năm2006
Tổng công ty XDCTGT8 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Giấy đề nghị vay vốn
Kính gửi : Ngân hàng công thơng Việt Nam – chi nhánh NHCT Đống Đa.
Tên khách hàng : Công ty xây dựng CTGT 875.
Địa chỉ : số 324 - đờng Khơng Đình – Thanh Xuân – Hà Nội.
Số tài khoản : 710A- 00177 tại Ngân hàng công thơng Việt Nam – chi nhánh ngân hàng công thơng Đống Đa.
Đại diện : ông Trịnh Ngọc Oánh – chức vụ : Giám đốc công ty.
1. Đề nghị ngân hàng công thơng Việt Nam – chi nhánh NHCT Đống Đa cho chúng tôi vay số tiền: 1.222.381.000(đ)
Mục đích vay: nhập quỹ tiền mặt, vay trả nợ tiền mua vật liệu thi công đờng HCM, Quốc lộ 56.
- Thời gian vay: 03 tháng.
2. Hình thức đảm bảo nghĩa vụ hoàn trả vốn vay : Theo hợp đồng tín dụng hạn mức số 07 ngày 31/12/2006
Chúng tôi xin cam kết sử dụng vốn vay đúng mục đích
Hà Nội, ngày tháng năm Đại diện bên vay.
d. Kế toán phải thu của khách hàng.
Các khoản phải thu của khách hàng là các khoản phải thu của ngời mua sản phẩm hàng hoá, lao vụ dich vụ, thu của ngời giao thầu xây dựng cơ bản về khối lợng công tác xây dựng cơ bản đơn vị đã hoàn thành bàn giao cha đợc trả tiền.
Vì công ty là một công ty xây dựng công trình giao thông nên các khách hàng chính của công ty là những công trình, dự án của các công ty khác có nhu cầu xây dựng.
Các khoản phải thu của khách hàng đợc kế ttoán theo dõi chi tiết từng khách nợ trên sổ kế toán chi tiết.
V. Kế toán các khoản phải trả cho ngời bán.
- Khoản nợ phải trả cho ngời bán, ngời nhận thầu xây dựng cơbản, ngời cung cấp lao vụ dich vụ là những khoản phát sinh trong quá trình thanh toán có tính chất tạm thời mà công ty cha thanh toán cho các bên.
- Khoản nợ phải trả cho ngời bán , ngời nhận thầu đợc hạch toán chi tiết cho từng đối tợng và đợc theo dõi riêng treen sổ chi tiết phải trả cho ngời bán.
- Vì công ty chuyên xây dựng các công trình về xây dựng nên vốn luôn ứ đọng, kéo dài nhiều năm, trong khi đó công ty lại cần nhiều vốn để mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ vì vậy công ty phải đi vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ cho ngời bán.
VI. Kế toán các khoản tạm ứng.
- Tạm ứng là việc giao cho cán bộ công nhân viên của công ty một khoản tiền để họ sử dụng vào những mục đích đã định trớc nh mua vật t, tiếp khách hay giao dịch.
- Khi cán bộ công nhân viên của công ty muốn xin tạm ứng tiền phải có giấy đề nghị tạm ứng, trong đó nói rõ mục đích sử dụng khoản tạm ứng, đ- ợc thủ trởng đơn vị ký duyệt, là căn cứ để kế toán lập phiếu chi. Đến kỳ thanh toán tạm ứng phải lập báo cáo tạm ứng kèm theo chứng từ chứng minh số tiền tạm ứng đã sử dụng đúng mục đích. Ngời nhận tạm ứng phải nộp lại số tạm ứng chi không hết cho thủ quỹ nhập quỹ tiền mặt hoặc sẽ khấu trừ vào lợng.
Tên đơn vị: Cty XDCTGT 875
Báo cáo quỹ tiền mặt
Tháng 1/2007 Trang: 01
Ngày
Tháng Số phiếu Diễn giải TK
ĐƯ Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
T12/2006 Mang sang 22.130.623
2/1 01 Ô Sinh vay lơng Q4/2006 1412 11.200.000
3/1 02 Ô Dũng vay tiền ăn T1/2007 1412 1.500.000
4/1 01 Bà Hằng vay NHCT nhập quỹ TM 311 200.000.000 209.430.623
4/1 03 Ô Dũng vay mua đồ dùng VP 1412 1.780.000
4/1 04 Ô Tuyết vay đi công tác 1412 3.000.000
4/1 05 Ô Sơn vay mua săm + lốp xe(đội 7) 1413 13.200.000
5/1 06 Ô Dũng vay mừng k/n thành lập phòng 1412 500.000
5/1 07 Ô Trân vay chi phí v/c máy cho Đ5 1413 8.000.000
5/1 08 Tuấn Anh vay chi phí QL56(Đội 7) 1413 3.000.000
10/1 09 Ô Dũng vay mua phí CT 1412 1.330.000
30/1 10 Ô Thuận TT chi phí tiếp khách 6428 1.440.180
30/1 VAT 1331 109.369
…… …….. ……. ……….. ……. ……… ………. ……….
30/1 34 Ô Dũng vay xăng xe + mừng cới 1412 6.322.000
30/1 35 Ô Hải vay công tác Sơn La 1412 1.500.000
30/1 36 Ô Hùng TT vé tầu xe, c/tác phí 6428 1.037.000
30/1 37 Bà Loan TT lơng CQ T10+11/2006 334 148.956.000
30/1 38 Ô Chiến vay vốn SX QL7 (đội 10) 1413 45.000.000
30/1 39 Ô Phái vay lơng T1/2007 (đội 7) 1413 39.287.000
30/1 08 Bà Hằng rút TGNH về quỹ 112 100.000.000 114.885.674
31/1 40 Ô Sơn vay s/c thiết bị 1412 2.520.000
766.465.370 676.230.319 112.365.674
Tồn quỹ cuối ngày 31/01/2007 : 112.465.674(đ). Đã kiểm tra nhận đủ chứng từ.
Tổng công ty XDCTGT8 Cty XDCTGT 875
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 1111 – Tiền mặt
Tháng1/2007 Số d nợ đầu kỳ: 22.130.623 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số Phát Sinh Ngày Số Nợ Có 31/1 PT 01 Rút TGNH CT về nhập quỹ 112 419.000.000 31/1 PT 01 Ô Thọ thu tiền bán đá 131 130.000.000 31/1 PT 01 Ô Thuận nộp hoàn thuế CT VĐ 1331 15.000.000 31/1 PT 01 Vay NHCT nhập quỹ 311 200.000.000 31/1 PT 01 Thu BHXH Ô Thuỷ Q4/2006 3383 2.465.370
31/1 PC 02 Thuế GTGT chi qua quỹ CQ 133 253.389 31/1 PC 02 Ghi nợ Ô Sinh tiền vay quỹ CQ 1412 16.200.000
T1/2007 ( Nguyễn Văn Sinh )
31/1 PC 02 Ghi nợ Ô Dũng tiền vay quỹ CQ 1412 16.232.000 T1/2007 ( Nguyễn Tiến Dũng)
31/1 PC 02 Ghi nợ Ô Tuyến tiền vay quỹ CQ 1412 3.000.000 …….. ……. ……….. …… ……… …. ……… … 31/1 PC 02 Phải trả ngời bán 331 45.072.000 31/1 PC 02 TT tiền trợ cấp BHXH 3383 4..257.400 31/1 PC 02 Trả lơng CQ T10+11/2006 334 148.956.000 31/1 PC 02 Ô Dũng + Bà Loan chi phí đồ dùng VP 6428 6.235.000
Ô Dũng chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 1.093.692 Ô Thuận + Hân + Hùng chi khác 6428 4.477.180
Cộng 766.465.370 676.230.319
Tổng PS nợ : 766.465.370(đ) Tổng PS có : 676.230.319(đ) Số d CK : 112.365.674(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)
Tổng công ty XDCTGT 8 Ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ - BTC Công ty XDCTGT 875 Sửa đổi bổ sung theo TT 89/2002/tt - BTC Sổ cái tài khoản
Tài khoản 111 – Tiền mặt T1 / 2007
Số d nợ đầu kỳ : 22.130.623
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/1 01 Nhập quỹ cơ quan T1/2007 112 ct 419.000.000
31/1 01 Nhập quỹ cơ quan T1/2007 131 130.000.000
31/1 01 Nhập quỹ cơ quan T1/2007 1331 15.000.000
31/1 01 Nhập quỹ cơ quan T1/2007 3111 200.000.000
31/1 01 Nhập quỹ cơ quan T1/2007 3383 2.465.370
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 1331cq 253.389
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 1412 43.312.000
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 1413 422.573.600
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 331 45.072.000
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 334 148.956.000
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 3383 4.257.460
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 6423 6.235.000
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 6427 1.093.690
31/1 02 Chi quỹ cơ quan 6428 4.477.180
766.465.370 676.230.319
Tổng PS Nợ : 766.465.370(đ) Tổng PS Có : 676.230.319(đ) Số d Nợ CK : 112.365.674(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu)
Tổng công ty XDCTGT8 Công ty XDCTGT875
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 3111 – Vay ngắn hạn T1/2007 Số d Có đầu kỳ : 45.912.025.535 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số PS Ngày Số Nợ Có
31/1 PT01 Vay NH Công ThơngT1/2007 1111 200.000.000
31/1 UNC08 Trả nợ vay NHCT T1/2007 1121 1480.000.000
31/1 UNC10 Trả nợ NHCT T1/2007 1121 1.520.000.000
31/1 TT tiền cho cty SX và XD Thi Sơn 331 70.000.000
31/1 TT tiền cho Cty TNHH Phúc thành 331 50.000.000
31/1 TT tiền cho Cty TNHH Hà Nam 30.000.000
31/1 TT tiền cho Cty CP VLXD Sông Đà 70.000.000
31/1 TT tiền cho DNTN Phớc Thọ 150.000.000
31/1 TT tiền cho DN cơ khí Hài Hoà 20.000.000
31/1 TT tiền cho DNTN xăng dầu Minh Điện 32.318.000
31/1 TT tiền cho Cty XD cầu 75 100.000.000
31/1 TT tiền cho CTY XDCTGT 874 500.000.000
3.000.000.000 1.222.318.000
Tổng PS Nợ : 3.00.000.000(đ) Tổng PS Có : 1.22.318.000(đ) Số d Nợ CK : 44.134.406.535(đ) Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đợn vị (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu)
Tổng công ty XDCTGT8 Công ty XDCTGT875 Chứng từ ghi sổ Số 01 Ngày 31 tháng 01 năm 2007
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tiền gửi NHCT Đống Đa 1111CQ 1121CT 419.000.000 Phải thu của khách hàng 1111CQ 131 130.000.000 Thuế GTGT đợc khấu trừ 1111CQ 1331 VĐ 15.000.000